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第1篇

一、《中國中鐵股份有限公司職業(yè)安全健康監(jiān)督管理規(guī)定》的落實情況

我公司認真學習、落實股份公司職業(yè)安全健康監(jiān)督管理規(guī)定，并據(jù)此修訂了《中鐵一局一公司施工生產(chǎn)安全管理辦法》，本辦法明確了我公司的安全生產(chǎn)方針和目標、安全生產(chǎn)組織機構(gòu)設置、安全專職人員配備要求及任職條件、公司各級崗位安全生產(chǎn)責任制、安全生產(chǎn)管理規(guī)章制度、安全生產(chǎn)獎罰及責任追究規(guī)定的方面的內(nèi)容。修訂后的辦法滿足滿足股份公司職業(yè)安全健康監(jiān)督管理規(guī)定，同時滿足我公司的安全生產(chǎn)管理要求。

二、本年度股份公司安全質(zhì)量重點工作的落實情況

㈠、安全質(zhì)量專項活動的落實情況

公司認真學習、落實上級及股份上半年開展的《混凝土質(zhì)量通病專項治理活動》、《隧道施工安全九條規(guī)定》、《關于2015年“安全生產(chǎn)月”活動安排的通知》等安全質(zhì)量專項活動，每次活動都由公司活動領導小組督查、項目部整改落實，公司稽查隊現(xiàn)場驗證，取得了較好效果。

針對《中國中鐵關于對廣州地鐵在建項目鋼筋直螺紋連接和樁基施工存在質(zhì)量安全隱患的通報》、《中國中鐵關于中鐵大橋局津保鐵路3標“4．02”架橋機傾覆事故的緊急通報》、《中國中鐵關于中鐵四局“2．09”較大事故的通報》等通報，我公司高度重視，我公司舉一反三，查找不足，開展了有針對性的拉網(wǎng)檢查活動，對存在的問題進行了關閉整改，取得了較好效果。

㈡、安全生產(chǎn)預獎勵及獎罰考核情況

我根據(jù)《中國中鐵股份有限公司施工企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟獎懲辦法（試行）》，我公司制定了《中鐵一局一公司安全生產(chǎn)經(jīng)濟獎懲辦法（試行）》，于2015年2月1日起施行。并按文件要求對項目103名主要領導進行安全生產(chǎn)預獎勵，獎勵金額400萬元。截止目前，我公司未出現(xiàn)任何安全質(zhì)量責任事故，未出現(xiàn)處罰情況。

㈢、全員安全教育培訓情況

按照中國中鐵股份公司和局《關于開展工程項目全員安全教育培訓工作》的總體部署，實施分層、分類、分專業(yè)、分工種的全員安全教育培訓。

截至6月25日，公司培訓工作組辦9期培訓班，培訓項目管理骨干和機關管理人員382人；辦6期群安員培訓班，培訓群安員125人；各分公司、項目部開辦一般管理人員和作業(yè)班組生產(chǎn)工人培訓班154期，培訓作業(yè)班組工人8614人，目前本項工作仍在不斷深入開展。

本次培訓主要有以下幾方面的做法：

一是精心組織，建立“三大機制”。即目標定向，建立齊抓共管機制；整合資源，建立優(yōu)化協(xié)同機制；量化考核，建立績效評價機制（首推授課老師和參培學員評分制，將培訓考試及格標準分值設置85分，采取自上而下和自下而上的“雙向”考核評價辦法）。

二是精心策劃，突出“三個關鍵”。即全覆蓋布局，突出分層分類培訓（主要分為公司機關管理層、項目部管理層、群安員監(jiān)督層、作業(yè)班組工人層等“四個層面”）；全方位滲透，突出員工素質(zhì)提升（堅持培訓與員工讀書學習相結(jié)合；堅持培訓與推進項目安全標準化建設相結(jié)合；堅持培訓與深化項目精細化管理相結(jié)合）；全過程實施，突出教育培訓效果（對接項目安全文化；對接項目安全生產(chǎn)標準；對接員工安全生產(chǎn)需要。

三是精心實施，實現(xiàn)“三個創(chuàng)新”。一是因需施教，創(chuàng)新培訓內(nèi)容（對項目管理骨干層，重點進行安全生產(chǎn)法律法規(guī)，企業(yè)安全生產(chǎn)管理規(guī)章制度和管理理念的培訓；對一般管理人員和作業(yè)班組員工進行安全生產(chǎn)法律法規(guī)、安全操作規(guī)范、應急救援和自救、互救知識的培訓；對群眾安全監(jiān)督員進行危險源識別、排查“三違”、履職監(jiān)督能力的培訓）；二是因地制宜，創(chuàng)新培訓方式（我公司將33個在建工程項目劃分為7大培訓點，公司培訓工作組由公司分管領導親自帶領奔赴7大片區(qū)，對項目管理骨干和群安員進行集中培訓，作業(yè)層人員由項目部組織培訓）；三是激發(fā)活力，創(chuàng)新培訓措施（嚴肅辦班；嚴謹授課；嚴格考試，培訓班采取以閉卷考試方法）。

