農村商業銀行財務管理問題及對策范文
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【摘要】隨著外資銀行以及互聯網金融的迅速發展，經濟市場壓力逐漸增加，對農村商業銀行的發展產生了相應影響。農村商業銀行是農村經濟發展的重要組成部分。基于此，論文對農村商業銀行的財務管理活動進行探究與剖析，分析當前農村商業銀行財務管理存在的問題，并提出針對性的方案與解決措施，以期提升農村商業銀行的核心競爭力。
【關鍵詞】農村商業銀行；財務管理；問題及對策
1引言
隨著我國經濟的迅速發展，銀行業的發展發生了一定變化，尤其是外資銀行逐漸打入中國市場，互聯網金融的迅速發展也對國內原有銀行業的發展產生了一定沖擊，尤其是對自身資本較弱的農村商業銀行產生了較大沖擊，農村商業銀行承擔風險的能力相對較弱，面對激烈的市場競爭環境，強化農村商業銀行的核心競爭力成為當務之急。強化財務管理工作是提升農村商業銀行核心競爭力的關鍵舉措，能夠確保農村商業銀行的穩健發展，提升其日常經營管理活動的效率。在當前市場環境下，農村商業銀行必須不斷改善和優化自身的財務管理能力，建立健全財務管理制度，為日常工作的順利開展提供制度保障，為銀行的全面高效高質量發展奠定堅實基礎。
2財務管理對農村商業銀行發展的重要意義
農村商業銀行的工作內容與其他類型銀行并無太大差異，主要是及時應對內外部環境的變動，通過對預算、成本和資金的有效管理，保障日常工作的安全性與高效性，實現業務的高質量運行。由此可見，農村商業銀行中的財務管理工作占據了至關重要的地位，強化財務管理能力，能夠有效提升農村商業銀行的綜合能力。具體而言，財務管理能夠幫助農村商業銀行提高其適應能力。當前金融行業的迅速發展對農村商業銀行的生存環境產生了較大壓力，尤其是增加了農村商業銀行的風險問題。而財務管理能夠為銀行準確分析當前財務狀況，合理化制定相應的財務管理計劃與目標，以彌補當前農村商業銀行的相較國有商業銀行的劣勢。財務管理能夠提升農村商業銀行抵抗風險的能力。財務風險對農村商業銀行來說極易發生，往往會造成利潤受損等不良情況，而強化財務管理能夠減少甚至避免財務風險的發生，在根源上解決問題。即便財務風險已經發生，通過有效的財務管理也能夠及時發現并加以防范，從而降低財務風險帶來的損失，提升農村商業銀行抵御風險的能力。
3農村商業銀行財務管理的特點
3.1資金來源不集中
農村商業銀行在日常運營過程中的負債資金來源是相對分散的，受內外部環境的影響，農村商業銀行的資金來源多數是農村居民以及基于農村發展的企業，因此具有額度小、來源分散的特點，籌資來源的分散化使得農村商業銀行的發展不得不關注負債管理工作，以保證日常工作的順利開展。綜上所述，資金來源分散化是農村商業銀行財務管理的重要特點之一。
3.2資金運用較為單一
就目前來看，農村商業銀行受規模、人才等因素限制，不具備投資業務多元化、復雜化的基礎條件，因此其資金用途停留在基礎的發放發貸款階段。但是一般來說，銀行資金的用途應是以獲取利益為目的的投資運營、拓展運營等多種形式的資金運作行為。尤其是對商業銀行而言，財務管理應當更為深化和多樣化。農村商業銀行當前開展的財務管理工作資金運用形式集中在低風險的債券投資等業務，規模小的同時，不能夠滿足農村商業銀行的資金收益需求。因此，資金運用形式單一化也是農村商業銀行財務管理的重要特點之一。
3.3財務管理難度較大
農村商業銀行的資金來源分散、資金運用形式較為單一的特點直接導致其財務管理難度較大。首先，從負債角度來看，農村商業銀行資金來源十分分散、取款具有較大的自由選擇性，且存款的期限也沒有限制，這就為財務管理制造了難題，不便于規劃調度。其次，從農村商業銀行的資產角度來看，貸款業務種類繁多，但是業務之間的期限和類型等因素卻存在差異性，與此同時，貸款業務所產生的風險具有周期性和隱蔽性，不易于察覺和預防，給農村商業銀行的財務管理工作帶來了一定困難。此外，多數農村商業銀行的財務管理并未形成體系化管理，管理方式不夠科學化、合理化，尤其是未能及時建立內部資產負債管理體系，導致當前多數農村商業銀行的財務管理能力以及財務監督水平較低，對農村商業銀行的財務管理產生了較大的不良影響，使得財務風險充斥在整個管理和控制的過程當中。
4農村商業銀行財務管理存在的問題
