中小企業財稅管理范文

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第1篇

一、中小型水利施工企業財務管理現狀

目前，中小型水利施工企業因生存和發展需要，普遍只追求業務承接量，注重工程安全、進度、質量管理，而忽視財務管理或財務管理相對滯后，甚至有些企業僅僅是會計核算，未發揮財務管理效益，極不利于合理降低工程成本和規避財務風險，易造成管理混亂等問題。

1、效益展現不明顯，重視不到位

水利工程施工現場環境復雜，工程受汛期影響一般工期較緊，現場安全、進度和質量管理重視較高，財務管理由于是輔工作，且效益很難在當期直觀展現，得不到領導層足夠的重視。

2、內部制度不完善，財務管理不主動

施工單位一般沒有一套完善的內部管理制度，或內部制度不健全、不規范，過分強調施工效益，造成財務管理被無視。同時財務人員從事的是服務型工作，主觀上比較被動，容易原則性把握不強，甚至有法不依，違規操作，財務管理主動性不足，這些都嚴重制約了水利施工企業財務管理的發展。

3、專業知識不扎實，服務作用難發揮

財務管理是一項專業性很強的工作，需要財務人員具有一定的綜合業務能力，然而當前的企業的財務人員相對缺乏水利和財務相結合的綜合知識，缺乏對工程性質與基本建設方面的認識，對水利工程和財務管理的認知不全面，導致財務管理工作無目標的盲目開展，不能融合到企業日常管理中去，無法發揮財務管理應有的服務作用。

4、財務人員參差不齊，相互配合難默契

水利施工企業不同于其他的企業，它是以單個項目來組織實施的，建設時間取決于工期，財務人員一般也是臨時組合而成的，業務素質參差不齊，彼此之間接觸不多，在配合默契度上還有一定的難度，不利于財務管理工作的開展。

二、中小型水利施工企業項目財務管理新模式探討

目前，中小型水利施工企業處在高速發展的階段，項目承接較多，臨時機構設置廣泛，為了建立財務管理的長效機制，規避項目風險，從源頭上加強財務管理，實現財務管理規范化、制度化、常態化，應著重做好項目財務管理以下幾項工作。

1、加強投標階段管理，做好效益分析工作

要想承接一項水利施工工程，在目前的市場模式下，必須參加投標工作，一個企業在決定是否參與投標工作時，必須加強投標前期分析工作，利用財務管理方法分析效益，對投入和產出進行量化分析，以便為領導層決策提供基礎數據，做到有思考重分析才決策，保證決策的成功率。

2、加強項目成本測算，做好分析基礎工作

中標簽訂合同后，應根據被接受的項目投標文件，按工程量清單結合工程概預算定額及公司運營經驗測算分項工程成本信息，制定適應本企業本項目的人工、材料、機械消耗定額，有效控制工程成本。同時，在成本核算科目上應與清單項目費用歸集吻合，使測算具有一貫性和可比性，基礎資料的收集也對下一步的財務管理工作具有指導作用，為項目財務管理提供量化數據。

3、加強項目施工過程監管，做好監控調整工作

水利工程各單位工程的劃分、實施，各工序的安排、落實、銜接對整個工程的進度均有較大影響，人員、材料、設備的進場、購置、調配均應與進度計劃相協調，但施工現場點多面廣、環境復雜，極易對進度計劃和財務成本產生影響。針對變動因素，財務管理應加強過程監管，通過前期成本測算基礎數字，對照當期實際運作狀況，分析出已完成工程量測算成本、計劃應完成工程量測算成本、已完成工程量實際成本等數據的定量分析，對計劃應完成工程量成本進行預測監控，發揮財務管理作用，實時調整人員、材料、機械調度計劃，合理控制項目成本。

4、加強項目完工決算審計，做好分析總結工作

項目完工后，應及時做好完工決算工作，向項目法人申報完成工程總量及價款，必要時可提經第三方審計核定；根據子項目實際發生成本對照測算定額，計算單項盈虧，分析原因，查找優缺點，為今后財務管理工作總結經驗；針對確定的工程價款、項目實際總成本進行總體對比分析，確定項目財務管理實施效果。

