中小企業稅收論文范文

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1稅收政策的優惠方式過于單調和狹隘

(1)優惠政策太過于單調。由于我國現行企業所得稅對微小型企業的稅收優惠過于苛刻，使得企業優惠政策僅限于減免稅和稅率優惠的形式上，這種單一的稅收優惠方式直接制約了中小企業的發展和數量，很難適應企業的發展要求。在國際金融危機的大背景下，中小企業的發展受到空前障礙，而盈利能力陡然下降，甚至虧損，由于政府方面稅收優惠政策過于單調，企業仍然無法承擔巨大的投資風險，由于人才流向的限制，更使得稅收效率低下。而多數中小企業被界定為“小規模納稅人”從而無法取得整個的增值稅專用發票，這大大的隔斷了中小企業與大企業的合作鏈，使中小企業在日益競爭的市場上處于不利地位。(2)優惠政策過于狹隘。隨著經濟的不斷穩定發展，全球政府針對中小企業的優惠制度日益健全，在受惠主體上不再區分小型企業和中型企業。實現了中小企業優惠稅率的統一性，法律體制逐漸健全。但是在我國，政府仍然只是把更多的優惠稅率享受在小企業當中，而針對的中企業卻不能有與之同等的待遇。針對國家中小企業和國外發達企業的對比，顯而易見更為不妥。《企業所得稅法》第一條規定個人獨資企業與合伙企業不適用本法。由此看來能夠享受稅收優惠政策的企業少之又少，從另一方面也顯示出了我國針對中小企業的稅收政策如此不健全，更沒有實施性。

2稅收優惠政策靈活度不夠高

由于我國目前對于中小企業的有關稅收優惠政策大多都局限于企業所得稅方面，因此稅收優惠柔性不大且靈活性低，不能更好地使中小企業得以發展。中小企業因其自身條件的限制，其發展離不開外部條件的支持與保護。而我國經濟政策的宏觀調控早就依據社會定型和行業特性來制定和操作，并不是根據企業行為準則來制定的，從而造成中小企業不能得以健全的發展，而在稅收政策上大多側重于減輕中小企業的稅收負擔而忽視了對中小企業經營能力的培養，面對中小企業的全面發展欠缺考慮，鼓勵中小企業的競爭能力的具體優惠政策更是少之又少。因此，國家更應該注重培養中小企業的競爭能力和生存發展作為重點政策扶持方向。

3促進我國中小企業發展的稅收優惠政策分析

3.1政府出臺鼓勵中小企業創辦的優惠政策面對中小企業以上現狀和困境，國家政府率先表態，針對中小企業實施優惠政策，加大對中小企業稅收扶持工作力度，是促進中小企業進行技術開發和市場發展的最有力舉措，保障了中小企業能夠實現平等競爭的權利和發展，首先，要降低現行企業所得稅率、縮短固定資產年限等優惠政策?？梢酝ㄟ^對中小企業改制進行稅收，特別是針對高新科技型企業在技術的改進上可免去所得稅的優惠，以達到企業能通過企業融資的條件進行市場投資，促使中小企業健康茁壯的發展。因此政府可以通過以高新技術產業活動為投資主體進行優惠稅收力度，不僅可以使國家經濟技術得以發展，而且保障了中小企業的穩定發展，在創新的同時又能獲得國家資金的大力支持。

3.2政府明確稅收優惠政策方向和方針稅收政策優惠的目標不僅有利于提高稅收優惠政策的方針，對于發展中小企業擴大經濟貿易也有顯著提高。由于中小企業靈活多變、進出口貿易交易少，所以應該從稅收申報、稅收登記等方面進行優惠政策，為中小企業提供公平競爭的機會，也有利于其發展。其次，國家政府針對中小企業的稅收政策，應該以法律的形式頒布，由此，才能落實維護中小企業的根本利益，使得政策的穩定性和透明度高，在執行過程當中，做到有法可依、依法行事的政策方針，因此，走向法治是必然的趨勢。由于在創業初期，中小企業最明顯的問題就是資金量少，經營能力差，融資困難，因此在這一方面政府更應該給予較多的稅收優惠，使得中小企業資金量通融，以此來加大投資和生產，降低小規模納稅人的征收率。在企業所得稅方面政府應鼓勵新型中小企業做大做強，運用加速折舊，稅前扣除等間接的稅收優惠政策，解決中小企業經營中期的波動問題，延長稅收優惠期限，使中小企業更能享受政府給予的優惠政策。

4結論

隨著經濟日益漸進，中小企業在經濟發展中扮演著舉足輕重的角色，而作為宏觀調控重要手段的稅收政策恰恰能更好的促進中小企業的發展方向和發展進度，因此，合理而規范的促進中小企業發展的稅收政策極其重要。

作者：梁棟單位：甘肅省秦安縣地方稅務局