發電企業基本建設財務管理研究范文

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1發電企業的基本建設財務管理方面存有的問題

1.1工程項目的內部制度執行力嚴重不足盡管我國很多工程項目的建設單位都制定了內部管理及內部控制制度，但因為工程建設總投資成本很大，工程周期較長，項目建設涉及較多部門與單位，管理人員也較多，所以，存有部分混亂狀況。例如：一些工程違法法律規定的基礎建設程序，資金使用過程中出現挪用、截留建設自己，工程合同管理工作失去控制等問題。導致這些問題出現的根本原因是公司制定的內部管理制度與控制制度沒有真正執行。

1.2沒有形成約束投資風險的機制近年來，隨著電力市場的迅速發展，很多發電企業為在市場競爭中占據重要位置，均加大了基本建設工程投資力度，部分發電企業為迅速發展一些工程項目，忽視工程建設前期與建設階段的財務管理工作和控制工作，工程建設完成后因為經濟環境、政治環境有較大變化，使建好后的項目遠遠偏離預期效果，項目只有投資生產就會出現虧損。

1.3基本建設的財務管理力量薄弱很多電力企業都存在基本建設的財務管理力量薄弱問題，具體表現為財務部門沒有充分發揮其智能，財務機構與財務工作人員不健全、基建單位或基建部門的財務管理制度不完善；工程預算管理未涵蓋基本建設的整個過程，相關費用控制不嚴格；缺乏必要的手段或方法有效控制基本建設的成本，導致項目預算超出預算現象發生；資金的投放與到位十分粗放，導致資金被浪費沉淀；工程建設結束后未及時編制竣工決算報告。

2創新和加強基本建設的財務管理工作的思路或方法

2.1重視基本建設資金的管理和其他工程基建項目相同，電力基建項目的投資金額都較大，建設周期也較長，在基建階段加強與規范基本建設資金的籌集，能夠確保資金有效合理的得到運用，減少資金沉淀現象發生，做好建設資金預算工作、控制工作、籌集工作、考核工作與監督工作，是確保工程項目造價降低的主要方法，是提升項目投效益的關鍵手段。管理籌集資金過程中，要注意運用多種融資渠道與融資方式，多進行低風險、低成本的籌集資金。

2.2加強財務管理制度的建設電力企業要長期穩定發展，必須有完善、健全的基本建設財務制度作保障，所以，電力企業一定要建立健全基本建設的財務管理制度。建立規范的基本建設財務制度也是管理好基本建設自己的重要前提與基礎。

2.3創新投資管理我國的發電企業經過多年的發展，已經緩解了以前電力供需嚴重不平衡的矛盾，發電企業間的競爭越來越激烈，已經出現了發電成本不斷攀升、利用小時下降等不利因素，致使電力企業出現虧損，并且虧損漸漸增大，財務狀況日益惡化。當前形勢下，發電企業要發展就一定得創新自己的投資管理機制，不斷優化投資評估方法。發電企業必須仔細測算目前市場環境下的電力生產經營成本和需求電價水平，測算不同地區確保有投資效益的建設項目標桿價格，認真分析社會的可接受能力，在比較項目標桿價格和實際可控造價的前提下，再決策工程項目投資。始終保持財務效益與技術安全協調，進而才能獲得更好的經濟效益。

2.4注重基本建設的內部會計控制工作基本建設的內部會計控制不僅關乎項目建設全過程，還需要全體廣大員工的積極參與。企業內部會計控制工作是發電企業基本建設過程的不可或缺的一部分，它對基本建設的全過程進行控制和監督。全體員工不僅是參與控制工作的主體，也是被控制的客體，他們不僅要控制經濟業務，還要接受其他同時的監督與控制。會計在控制過程中，要科學的設置重要控制點，結合工程特征，找準內部控制重點，關鍵控制點的確定必須緊密圍繞內部會計控制各中心環節，控制點要方便易行，重視實效性。會計控制工作必須接受不定期的檢查與評價，只有這樣才能使資金能夠合理性的利用起來，定期檢查企業的高風險區域，以及時發現各種潛在風險。

