審計相關(guān)專業(yè)知識匯總范文

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第1篇

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財務(wù)資產(chǎn)部會計核算主管的職責(zé)、崗位人員基本技能、工作內(nèi)容、要求與方法、檢查與考核。

本標(biāo)準(zhǔn)適用安順供電局財務(wù)資產(chǎn)部會計核算主管的工作。

2　引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)所包含的條文，通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)條文。

q/asw3 0500-XX 財務(wù)資產(chǎn)部工作標(biāo)準(zhǔn)。

q/asw3 0003-XX 管理崗位通用工作標(biāo)準(zhǔn)。

3 職責(zé)

3.1 在財資部主任的領(lǐng)導(dǎo)下，做好會計記賬憑證審核工作。

3.2 負(fù)責(zé)做好會計報表的審核及報送工作。

3.3 負(fù)責(zé)做好工程結(jié)算與竣工財務(wù)決算審核及上報工作。

3.4 負(fù)責(zé)搞好檔案資料審核工作。

3.5 負(fù)責(zé)編制部門kpi指標(biāo)完成情況表。

3.6 負(fù)責(zé)不定期參加局組織的招、投會議及開、評工作。

3.7 負(fù)責(zé)履行管理崗位通用工作職責(zé)。

3.8 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

4 崗位人員基本技能

4.1　文化程度及所學(xué)專業(yè)

4.1.1　具有本科及以上學(xué)歷，中級及以上專業(yè)技術(shù)資格，并具有會計上崗證書。

4.1.2　所學(xué)為財務(wù)管理或會計學(xué)專業(yè)(或相關(guān)專業(yè))。

4.2　專業(yè)知識

4.2.1　熟悉財務(wù)管理、會計專業(yè)知識及相關(guān)政策法規(guī)知識，掌握會計核算知識。

4.2.2　熟悉電力生產(chǎn)、經(jīng)營知識和財務(wù)檔案管理知識。

4.2.3　掌握計算機操作和應(yīng)用知識。

4.3　工作能力

4.3.1　有較強的認(rèn)識理解能力和一定的政策理論水平，能正確理解和執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、財務(wù)管理制度和會計核算要求。

4.3.2　有較強的業(yè)務(wù)能力和協(xié)調(diào)、指導(dǎo)能力，能進行各種會計核算，能協(xié)處理會計核算中與相關(guān)崗位之間的工作關(guān)系，能指導(dǎo)縣公司進行會計工作規(guī)范化管理。

4.3.3　有較強的語言表達能力，能正確傳達上級業(yè)務(wù)、技術(shù)部門指示和匯報所管理的業(yè)務(wù)、技術(shù)工作情況。

4.3.4　有較強的文字表達能力，能起草與本崗位有關(guān)的管理辦法，工作報告和相關(guān)文件。

4.4　工作經(jīng)歷

具有從事電力系統(tǒng)財務(wù)工作四年以上，從事本部門或相關(guān)崗位工作兩年以上。

5　工作內(nèi)容、要求與方法

5.1 做好會計記賬憑證審核工作。

5.1.1　 做好會計憑證的審核，每天完成當(dāng)天收付憑證審核工作，次月5日前完成上月所有會計憑證的審核工作。保證會計憑證單據(jù)齊全、依據(jù)充分、手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。5.1.2 按會計憑證性質(zhì)(收、付、轉(zhuǎn)，銀行、現(xiàn)金等)匯總整理歸類，進入檔案管理。

5.2 做好會計報表的審核工作。

5.2.1　每月：4日前完成上月會計月度快報審核，6日前完成上月會計月(季)度報表審核，并按時上報省電網(wǎng)公司財資部。

5.2.2　每年年后15日前完成年度財務(wù)決算(年報)審核，配合審計機構(gòu)審計后，簽字蓋章完畢上報省電網(wǎng)公司財資部。

5.2.3　年終決算一個月后整理裝訂進入檔案管理。

5.3 做好工程結(jié)算與竣工財務(wù)決算審核及上報工作。

5.3.1　根據(jù)工程管理部門和工程實施部門上報的工程結(jié)算資料審核發(fā)生的各項費用，保證工程結(jié)算資料真實、完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合理合法，審批程序完整。

5.3.2　工程結(jié)算與竣工財務(wù)決算經(jīng)審計后，上報省電網(wǎng)公司批復(fù)。

5.4 搞好檔案資料審核工作。

5.4.1　每月20日前完成上月會計憑證的裝訂與檔案號編制。

5.4.2　每年3月前完成上年所有會計資料整理裝訂存檔工作。做到會計憑證、報表、賬薄及其他資料裝訂完整齊全、數(shù)字清晰，各項印章齊全，檔案號準(zhǔn)確，符合檔案管理要求。

