中小企業財務管理的財務風險特征范文

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摘要：市場經濟的快速發展使得市場上企業之間的競爭非常激烈。對于中小企業來講，所面臨的機遇與風險越來越多，在諸多風險當中，財務風險屬于非常重要的一個部分，對中小企業的影響也至關重要。重點研究從金融風險的視角，探討當前我國中小企業金融管理存在的問題即財務風險評價與控制認知偏差，財務風險評估與控制體系不健全，財務管理水平及機制落后，針對問題提出相關的對策。

關鍵詞：中小企業；競爭；財務管理；風險與評價控制

在市場環境中，大企業數量有限，但中小企業數量遠遠高于大企業數量。一批普遍的企業在促進中國經濟發展方面發揮了至關重要的作用。但是在中小企業發展過程當中，存在的普遍現象是企業的存活時間都比較短，相比較大企業而言，存活率非常低根據相關數據調查，中國中小企業的平均預期壽命為3~5年，這導致中小企業的生存率較低。因為在中小企業發展過程中，企業內部財務管理工作中的風險評估和控制工作尚未到位。許多金融風險問題尚未得到科學合理的解決，導致企業的長期發展受到限制。

1中小企業在財務管理中的財務風險

所謂金融風險是指企業在發展過程中面臨的一種風險。在經濟持續發展的過程中，發達的資本市場和企業組織已成為當今社會經濟的主流部分。傳統形式的產業財務已經漸漸向現代化的資本財務方向進行轉變，將財務和風險進行捆綁式的管理，因此，財務管理過程中必然存在風險。對于企業而言風險意味著危險，同樣的風險也是機遇和動力，只要在企業的經營過程中就離不開財務風險的存在金融風險可分為2類，即廣義金融風險和狹義金融風險。廣義的金融風險是指企業在企業管理過程中進行各種金融活動時所面臨的不可預測和不可控因素。財務管理和財務活動的影響存在很大的不確定性[1]。狹窄的財務風險是指公司在籌款過程中通過財務杠桿籌集資金時財務杠桿的不當運作所帶來的風險。無論是廣義還是狹義，金融風險對企業的影響最終都會反映在財務狀況和業務成果中。因此，可以說金融風險是企業風險貨幣化的體現。從本質上來講，財務風險是一種資本價值出現變動的經濟性風險，對于企業的財務核算工作會產生重大影響。

2中小企業財務管理的財務風險特征

2.1外部融資風險較高中小企業進行經營的過程當中會進行融資，在現有的上市額度管理機制中，對于中小企業進行了限制，因此，它想要上市，獲得股票上市的機會非常小。除此之外其想要進行融資還可以發行企業債券，但是因為企業的經營規模比較小，財務狀況不穩定，所以發行的額度很小，也不能夠獲得融資[2]。因為企業的經營規模比較小，并且自身的資本有限，所以在面對銀行等金融機構是其想要進行貸款，但是可能會因為信用度低等狀況不能夠獲得貸款。所以中小企業經營過程中，想要獲得外部融資，需要進行擔保，或者是利用企業現有的并不豐富的資產進行抵押貸款，以此來獲得外部融資。但是，以這種方式獲得的外部融資具有很高的風險。

2.2投資比率長期低迷由于中小企業在業務發展過程中，對資金的需求非常大，而且公司長期處于財務壓力狀態，因此，需要外部融資，但大多數外部融資是短期融資。其他公司股權和債務投資很難看到長期閑置資金[3]。而且同時經濟的靈活性，也需要使得中小企業在資產經營管理的過程中需要擁有更強的流動性，以此來應對可能會出現的需求，所以和大企業進行比較之后，發現現如今的中小企業，其財務負債率非常高，自有資產比率非常低。同時在負債方面，總負債以及銷售額的比率中短期金融所占比率非常高，所以中小企業現金的投資比例非常低，對于企業的長遠發展，很難提供足夠的電力。