4.1農村商業銀行財務管理意識與管理機制落后
當前，多數的農村商業銀行的財務管理工作科學性與合理性不足，采用粗放型的管理模式進行財務管理工作，通常以經濟效益為導向進行投資決策以及成本控制，難以從多維度考量綜合決策，存在一定風險，不能適應復雜多變的市場環境。從本質上來講，大多數農村商業銀行沒有形成科學的財務管理意識，不能夠實現精細化財務管理，尤其業務流程各個環節的細化管理，且受規模小與人才質量參差不齊等因素的影響，不利于科學管理體系的構建。此外，當前農村商業銀行對財務管理工作重視程度不夠，雖然不少農村商業銀行建立了相關部門以控制預算、強化管理，但是在實際操作過程中成效甚微，存在著執行力度不足、思想貫徹不到位以及目標制定不科學等多種問題。更重要的是，農村商業銀行的財務管理體系未能完整建立，在目標制定、預算執行等方面仍存在問題，但是解決方案卻遲遲未定，財務管理工作仍存在較大問題，因此亟需構建一套完備的管理機制，提升財務管理意識和水平。
4.2農村商業銀行預算管理體系不夠完備
對于農村商業銀行而言，預算管理體系是保障銀行科學發展的重要措施，但是農村商業銀行的工作人員素質缺乏預算管理方面的知識與能力素養，因此在實際預算管理中存在諸多問題。首先，農村商業銀行缺少預算管理組織體系，將預算管理與日常財務部門的工作混淆在一起，沒有建立獨立的、系統化的預算組織管理體系，且除財務部門外其他部門參與度非常低。其次，部分農村商業銀行缺乏科學的預算指標，當前的預算指標維度較為簡單，以貸款規模、人均利潤等指標較為常見，但是忽略了外部環境、財務風險等因素的綜合影響，預算指標不夠科學合理，不利于農村商業銀行的綜合長遠發展。最后，農村商業銀行的預算管理力度不足，主要體現在預算缺乏科學依據，事先數據收集與分析能力不足，在實施過程中監督與管控較弱，不能真正實現預算管理的作用。
4.3農村商業銀行財務管理定位及規劃不清晰
農村商業銀行的構建初衷是“服務三農，服務小微企業，服務地方經濟”，具有明確的服務方向與定位，但是在實際的財務管理過程中仍存在定位及規劃不清晰的現象。部分農村商業銀行較為保守，以傳統業務為主體，但是面對復雜的市場環境，應變能力和積極性都不足。仍舊遵循原有的業務路線進行業務銷售，主推存款產品，與積極進取、思變的市場環境形成鮮明對比。此外，農村商業銀行的財務管理在自身定位基礎上并沒有積極拓展和規劃，僅僅關注于傳統業務的發展，對其他業務關注力度不足，且由于預算體系與成本核算的不足，導致農村商業銀行在規劃方面存在缺陷。
4.4農村商業銀行財務信息化程度有待提升
農村商業銀行一般位于發展程度不高的地區，因此信息化程度也較低，這就導致農村商業銀行財務信息化程度較低、財務管理信息系統信息化程度較低。農村商業銀行財務關系信息系統的更新迭代速度相比于其他類型的商業銀行速度慢、信息化程度低，難以達到銀行財務管理信息系統的平均水平。農村商業銀行財務管理信息系統水平落后，難以為不同類型的客戶以及不同類型的業務的成本核算和定價決策提供科學支撐，在盈利層面也不能為業務主線、重要客戶以及業務種類等提供全方位的分析。隨著數字技術的迅速發展，農村商業銀行的信息化迫在眉睫，農村商業銀行必須要提升自身的信息化程度，為財務管理決策提供數據支持，實現自身的價值創造。
4.5農村商業銀行財務管理人員綜合素質亟待提升
農村商業銀行財務管理工作人員，普遍的以財務核算為主體工作內容，但是對國家新的經濟金融政策的認識不深，對銀行的新知識、新業務、新制度的重視和研究程度不足，必須提升自身財務管理意識和自身工作能力才能滿足當前農村商業銀行的發展需求。財務分析主要側重于對財務報表的分析，可追溯到經營層面的財務分析較少。對行業環境以及客戶缺乏深入了解，對銀行經營狀況沒有科學評估，財務管理的價值創造作用不能有效地發揮。就農村商業銀行的發展現狀來看，系統化培訓不是每個財務管理工作者都具備的，許多工作人員不能夠對財務數據進行科學有效的分析和處理，難以抵御財務風險，解決日常工作中財務問題的能力不足。然而銀行的財務部門業務繁雜，突發情況較多，對財務管理人員提出了更高的要求，只有具備足夠的學習能力和專業素養才能及時應對突發問題，并推動農村商業銀行的業務提升和綜合發展。
5農村商業銀行財務管理的對策
5.1構建并改善管理體制，明確管理目標