5.5 編制部門kpi指標(biāo)完成情況表。

每月8前編制上月部門kpi指標(biāo)完成情況表，并按時上交局企管部電子版和紙質(zhì)版各一份。

5.6 不定期參加局組織的招、投會議及開、評工作。

5.7 做好管理崗位人員均完成的工作。

5.8 完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

第2篇

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十七條的規(guī)定，內(nèi)部控制存在的缺陷，無論設(shè)計缺陷還是運行缺陷，按嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三個等級。

為了便于專門對財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷進行評估，內(nèi)部控制缺陷的定義有必要更接近財務(wù)報告控制目標(biāo)：如果某項控制的設(shè)計、實施或運行不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表錯報，則表明存在內(nèi)部控制缺陷；如果公司缺少用以及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表錯報的必要控制，同樣表明存在內(nèi)部控制缺陷。參考中注協(xié)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》控制缺陷的分類具體如下：

重大缺陷：內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項或多項內(nèi)部控制缺陷的組合。

重要缺陷：內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員，如審計委員會或類似機構(gòu)，關(guān)注的一項或多項內(nèi)部控制缺陷的組合。

一般缺陷：內(nèi)部控制中存在的，除重大缺陷、重要缺陷之外的控制缺陷。

以成品油銷售公司為例，公司根據(jù)發(fā)改委油價確定銷售價格標(biāo)準(zhǔn)，針對大客戶制定有標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同，但是銷售人員未經(jīng)許可對合同條款進行改動，在未告知會計部門且未經(jīng)授權(quán)和記錄的情況下給予客戶折扣。客戶在支付時扣減了這些折扣金額，同時，會計部門將這些金額記為應(yīng)收賬款中的未清償余額。盡管單項金額并不重大，但是總額是重大的，并且經(jīng)常發(fā)生，可合理預(yù)測該控制缺陷導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報的水平將達到重大，可判斷該控制缺陷符合重大缺陷的定義。

二、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定方法及標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定是一項需要大量職業(yè)判斷的工作。我們根據(jù)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題的性質(zhì)，使用合適的認(rèn)定方法，對導(dǎo)致控制問題的核心原因進行評價。

缺陷認(rèn)定的方法包括定量和定性兩個方面。盡管財務(wù)報告的內(nèi)部控制問題通常能夠被量化，但仍需要考慮定性的方面。至于非財務(wù)報告的領(lǐng)域，由于能被量化的程度會根據(jù)問題的性質(zhì)有所區(qū)別，從而帶來更大挑戰(zhàn)。

定量評價是指就控制問題所導(dǎo)致的嚴(yán)重程度進行量化，并與客觀、合適的標(biāo)桿進行比對，同時根據(jù)其嚴(yán)重程度來決定缺陷的等級。定量評價的標(biāo)準(zhǔn)或標(biāo)桿根據(jù)相關(guān)的控制目標(biāo)來制定。重大缺陷可能導(dǎo)致公司“嚴(yán)重偏離內(nèi)部控制目標(biāo)”的缺陷。就財務(wù)報告而言，嚴(yán)重偏離目標(biāo)是指該缺陷可能或已經(jīng)導(dǎo)致公司的財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。在實務(wù)中，筆者認(rèn)為，公司重大錯報的標(biāo)準(zhǔn)可以和財務(wù)報表審計中注冊會計師設(shè)定的重要性水平保持一致，因此公司可以和外部審計師保持溝通。

定性評價是就被評價的控制問題，謹(jǐn)慎考慮與該問題相關(guān)的事實依據(jù)并結(jié)合專業(yè)判斷來確定其嚴(yán)重程度，從而對缺陷的等級進行判定。財務(wù)報告潛在的非量化因素一般包括但不限于：賬戶、列報和相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)、相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債對損失或舞弊的敏感程度、確定涉及金額所需判斷的程度及其主觀性和復(fù)雜性等。此外，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引也列示了一些重大缺陷的跡象：董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊，無論舞弊是否重大；在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報、而公司內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；公司的審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效等等。如果公司發(fā)現(xiàn)存在相關(guān)跡象，需要對相關(guān)事項進行深入分析，判斷對評價結(jié)論的影響。