2.5加強財務管理信息系統的建設基建工程建設具有資金密集、接口管理復雜、建設周期長、參建企業多的特征，僅憑借手工管理很難滿足準確顯示項目成本要求，所以，必須充分運用信息技術現代化方法，把工程建設特征與組織結構、制度體系、管理框架和業務流程充分結合到一起，構建管理建設財務的信息系統，進而全方位、全過程的控制和管理建設項目。這也是確保基建工程準確計算工程成本，順利完成建筑的重要條件。

3現代電力企業基本建設財務管理體系存有的主要問題

3.1可行性研究不緊密建設工程可行性研究主要發生在決策項目前期，它是指經過調查、分析有關項目的經濟、技術、工程等方面情況與條件，對比可以使用的各種建設技術方案，評價與預測工程完成后的經濟效益，預測項目建設方面的可行性、技術方面的實用性、經濟方面的合理性。總體說來，它就是從工程建設與生產的全過程研究項目可行性，其最終目的就是看是否有必要建設該項目，并分析具體建設方法，進而給投資者制定決策帶來依據。可行性研究能夠避免投資失誤，提升投資效果，能夠控制投資方向與規模，改進工程管理。可行性研究工作必須堅持科學性原則，根據客觀規律辦事，認真搜集與分析最原始的資料及數據，保證資料具有較高可靠性。可行性研究結論與報告不能摻入主觀成分，一切都從實際出發，按照項目條件與要求進行論證，進而得出可行或者不可行的結果。可行性研究過程是由淺至深的一個階段，通常都是根據相關部門關于投資估算方法與技術標準的規定；關于可行性研究方法與內容的條例、規定；關于調查資料的編制。研究過程中設計技術、市場、社會、資源等很多方面，任何方面的內容對項目運作都有一定影響，所以，一定要全面考慮所有環節。我國電力企業項目沒有實現最遲建設目標或是半路夭折現象經常發生，一些企業偏重供電能力、電網規劃、經營需要，隨意評價財務方面工作，嚴重影響項目建設成本的控制工作。例如：項目所在地的社會環境、地質條件、氣候及交通條件出現問題，給電力項目帶來的后果是不能挽回的，有的會大大增加項目建設成本。

3.2缺少必要的評價體系很多項目在交付后，就立即投入生產，利用生產營運使項目實現其經營目標，收回投資，償還貸款。項目投入使用后，需要制定評價體系評價項目，對項目決策、設計建設、竣工檢驗、運營生產進行系統性的評價，整體分析研究項目實際情況和前期預測狀況之間的不同或是偏差，不斷分析原因，總結工作經驗，逐步改進新項目管理工作與監督工作，提升項目投資效果與決策水平。項目評價工作是基本建設財務管理體系中的不可或缺的一項內容，有必要進行項目投資評價工作。目前，我國電力企業的基本建設財務管理體系僅含有計劃階段與實施階段這兩個階段，缺少評價階段。很多企業在將一個項目投入使用后不能發現自身優缺點，未及時找到工作過程中出現的偏差，對以后工作沒有發揮其指導性作用，這對企業的長期穩定發展非常不利。所以，電力企業要構建新基本建設的財務管理體系，不斷完善現有體系，改進現有模式，加大項目管理力度，不盲目的投資，有效提升企業資金利用率，實現企業的發展目標。