三、中小型水利施工企業財務管理新措施探討

中小型水利施工企業雖然在項目實施上具有一定的優勢，但其人員調配隨意，內部機構設置不多，相互分工不明確，造成多頭管理，甚至有重復交叉現象。作為內部管理的一個重要部分，財務管理在中小型施工企業的作用就越來越重要，為此，應著重采取以下措施。

1、優化財務人員配置結構，提升整體素質

中小型水利施工企業為保證財務管理工作的有效開展，首先，在財務人員配置上要提高認識，爭取在知識結構、業務能力上做文章，多引進高學歷、高能力的專業人才。其次，注重財務人員后續教育，定期或者不定期地組織學習新的專業知識和其他相關水利工程專業知識，保證知識更新度。最后，要注重培養財務人員道德和守法意識，安排學習《會計法》、《廉政準則》等崗位規范性文件，扎實做好會計基礎規范工作，提升企業財務人員的整體素質，為財務管理的有序開展提供必要條件。

2、完善內部規章制度體系，促進財務管理規范化

會計核算和管理是財務管理的重要內容，要使財務管理的目標能夠實現，就需要有健全的內部規章制度，使各項工作能夠有序開展。當前的中小型水利施工企業應重點做好以下幾個方面的制度建設。

第2篇

目前，我國中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99％，它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮就業機會，成為全國縣及縣以下財政收入的主要來源。據報道，我國中小企業近五年的淘汰率為70％，約30％左右的中小工業企業處于虧損狀態，究其原因，有相當部分企業是因財務管理環節薄弱而造成的。

1．融資困難。目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，“融資難、擔保難”仍然是制約中小企業發展的最突出問題。

2、投資能力較弱。一是中小企業投資所需資金短缺，中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。二是追求短期目標，由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以總想盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

3、會計基礎工作薄弱。中小企業往往財務機構不健全，財務人員素質偏低，對國家最新的法律、法規和財務制度也了解甚少。

4財務制度不健全。大多數中小企業的內部財務制度基本沒有或是一紙空文，在重要的財務人員崗位職責，賬務處理審批程序、內控、稽核等方面無有效的管理機制，造成賬目混亂。

5．財務控制、監督不嚴。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱，很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。五是只關注現金流，認為有資金周轉就夠了，沒有對收入、成本、利潤進行分析，缺乏大局觀。

6．難以規避財務負債的陷阱。一是過度負債可說是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。二是財務不透明、各自為政和內部關聯企業間的相互貸款擔保也是高成長企業常見的問題。這不僅加大了銀行對企業財務判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

二、我國中小企業財務管理環節薄弱的主要原因

中小企業財務管理環節薄弱的原因主要是兩個方面：一是很多企業經營管理者忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型的管理格局之中，財務管理的作用沒有得到充分發揮；二是由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。

三、我國中小企業提高財務管理水平的主要對策

我國加入WTO后，對中小企業來說，既是挑戰，也是機遇；既是壓力，也是動力。面對大企業的競爭壓力，要真正發展壯大，必須符合國際運作慣例，重視財務管理功能的發揮，重視會計信息職能作用的發揮，才能在市場經濟的大潮中立于不敗之地。

(一)積累資金，適時擴大規模

中小企業的成長過程充滿風險，企業平均壽命29年，最終能成為大企業的鳳毛麟角。中小企業實現發展的關鍵要有財力積累，并抓住有利時機實現發展，擴大規模。財力的積累和規模的擴大需要循序漸進地實現，財力的積累為規模擴大提供資金保證，而規模擴大為新的財力積累又提供了實現條件。事實上，當今世界上不少大公司就是通過資本積累與規模擴大多次交替而發展起來的。

(二)推進中小企業信用體系建設，提升中小企業融資能力

改善、提高中小企業信用，對于提升中小企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中小企業健康發展具有重要意義。一方面，逐步建立和完善中小企業征信系統和信用評價體系，向銀行等機構提供企業信用信息；表彰守信用的中小企業，樹立信用典型，大力宣傳和推廣信用管理先進模式和經驗。另一方面，積極開展建立信用制度的普及教育工作，對企業相關人員開展信用和專業技能培訓，培養信用調查分析、評價和監督等專業人才。