農村商業銀行的財務管理首先應建立適合自身發展階段的內部管理體制和章程，科學良好的財務管理體制對農村商業銀行的發展具有重要意義，能夠在根本上提高農村商業銀行財務管理的效率，提升農村商業銀行的核心競爭能力。基于此，必須要制定符合自身發展階段的內部財務管理體制，為農村商業銀行的發展提供制度保障。值得一提的是，農村商業銀行財務管理體制的構建必須遵循我國當前的經濟環境背景，并結合農村商業銀行自身發展的實際狀況，構建一個適用于自身發展的財務管理體制。當前我國關于商業銀行的法律法規正在不斷完善和更新，法律法規對商業銀行的財務管理風險管控、制度建設等多維度的系列問題作出了較為明確的指導，因此，農村商業銀行的財務管理體制構建可以通過依照現行法律法規的指導進行完善，法律法規對管理體制的構建與完善具有重要指導意義，能夠有效減少財務風險，促進財務管理流程的科學化與合理化，提升農村商業銀行的核心競爭力。隨著金融業在世界舞臺上占據的地位愈發重要，對農村商業銀行的財務管理提出了更高的要求，尤其是要明確財務管理的目標和方向。我國的財務管理發展水平雖然逐年提升，但是總體來看仍有不足之處，因此農村商業銀行的發展必須要明確財務管理的目標，提高對財務管理的重視程度，積極推動農村商業銀行的制度整改工作，平衡財務穩健與業務擴展之間的關系，保障日常工作與財務管理之間的相互融合和相互促進。
5.2強化預算管理體系建設，提高成本控制能力
農村商業銀行應該推進預算管理體系的構建，推動財務精細化管理，實現自身的全面預算管理。農村商業銀行可以通過預算編制、預算分析以及控制等各個環節的管理與控制，強化預算管理體系的建設，提升自身的成本控制能力。在預算編制層面，可以選取分解預算和匯總預算相結合的預算編制方式，實現農村商業銀行的全面預算編制。此外，農村商業銀行的預算編制應當注重適應性，要因外部環境的變換而調整預算，保障預算管理體系符合自身發展的現實情況。農村商業銀行預算管理體系的構建是與其戰略目標相輔相成的，是對財務活動、經營活動等方面的綜合分析和籌劃，通過預算管理體系實現農村商業銀行的科學數據分析以及精細化財務管理。
5.3推動人才培養計劃，提升工作人員的工作能力
人員是農村商業銀行財務管理工作發展的關鍵和核心要素之一，工作人員的素質與能力直接決定了上級政策措施實踐落實的程度。只有工作人員認真貫徹落實，財務管理制度與預算管理體系才能真正發揮作用。當前農村商業銀行面臨的業務逐漸復雜化，員工不僅要完成基礎性工作，財務管理工作人員還要面對財務管理的信息化變化和隨時出現的風險，所以提升財務工作人員的知識儲備和業務能力以及信息化能力迫在眉睫。基于此，農村商業銀行應當強化員工培訓力度，定期開展知識與技能提升培訓活動，不斷更新和增強員工的基礎知識和技術能力。除此之外，還應重點培訓員工的信息化能力，提升財務管理的信息化程度。在農村商業銀行的財務管理中，內部財務人員的專業能力能夠推動銀行的財務管理水平的進一步提升。農村商業銀行可以通過利用相應的激勵機制，采取科學有效的社會保障制度，吸引和留住優秀人才。農村商業銀行可以通過不斷優化和完善薪酬激勵機制，調動自身員工的積極性，并通過獎勵機制實現優秀的人才引進。由此可見，薪酬激勵機制是留住人才的重要手段。同時，農村商業銀行必須建立公平公正的競爭制度，營造良好的競爭氛圍。在選擇人才和晉升職位時，必須尊重公平和公正的原則，確保優秀員工對農村商業銀行的信心與忠誠度，提升員工的工作熱情。此外，農村商業銀行可以通過構建適當的培訓體系提升員工整體素質，結合農村商業銀行自身的實際情況，定期聘請專家舉辦講座、競賽等多種形式的知識與技術提升培訓，不斷更新員工的操作方法和理論知識，提高創新意識和財務管理的專業能力，并不斷推動財務管理的優化升級。
6結語
農村商業銀行的財務管理工作是其發展過程中的關鍵和核心，但是當前農村商業銀行的財務管理工作存在一定的問題，阻礙了商業銀行現代化的發展，影響了農村地域性的商業經濟建設。為此，在農村商業銀行財務管理發展的過程中，可以運用改善管理體制、強化預算管理體系、推動人才培養計劃等方式，改變商業銀行財務管理的現狀。
【參考文獻】
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作者：李秋蕓 單位：云南大理市農村商業銀行股份有限公司