2.3資金運營管理水平低中小企業在進行運營管理的過程中，對于資金進行使用時計劃非常少，因此導致許多需要進行資金使用的項目運行時出現捉襟見肘的情況，結果，該公司陷入財務困境。而且，由于中小企業的負債率很高，金融風險的不確定性程度很高，對企業未來經營和財務的影響也很大。中小企業在進行日常資金管理時，對于現金的管理重視程度非常小，因此會出現許多流失以及浪費的現象[4]。

3中小企業財務管理風險評估和控制存在的問題

3.1財務風險評價與控制認知偏差在中小企業管理過程中，對風險的重視程度不夠，因此對財務風險控制的認識也嚴重不足。對于企業的生產經營，在生產經營過程中，企業自律和自律的內部機制在企業管理體系中占有很大比例，其作用也很重要。但是在實際生產經營過程中，許多企業對于企業內部的財務風險控制工作，認識還大多數都停留在內部監督的水平上，金融風險控制工作的相關制度建設和文件規定沒有起到太大作用。金融風險控制工作失去了意義。企業內部的風險控制工作沒有得到應有的重視，失去了實際的作用，這在很大程度上是因為企業的內部管理者并沒有對財務風險控制工作予以足夠的重視，并進行深入的研究，所以在企業內控制度中對于財務管理并沒有進行納入，財務管理工作和存在的現實意義尚未得到妥善發揮[5]。

3.2財務風險評估與控制體系不健全由于中小企業的規模相對較小，在實際業務管理過程中，企業職能分工存在非常嚴重的模糊性。在很多情況下，中小企業內部會將會計和財務的職能劃分為一體，甚至是對于兩者的實際職能內容并不清晰。因此，在開展金融活動時，沒有針對性的相關評價分析和控制機制和機構為其服務，僅僅是將會計部門的責任定義為對財務進行預測以及分析[6]。還有一些中小企業，對于會計部門的忽視程度已經降低到不為其建立全套的會計核算體系，因此在企業進行會計的核算工作時，獲得的資料并不完全也并不規范，導致財務風險評價與控制所能夠進行的基礎會計信息并不準確，不能根據準確的數據信息進行相應的財務風險評估和風險防范措施。

3.3財務管理水平及機制落后中小企業在發展過程當中所面臨的財務以及資金壓力非常大，所以對于企業內部的實際經營，主要目的是為了能夠獲取利潤的最大化[7]。但是，這種情況非常錯誤，要做好公司內部財務工作，完善和完善財務管理機制。許多企業在發展過程當中并沒有做到與時俱進，企業內部的相應財務管理機制還停留在傳統的層面，并沒有與現如今的經濟發展趨勢相適應。所以實際的經營管理過程當中財務管理機制并不科學，也并不高效，對于財務管理工作的實際進行來講造成了很大影響[8]。由于財務管理制度的不完善，同樣的財務管理監督制度被忽視了，并沒有得到應有的作用發揮，不能夠對財務管理進行安全保障，導致許多潛在的危險因素長期存在，它對財務管理工作和公司的財務運作產生嚴重影響。

4財務管理中的風險評價和控制工作質量改進措施

4.1完善企業內部財務管理機制中小企業管理存在嚴重問題，如企業管理水平不明確，分工不明確，企業產權和個人財產邊界不明確等。針對這種情況，在實際業務管理過程中，企業應該全面了解企業自身的實際情況。然后，企業根據實際情況，全面制定內部運作管理規章制度，將內部的管理層次以及分工等進行明確，并且出去書面的章程，讓員工進行學習以及牢記在實際工作中能夠做到有章可循[9]。此外，企業的實際經營管理者需要將企業內部的產權以及個人財產進行分開的管理，如果發現企業內部出現了家庭財產以及企業財產之間相互占用的情況，需要進行及時的發現以及指出并且明令禁止，這種情況受到相應的規則和法規的限制，并被消除。