(三)加強財務隊伍建設，提高企業全員的管理素質

從企業內部人員素質要求上講，應提高中小企業財務人員的素質。首先，中小企業的管理者要不斷提高自身素質。作為決策者要了解會計程序和讀懂會計報表，能夠敏銳地找出財務問題。更重要的是能用好財務人員，使他們能出色完成企業的理財工作。其次，要突破家族制企業的局限性。企業達到一定規模后，家庭化就成了中小企業再上臺階的一大障礙，必須要向家族制開刀。最后，企業要懂得利用財務指標對報表及會計數據進行分析并得出結論。企業的財務決策不能光依靠經驗與直覺判斷，一個有生命力和競爭力的企業關鍵在于內部財務預算和決策科學及管理控制有效。

(四)企業運作的重點是要強化資金管理，加強財務控制

1．拓寬資金來源渠道。如果資金不足，將直接影響企業生產經營，而資金過剩，也會降低資金的使用效果。適量負債經營，促使企業更謹慎地使用資金，并且更有效地選擇籌資渠道和方式，求得籌資方式的最優組合，以降低資金成本，更好地提高資金的使用效率。

2．加強對應收賬款的管理。加強應收賬款管理也是對流動資金緊缺問題解困的重要措施。對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對呆賬進行妥善處理。

3．加強對存貨管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨管理是非常必要的。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以利學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

4．加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的“賬、實”必須分開，定期檢查盤點財產，以形成有力的內部牽制。

5．努力提高資金的使用效率。首先，要使資金的來源和利用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確掌握資金收回和支付的時間，保證收支平衡。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。

(五)提高經濟效益，控制成本費用

1．售價管理。決定企業售價的因素很多，關鍵要保證產品在市場上和同類產品有競爭力。2成本、費用管理。成本、費用管理涉及到企業經營的全過程，主要包括存貨成本、營銷費用、日常管理費用等等。

(1)存貨儲存期控制：力求縮短存貨儲存時間，加速存貨周轉，節約存貨資金占用，降低成本費用，提高企業獲利水平。

(2)存貨經濟批量模型：物資零庫存是企業追求的目標，在現有市場條件下，實現真正的零庫存困難很大，但是，采購部門應當對主要存貨的經濟訂貨量進行測算，然后根據實際情況進行修正，逐漸制定符合市場情況的經濟采購機制，降低資金占用，加快公司資金周轉，節約資金成本。同時，還可以減少儲存成本。眾所周知，庫存越大需要儲存的空間也就越大，

也就需要企業租賃倉庫和增加管理人員來管理存貨，這樣會導致人工成本的增加。在實際應用中，比如說，對于以前沒有經營的產品可以先擺樣品，不進行大批進貨，如果客戶需要再向廠里要貨。對于經常訂貨且銷量比較大的產品，則保持適當的庫存，以備及時向客戶供貨。

(3)存貨ABC分類管理：按價值量或數量標準，將存貨劃分為A、B、C三類，分別采用分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法，對企業經營影響比較大的存貨進行重點管理。

(六)政府部門加強對中小企業的扶持力度

1．制定或完善有利于中小企業發展的政策。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點，這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案(1996)》等。在這方面我們應該借鑒國際經驗，值得欣慰的是，我國已開始著手這方面的工作。新時期中小企業發展的里程碑――《中小企業促進法》，是我國扶持和促進中小企業發展的第一部專門法律，標志著我國促進中小企業發展走上規范化和法制化軌道。

2．成立中小企業基金。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。

3．加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。值得注意的是，在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系(如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等)結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

第3篇

一、中小企業財務管理之特點

（一）投資管理方面的特點。說到投資，大家都能很快的想到風險，我國的每個中小企業在投資過程中都面臨著很大的投資風險，當財務方面出現一些問題的時候，往往會因為資金不夠而難以將問題徹底解決，會限制企業的穩定發展。