三、對控制缺陷進行識別，評估的步驟

在進行缺陷評估之前，首先要分析一項內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)的成因，初步判斷該發(fā)現(xiàn)是否構(gòu)成控制缺陷。如果一個內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)經(jīng)判斷是偶然獨立的，則可能不構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷，但必須對判斷的依據(jù)和相關(guān)證據(jù)進行記錄。一般來說，判斷依據(jù)主要是：（1）該內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的頻率。如果在某個內(nèi)部控制評價測試中發(fā)現(xiàn)類似的兩個或兩個以上的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)，則表明該內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)不是偶然獨立的；（2）與內(nèi)部控制執(zhí)行頻率相關(guān)的偏差；（3）定性因素，例如能夠證明該控制發(fā)現(xiàn)是一個特例或者意外情況。

另外，在進行內(nèi)部控制自我評價時，可能會注意到一些特殊事項，例如：對已經(jīng)公布的財務(wù)報表進行更正或補充說明。但是，這些特殊事項是由特殊背景如會計準(zhǔn)則的調(diào)整引發(fā)的，并存在充分的證據(jù)表明該特殊事項不是由控制缺陷導(dǎo)致的。不過，實際工作中這種不是由于控制缺陷造成的特殊事項很少發(fā)生，因此，對這些特殊事項的評估必須基于自身特定的環(huán)境和時點作出慎重考慮和分析。

步驟一：明確缺陷與內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度

由于一項控制可能影響多個方面，往往導(dǎo)致未能針對問題的重點評價缺陷，因此第一個步驟就是要明確所評價的缺陷是否與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。控制目標(biāo)是指財務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)，旨在預(yù)防或發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的情況。

此外，由于一項控制可能與財務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，又同時影響非財務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)，為了避免重復(fù)評價，根據(jù)目前的法規(guī)，需要首先針對財務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)進行缺陷認(rèn)定，考慮其對財務(wù)報表重大錯報方面的影響。

評價的原則是：如果能夠量化錯報，則以財務(wù)報表重要性水平為依據(jù)來評估缺陷程度；如果由于缺陷的性質(zhì)，對量化錯報存在困難，則以相關(guān)專業(yè)負(fù)責(zé)人或者獨立、知情且有足夠?qū)I(yè)知識的人員的主觀判斷為依據(jù)。

步驟二：評價缺陷導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的合理可能性

判斷內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于該缺陷是否已經(jīng)導(dǎo)致錯報金額，或可能導(dǎo)致潛在的錯報金額。在分析財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度時需要考慮：（1）內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致賬戶余額或列報錯報的可能性；（2）一個或多個內(nèi)部控制缺陷的組合導(dǎo)致潛在錯報的金額大小。

需要判斷控制缺陷（單獨或匯總）導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報的合理可能性，并詳細(xì)記錄分析的過程和判斷依據(jù)，對合理可能性的判斷則可以依據(jù)定性分析，不需要使用統(tǒng)計計量等復(fù)雜方法定量計算可能性的大小。

在評價一個缺陷或缺陷匯總是否存在合理可能性導(dǎo)致財務(wù)報表錯報時，需要考慮的因素包括但不限于：賬戶、列報和相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)，比如：非常規(guī)交易和關(guān)聯(lián)交易可能涉及較大風(fēng)險，導(dǎo)致錯報的可能性較大；相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債對損失或舞弊的敏感程度，越敏感，風(fēng)險越大；確定涉及金額所需判斷的程度及其主觀性和復(fù)雜性，即所需判斷越多，主觀性、復(fù)雜性越強，則風(fēng)險越大；在控制執(zhí)行有效性測試中發(fā)現(xiàn)的控制偏差的產(chǎn)生原因和頻率也影響可能性的判斷。

步驟三：評價錯報對財務(wù)報告構(gòu)成的影響程度

需要對控制缺陷或缺陷匯總可能導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報進行估算，與財務(wù)報表重要性水平比較，判斷內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的錯報是否對財務(wù)報告構(gòu)成重大影響，即是否會構(gòu)成重大錯報。

在評估缺陷的重大程度時，必須考慮實際或潛在錯報對年度財務(wù)報告的影響。在計算錯報影響時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括但不限于：受內(nèi)部控制缺陷影響的賬戶余額或相關(guān)交易發(fā)生的總額；本期或預(yù)計未來期間受內(nèi)部控制缺陷影響的賬戶余額或交易的交易量。