4.2完善并健全企業內部管理模式企業在實際的經營管理過程當中，進行任何控制活動，都需要有計劃框架來對活動進行全面的指導，包括計劃、執行到控制和監督。因此，企業要建立內部控制程度，內部控制程度需要確保企業內部組織的適當性，需要以會計法規制定為基礎，這樣的方式建立起符合企業自身經營狀況的內控制度，真正控制和管理企業的實際運作。前內部的調風險控制機制，需要針對企業內部存在的各控制點進行建立，以此來達到全面管理的目的。通過這種方式，它是一種財務風險控制機制，可實現風險預警，識別，評估，分析和報告。因此在企業內部進行任何計劃以及資本運作時，都需要進行事先的評估活動，并且在計劃以及項目運行過程中需要進行全面的監督，結束之后還要進行考核，保證資金結構能夠具有合理性，同時針對公司目前的運營狀況，保證適當的負債水平。除此之外，企業進行債權股權投資以及長短期投資工作時，根據實際投資的金額大小來進行相應的審批權限制定，保證在投資過程當中，能夠評估和預測潛在風險。

4.3加強審計力度企業在進行財務風險評價與控制工作，除了相應的管理機制以及制度建設和人才培訓招聘之外，還需要強化監督管理的作用。監督工作應明確監督檢查的目的、內容和檢查方法以及參與檢查的人員，將監督檢查工作落實到企業法人管理層以及基層員工方面。企業內部進行任務和重大財務決策時，要進行集體審批，并且在審批的過程當中要建立以預防為主的控制機制，對任何經濟業務以及活動，所牽涉到的權責需要進行明確。監督管理的過程中，要進行事后的反饋，事中的調控以及事前的預防，對于這3個環節所發揮的功能要進行具體的確認，并認真落實，確保資產在財務運作過程中的完整性和安全性[10]。對于企業財務運營過程中可能會出現的舞弊以及其他錯誤現象，要進行全面制止以及糾正，確保會計數據具有合法性，完整性和真實性，并為財務風險評估控制提供可靠依據。此外，企業內部設立的監督檢查部門應當對企業內部控制機制的實際執行情況進行抽查。企業內部審計部門所存在的意義發揮出來，為財務風險評價與控制工作的實際執行提供助力。除此之外，內部的考評系統要建立健全，通過考核考評以及獎勵和懲罰，保障相關制度的推行和運行能夠真實有效。

4.4完善并健全財務管理人員招聘及培訓企業內部財務管理中對財務管理工作的實際效果產生重要影響，也包括企業的相關員工。因此，會計從業人員必須進行全面培訓，引進優秀人才。管理工作中的會計從業人員，需要擁有極高的專業業務水準以及豐富的知識和高尚優良的職業操守，能夠根據時代的發展以及公司發展的情況，來對自身的知識水平以及技術水平進行提升。所以即使已經從業的相關會計人員，也需要在企業發展過程當中不斷的對專業知識以及技能等進行培訓和學習，提高工作水平，提高工作效果。對于內部財務風險控制工作，企業相應的管理人員需要組織會計人員對企業內部財務控制風險進行深入研究和研究，。全面了解財務風險控制的含義和價值，從財務管理全過程中的各個方面來進行財務風險控制規避能力以及意識的提升。

5結語

中小企業財務管理中的風險評估和控制工作對中小企業的長遠發展具有重要意義。財務風險與評價存在于任何一個企業中，相比較于大企業而言，中小企業受到財務風險的干擾以及影響更加嚴重，對于企業的長遠發展所產生的破壞性也越高。所以在中小企業內部要提高對財務風險評價與控制工作的重視程度，并且在企業內部針對財務風險與評價相關體制以及機制建立進行完善，確保企業內部的財務風險評價與控制工作能夠正常進行，并且高效運轉，為企業的正常經營提供可靠支持。

參考文獻：

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[10]陳雪峰.我國中小企業內部會計控制問題分析和策略[J].內蒙古科技與經濟,2012(5):44-46.

作者：劉志君 單位：唐山工業職業技術學院