3.3管理部門沒有重視資金管理工作基建部門是電力企業項目管理部門，基建部門需要有豐富的項目管理經驗和建設經驗。然而由于很多國有電力企業人力資源制度與管理體制落后，項目管理部門工作人員素質和管理水平都很低。他們經常出現重視施工建設過程中的管理，忽視資金財務方面管理現象。具體含有兩個方面：一方面是項目管理部門忽視施工進度控制工作，實際項目建設時，很多項目經理都將經理放于施工質量和施工進度上，忽視施工進度款的按期收回。這是電力企業管理人員重視安全、重視生產、輕視管理的觀念所致，因此，基本建設項目管理中管理人員普遍存有這種思想。財務部門必須在項目施工過程中按照監督管理部門確認的施工進度技術核算項目進度，進而保證每月賬款按時結算。另一方面是招投標合同和項目施工合同簽訂的不規范或是不嚴格。為了控制項目建設質量、選擇優秀施工單位，我國建設管理部門已經出臺了項目招投標制度，但是上有政策，下有對策。在手續與表面看來不違反相關招投標制度條件下，電力項目實際操作和建設過程中多數都沒有達到國家政策的預期目標。很多建設單位在投標過程中減少工作量，降低標底，進而獲得投標成功，實際建設過程中，實際建設和預期工程量有較大變更，導致財務管理方面失去控制，原有的資金計劃被打亂，嚴重影響項目成本控制工作。

4構建“預測、控制、分析”的基本建設財務管理體系

企業財務管理工作有較強的綜合性，它是利用價值形式管理企業的所有經營活動，財務管理是企業管理的重要組成部分，在企業的所有管理工作里占據重要地位。目前，西方企業的財務管理以及實行財務預測和重視預算控制工作，分析企業活動的風險價值與時間價值，進而給企業的生產決策提供依據。我國現行的基本建設財務管理工作存在弊端，電力企業必須找到適合自身發展的新管理體系，結合現代企業財務管理理論知識和自身經營特征，建立適合企業發展的“預測-控制-分析”財務管理體系。這一體系是全面的、先進的、系統性的，它將項目建設周期化為投資前期、項目建設期及建設后的評價期三個階段。

4.1預測階段預測階段指項目投資前期，自形成投資意向開始到投資計劃完成一段期間，是項目管理的重要時期。預測階段主要預期項目未來的現金流量，評估可能有的風險，再按照資金成本，利用動態分析法與靜態分析法做出是否投資的決策。此階段需要可行性研究工作提供項目的經濟、政治、環保等方面情況，比較不同方案優缺點，討論可能達到的效果或成都。該階段的主要任務就是科學的論證與決策工程項目。該階段的工作可以分為四步：第一步是對于可行的項目，編制項目建議書。第二步是進行項目可行性的研究，對項目的投資條件與財務狀況進行評價；第三步是選取適宜的設計單位或部門，制定工程預算的文件；第四步是上級主管部門批準項目后下達年度投資計劃。

4.2控制階段控制階段指投資建設階段，從籌集資金到工程完成建設及投入使用時期。控制階段主要是項目管理部門領導，其他相關部門配合協調，確保項目的順利建設，此階段主要要降低項目總建設成本，實現企業的基本目標。該階段主要包含五方面工作：第一，籌集建設項目所需資金，不斷優化資本結構；第二，規范招投標工作；第三，有效控制項目建設成本；第四，施工建設過程中方案變動給工程成本帶來的變動；第五，辦理項目固定資產入賬手續。

4.3分析階段分析階段時工程建設竣工并投入使用后的一個新階段，分析階段也叫評價階段。該階段主要是客觀分析項目建成后的作用、效益、影響及規劃的執行過程、執行情況。經過檢查并總結投資活動，確定是否達到了投資前期預想的目標，項目規劃是否合理，通過分析對項目進行總的評價，并總結經驗教訓，及時反饋有用信息，為以后項目的決策、投資和管理提供建議。

5結束語

“預測-控制-分析”的基本建設財務管理體系具有很多優點，它在項目投資前運用科學預測方法進行預測，能夠提高投資決策的準確性，使項目管理部門從被動執行變為主動控制，項目評價體系可以給后續項目投資決策提供參考。

作者：劉博 單位：中國神華能源股份有限公司國華電力分公司