另外，進行缺陷重大程度的評估時，一定要從內(nèi)部控制缺陷的根源出發(fā)，分析缺陷的影響，而不能從結(jié)果、事件、損失出發(fā)來進行評估。

步驟四：評價是否存在運行有效的補償性控制

對已經(jīng)確認(rèn)的內(nèi)部控制缺陷或缺陷匯總，應(yīng)當(dāng)評估：是否存在補償性控制；該內(nèi)部控制缺陷是否按照一定的精確度有效運行，從而降低了該內(nèi)部控制缺陷或缺陷匯總導(dǎo)致財務(wù)報表錯報或負(fù)面財務(wù)影響的可能性和重要性。

為了得出補償性控制有效運行的結(jié)論，應(yīng)首先分析該補償性控制是否存在一定程度的精確性。其次，應(yīng)對補償性控制開展必要的測試驗證工作，獲取并記錄補償性控制運行有效的證據(jù)。需要注意的是，由于某些控制缺陷發(fā)生于公司分子公司層面，而相關(guān)的補償性控制可能存在于集團層面，在對補償性控制進行測試時，應(yīng)考慮補償性控制執(zhí)行的層面及其對測試的影響。以成品油銷售公司為例，公司會不定期對下屬各加油站進行內(nèi)控抽查，該項檢查就屬于補償性控制，需判斷抽查程序檢查項目是否設(shè)置合理完整、信息傳遞是否及時、發(fā)現(xiàn)的問題是否及時處置來確認(rèn)該控制是否運行有效。

步驟五：評價缺陷是否足以引起相關(guān)負(fù)責(zé)人的重視

在完成步驟二或步驟三并得出否定答案后或步驟四得到肯定答案，即：控制缺陷不太可能導(dǎo)致財務(wù)報表錯報，或即使導(dǎo)致財務(wù)報表錯報，也未對財務(wù)報告形成重大影響，公司還需要進一步考慮該缺陷或缺陷匯總的重要程度是否足以引起相關(guān)財務(wù)主管負(fù)責(zé)人的重視，包括財務(wù)總監(jiān)或總會計師、董事、監(jiān)事等。

財務(wù)主管負(fù)責(zé)人以其專業(yè)經(jīng)驗判斷內(nèi)部控制缺陷的程度時，應(yīng)考慮但不限于以下因素：內(nèi)部控制缺陷在上一年度已存在并被認(rèn)定為重要缺陷或重大缺陷；內(nèi)部控制缺陷存在于企業(yè)新興業(yè)務(wù)或高風(fēng)險業(yè)務(wù)中，未來影響是否有放大的趨勢，內(nèi)部控制缺陷存在于董事會、經(jīng)理層或?qū)徲嬑瘑T會高度關(guān)注的領(lǐng)域。內(nèi)部控制缺陷是否是當(dāng)年監(jiān)管的重點，或者相關(guān)問題被檢查出來以后，是否長期未整改。

在評價財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的重要程度時，應(yīng)當(dāng)確定負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報告的相關(guān)人員是否有充分合理的信心認(rèn)為企業(yè)的交易得到適當(dāng)?shù)挠涗洝⒇攧?wù)報告的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的披露要求。如果判斷一個謹(jǐn)慎的負(fù)責(zé)監(jiān)督財務(wù)報告的相關(guān)人員在公司存在該內(nèi)部控制缺陷或多項缺陷組合時，仍然保持對財務(wù)報告和相關(guān)信息真實準(zhǔn)確的信心，且該信心是充分合理的，則可以認(rèn)為該缺陷是一般缺陷，反之，該缺陷至少構(gòu)成重要缺陷。

步驟六：評價缺陷是否足以引起知情、有勝任能力及客觀人員的關(guān)注

知情、有勝任能力及客觀人員是指具有一定專業(yè)知識和能力的第三方人員，比如獨立董事、監(jiān)管機構(gòu)人員、外部審計師等，在取得同樣的內(nèi)部控制缺陷相關(guān)信息時，判斷該缺陷是重大缺陷，則該缺陷構(gòu)成重大缺陷，反之，則為重要缺陷。作出上述獨立判斷的人員，應(yīng)考慮步驟五中的考慮因素，秉持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，從獨立第三方的角度客觀審視內(nèi)部控制缺陷或缺陷匯總的嚴(yán)重性，得出內(nèi)部控制是否有效的結(jié)論。

第3篇

關(guān)鍵詞：基建審計 審核 規(guī)程

為了加強基本建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理，使竣工決算審計規(guī)范化。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第七條，結(jié)合工作的實際情況,對項目審計的有關(guān)事項整理如下:

一、近年來，隨著基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不斷擴大，基本建設(shè)審計工作日趨重要，基層基建投資審計中存在一些不容忽視的問題，需引起我們的重視。為規(guī)范基本建設(shè)項目審核行為，特制定了本規(guī)程。

二、基本建設(shè)項目審核包括工程造價審核和基建財務(wù)審計。其中工程造價審核包括內(nèi)部基建審核出具內(nèi)部審計報告和建設(shè)單位委托由造價公司獨立出具審核報告。具體工作規(guī)程如下：

三、建設(shè)工程造價內(nèi)部審核工作規(guī)程：

建設(shè)工程造價內(nèi)部審核工作分審前階段（也稱計劃階段）、審核階段（稱實施階段）和出具審計報告階段三個環(huán)節(jié)來具體實施。在工作過程中要做到各階段工作目標(biāo)獨立明確，前后照應(yīng)，統(tǒng)籌兼顧，確保總體項目審核質(zhì)量。

（一）審前階段

1、審前階段工作內(nèi)容是做好進入審核實施階段前的各項準(zhǔn)備工作，包括：按工作計劃或領(lǐng)導(dǎo)安排，進駐被審單位。

2、由項目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一向被審單位提交所需材料清單。并督促建設(shè)單位按要求提供齊全，做好材料交接記錄，對限期未能提供的，要求被審單位寫明原因。

要求建設(shè)單位提供的資料包括：

①項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計文件及各類建設(shè)合同等資料。

②可行性研究報告、初步設(shè)計批復(fù)及正式下達的基建計劃等文件；

③項目工程峻工圖、竣工內(nèi)業(yè)資料、工程結(jié)算書（或經(jīng)初審確認(rèn)的工程結(jié)算書）、施工組織設(shè)計、施工方案、竣工資料等審核工作所需資料。

④其他相關(guān)資料。

3、召開審核會議，確定審核時間，了解項目基本情況；重點是明確項目審核的工作內(nèi)容、范圍；組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策法規(guī)。

4、確定審核人員組成審核組，做好作業(yè)分工，落實工作責(zé)任，針對不同專業(yè)知識的要求，由相關(guān)專業(yè)人員分別負(fù)責(zé)土建、水電、設(shè)備、安裝、公路等審核工作。

5、各專業(yè)參審人員提出各自的工作計劃及審核時間，（不含與施工單位核對時間）并提出負(fù)責(zé)所審核業(yè)務(wù)存在的相關(guān)問題（圖紙、變更、簽證的），同時負(fù)責(zé)審核建設(shè)單位所提供的審核資料合規(guī)性，對建設(shè)單位提供的審核資料應(yīng)認(rèn)真使用保管。

6、由項目負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)解答各專業(yè)審核人員提出的問題，為下一步工作做好準(zhǔn)備。

（二）審核階段

工程結(jié)算審核階段是項目審計過程中的重要實務(wù)階段，是保證項目質(zhì)量，取得審核成果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審核人員必須保持良好的職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)道德，認(rèn)真落實審核工作計劃要求，嚴(yán)格遵守各項審核工作紀(jì)律確保審核工作質(zhì)量。要組織做好以下各項準(zhǔn)備工作：

審核人員首先應(yīng)進行工程經(jīng)濟管理的審核，具體包括：

1、審查項目設(shè)計概算

①根據(jù)項目初步設(shè)計或擴初設(shè)計圖紙，概算指標(biāo)，各項費用定額，取費標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)地區(qū)自然、技術(shù)經(jīng)濟條件和設(shè)備預(yù)算價格等資料，審查項目設(shè)計概算是否經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，是否超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)或缺項漏項、投資估算不足或高估等現(xiàn)象；相關(guān)手續(xù)是否完備。

②審查是否按規(guī)定履行招投標(biāo)程序，是否有無資質(zhì)而自行組織招投標(biāo)等行為。

③審查建設(shè)合同，看是否簽定工程建設(shè)合同，合同簽定是否合規(guī)，是否按規(guī)定履行備案手續(xù)等。

④審查工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證。看其相關(guān)手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

⑤審查項目驗收情況。看是否按規(guī)定履行竣工驗收（或初驗）手續(xù)，驗收文件是否合規(guī)等。同時應(yīng)查驗現(xiàn)場，看是否存在工程質(zhì)量問題。

⑥審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理及施工等單位是否具有相關(guān)資質(zhì)。