（二）融資管理的特點。因為我國中小企業的規模不大，資金水平不高，所以在籌集資金時很難贏得出資方的信任，甚至會懷疑中小企業的償還能力，而實際卻是如此，中小企業的債務償還能力確實是有限的，在運營過程中也存在很大的風險，所以導致中小企業的融資途徑狹窄，不難滿足公司運行的需要。

（三）資金流動管理特點。目前我國中小企業流動資金比率普遍較低，除了企業自身的因素之外，還受外部市場因素、環境因素等的影響，我國的一些中小企業非常重視的救治企業的盈利，所以為了提高經濟利益會盲目的進行賒賬從而來擴大銷售，這嚴重影響了資金的正常流動，不僅沒有提高經濟效益，反而抑制了企業的發展，同時也不利于企業財務管理模式的改進。

二、我國中小企業財務管理遇到的問題

（一）企業融資能力尚待提高。中小企業的意識就是企業的規模屬于中型或者是小型，由于這些企業的規模不大，所以經濟利益也是常常出現波動的，有時多，有時少，甚至會虧本，這就導致我國的很多貸款機構對其還債能力不信任，從而中小企業很難進行資金借貸。

（二）缺乏完善的?務管理制度。很多中小企業對財務管理沒有給予高度的重視，意識不到其重要性，所以，往往不具備完善的財務管理規章制度，影響了財務管理工作的順利進行。

（三）財務控制能力不高。很多中小企業的現金管理能力較差，使得資金經常出現閑置和浪費的問題。一部分中小企業在對資金進行分配時，并沒有進行綜合分析，沒有明確的規劃，更沒有對資金的分配進行合理的預算，而是為了盈利而盲目的進行大規模生產，不僅會借貸很多的錢，有時甚至還會產生滯銷的現象，嚴重影響了企業的資金流動。

（四）國家政策支持力度不夠。我國對于企業政策的扶持主要都是集中在國有大型企業中，對中小企業發展的扶持政策較少，這使得中小企業發展的外部環境較差。另一方面，我國中小企業目前承受著較重的稅負，經常要向地方政府相關部門上繳各種費用，這大大限制了中小企業的發展。

三、如何加強中小企業財務管理

（一）建立科學、完善的財務管理制度。1、合理利用資金。對資金進行合理的分配，不僅能為企業贏得更大的資金利益，還能促進企業的長足發展，為了對資金進行合理的分配，首先，要做好企業現金控制工作，對資金的使用量要進行合理的規劃；其次要嚴格預算并規劃資金的使用，并進行科學的管理；最后，要加強資金的回收工作，降低企業財務的壞賬率。2、建立合理的內部控制制度。嚴格控制企業內部的物資及財產，使物資的采購、存儲、銷售等程序有序規范展開；分離財產管理工作與記錄工作，防止企業內部人員私用企業財產；定期展開企業內部審計工作，對企業資產進行全面的盤點和對賬。

（二）轉變財務管理觀念，完善財務管理模式。第一，徹底摒棄傳統的過時的財務管理觀念，樹立起人性化的財務管理理念，對企業財務工作人員的日常行為進行嚴格的規范，并建立完善的獎懲制度，對工作人員的責任進行明確的規劃。第二，改革企業財務管理模式。積極參考優秀模范企業的管理制度，并結合自身的實際情況，設定適合自己的財務管理模式，使企業的管理能夠適應市場經濟的發展。第三，對財務工作人員進行系統的培訓。

（三）設立融資機構，擴大融資渠道。中小企業的融資需要是企業發展的重要條件之一。首先，有關部門應積極提供適應中小企業發展的融資措施，加速建立中小企業融資的擔保機構，為融資提供有效的條件，加大對中小企業發展的支持力度。其次，中小企業應從完善自身的角度計劃多方位的融資渠道，以減少融資不足帶來的資金風險。

（四）加強財務管理信息化建設。為了更好的適應當今社會發展形勢，中小企業有必要進行財務管理信息化建設。首先，中小企業要加大投入，完善財務信息化管理所需的基礎設施建設。其次，中小企業要建立完善的財務信息審查制度，加強對財務系統內部信息數據的安全管理，對財務管理相關的軟件、硬件要定期檢查、更新，維護企業財務信息安全。