⑦其他與建設(shè)項目審核有關(guān)的所有問題。

對工程經(jīng)濟管理的審核要做到有法律及規(guī)章的依據(jù)，有相關(guān)的審核依據(jù)條款可查。

2、審核人員進行項目工程預(yù)、決算審核

①主要內(nèi)容包括：項目前期工作；工程預(yù)算；工程招標(biāo)標(biāo)底編制說明；工程價款結(jié)算；竣工財務(wù)決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家規(guī)定等；項目是否按批準(zhǔn)概算執(zhí)行，有無提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴大規(guī)模等；主要材料取價、設(shè)備購置價格是否合理；費用計算是否符合規(guī)定；重大設(shè)計變更是否合理，審批手續(xù)是否完備等；審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件等。

②審查依據(jù)包括：國家和地方統(tǒng)一制定的工程預(yù)算定額、費用定額、人工、材料價格、價格調(diào)整指數(shù)等相關(guān)取費規(guī)定；行業(yè)主管部門制定的相關(guān)專業(yè)定額；工程竣工圖；竣工財務(wù)決算報表；竣工財務(wù)決算說明書；工程建設(shè)合同；工程監(jiān)理報告；設(shè)計變更情況報告及核定單；竣工驗收證明；建設(shè)單位現(xiàn)場簽證。

對公路項目的審核要依據(jù)項目招投標(biāo)時約定的〈招投標(biāo)文件范本〉，對結(jié)算進行審核。

③審查內(nèi)容包括：建設(shè)項目工程預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)；工程量計算、定額套用與換算、費用和費率計取是否合理、準(zhǔn)確；審定項目工程預(yù)算、竣工結(jié)算造價。

④審查步驟包括：收集建設(shè)單位提供的相關(guān)資料；根據(jù)項目技術(shù)特點和具體情況制定審查方案；組織初審；根據(jù)審點深入現(xiàn)場實地調(diào)查；復(fù)審并出具審查結(jié)論。要求各種計算數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確無誤，條理清晰，字跡工整，一目了然，如實填寫查證核實單。審核人員應(yīng)將每日工作情況編寫《審計日記》，并及時向項目負(fù)責(zé)人匯報審核結(jié)果。

（三）審計報告階段

撰寫審核報告階段是實施項目審計全過程中的最后總結(jié)階段。

1、審核人員應(yīng)將上述審核中發(fā)現(xiàn)的問題及審減的工程造價，進行匯總整理，編制相關(guān)工作底稿：

①填寫“審核情況明細(xì)表”審核人員應(yīng)簽字，核實單后面應(yīng)附有具體審減的計算依據(jù)、過程相關(guān)證據(jù)；

②填寫“查證核實事項記實”審核人員應(yīng)簽字，核實單后面應(yīng)附有相關(guān)證據(jù)；

③填寫“工程結(jié)算審核書”審核人員應(yīng)簽字，核實單后面應(yīng)附有相關(guān)證據(jù)；

④填寫“項目審核匯總表”，匯總表后面應(yīng)附有相關(guān)工程審核明細(xì)表及證據(jù)。

2、審計組各專業(yè)參審人員審核工作完了后，撰寫規(guī)范的本專業(yè)的審計報告。各專業(yè)審核人員應(yīng)依據(jù)查證核實單中記錄的問題及有關(guān)資料撰寫分項報告。要求一律按正規(guī)報告范本規(guī)定的格式撰寫，具體內(nèi)容：基本情況、項目建設(shè)投資完成情況、概預(yù)算執(zhí)行情況、審計中發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價、審計處理意見、審計建議等。

各審核人員將上述完成的工作及底稿，全部移交給項目負(fù)責(zé)人；由項目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一與施工單位及被審單位交流審計結(jié)果；并經(jīng)被審單位認(rèn)可后簽字蓋章；由項目負(fù)責(zé)人將分項報告匯總后撰寫出最終審核報告。

（四）審核材料的歸檔及保管

1、各部門及審計組出具各類審計報告，必須經(jīng)審計組長審核簽字后交領(lǐng)導(dǎo)審批，方可出具正式審核報告。

2、正式審計報告行文必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)。

3、審計項目終了后，項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)在15日內(nèi)完成審計資料的整理裝訂工作。

4、審計檔案管理人員，要主動及時做好審計檔案的歸集工作，審計報告登記編號在15日后，審計檔案管理人員要向?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人督辦、催收。

5、審計檔案要進行分類保管及編號登記。審計檔案一經(jīng)移交入檔，任何人不可隨意調(diào)出。

6、審計經(jīng)辦人員或其他人員，因工作需要須調(diào)檔借閱，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)。