通過以上做法，為我公司的安全教育培訓工作探索出一條行之有效的新思路，使公司全員的安全意識得到了提高，安全生產(chǎn)知識得到了加強，取得了良好效果。

㈣、特種作業(yè)人員取證管理工作

我公司非常重視特種作業(yè)人員的培訓取證工作，截止目前，共有電焊、電工、起重等特種作業(yè)人員403人，基本滿足現(xiàn)場施工生產(chǎn)需要。

三、公司安全質(zhì)量檢查、稽查情況

我公司在開展各項安全質(zhì)量專項檢查的基礎上，認真開展上、下半年安全質(zhì)量大檢查，目前正準備開展2015年上半年安全質(zhì)量大檢查。

在開展檢查的同時，公司認真開展各片區(qū)的稽查工作，截止目前，公司已對在建的20多個項目進行了全覆蓋稽查，同時積極配合上級稽查的稽查工作。

第2篇

1. 目的

為應對今年的特殊氣候及暴雨洪水引起的緊急情況，有序高效的做出相應處理，最大限度減少損失，維護社會的穩(wěn)定，特制定本預案。

2. 適用范圍

本應急預案適應xx線xx標段工程項目部正在施工的xx1號隧道工程所有從事生產(chǎn)的中鐵九局員工，在工作場所因近期特殊氣候及暴雨洪水引起的緊急情況時，承擔對他人實施緊急求助的責任，承擔對企業(yè)財產(chǎn)實施緊急保護的責任，承擔對xx公司既有線安全防護。在其他場所發(fā)生洪災時，承擔對人們財產(chǎn)實施緊急求助的義務。

3. 組織機構(gòu)

xx線xx標段工程項目部成立防洪應急求援領導小組，辦公地點設在xx公司xx線xx標段工程項目部的調(diào)度室，負責施工全管段的防洪工作。隧道作業(yè)隊成立隧道防洪應急求援領導小組，負責xx線xx標段工程項目部所有隧道工程防洪工作具體實施。

隧道作業(yè)隊防洪應急求援領導小組

組 長： xx

副組長： xx、xx

第一小組：xx、xx、xx、xx、xx、xx、

主要負責未進行施工的路基、橋涵、隧道；

第二小組：xx、xx、xx、xx、xx、xx、xx

主要負責xx1號隧道；隧道工程防洪應急預案

4. 應急預案

4.1堅持“預防為主”原則：全體員工要樹立安全第一的意識，始終保持高度的警惕性，進入雨季后應由專人堅持每天記錄、收聽、收看各級天氣預報，特別是災害性警報，及時采取相應措施。

4.2一旦突發(fā)暴雨洪水災害，立即啟動以下各職能人員，全力投入災害的處理工作。

4.2.1各工點負責人在第一時間向上級和當?shù)赜嘘P部門報告情況，并負責指揮現(xiàn)場人員向高地、屋頂?shù)鹊胤降某冯x；

4.2.2現(xiàn)場施工負責人（領工員或工長）負責維護秩序，清點員工人數(shù)，防止發(fā)生混亂。

4.2.3后勤負責人員做好簡單的醫(yī)療救治，保證現(xiàn)場飲食衛(wèi)生，儲備必要的生活、醫(yī)療物資。

4.2.4現(xiàn)場技術(shù)負責人負責技術(shù)資料的保管與搶救，并負責記錄、拍照洪水的水位等災情。

4.2.5通信聯(lián)絡員（由組長臨時任命）聽取組長指示，第一時間向上級應急中心匯報情況，并做好現(xiàn)場內(nèi)外部的通信聯(lián)絡工作。

4.2.6現(xiàn)場電工在第一時間，采取最安全的措施切斷總電源。

5現(xiàn)場處置對策

5.1立即組織員工有序的疏散到安全區(qū)域，以部門為單位清點人數(shù)同時立刻向有關部門報告災情。

5.2現(xiàn)場員工立即搶救受傷人員，切掉電源，搶救國家財產(chǎn)，盡可能使國家財產(chǎn)損失降到最低限度。

5.3領導小組組織人員，對財產(chǎn)損失情況進行仔細的調(diào)查，記錄在案，寫出書面報告向建筑公司匯報。

6.應急準備及措施

6.1施工前應對全體從事生產(chǎn)的員工進行防洪方法的培訓，使上崗員工熟知防洪應急預案，保證在發(fā)生洪災時每個員工都能采取最準確的應急措施減少損失。

6.2必要時還要組織有關人員進行演練，驗證應急準備工作和預案實施效果，提高實戰(zhàn)中自防自救能力。

6.3清理疏通施工范圍內(nèi)既有溝渠、排水和泄洪通道，做到不淤、不堵、不留施工隱患，不阻塞河道，保證有足夠的泄洪能力。

6.4隧道工程在施工中首先做好洞門頂部的防、截、排水設施，力爭早日進洞。進洞后做好邊、仰坡的永久和臨時防護，明洞段土石方開挖嚴格按《隧道工程明洞工程作業(yè)指導書》施工，確保進洞施工安全。

6.5火工品庫必須按規(guī)定裝好避雷接地裝置，避開雷雨天氣使用和運送火工品。

6.6棄碴場擋墻防護按設計要求提前施作。

6.7臨時工程做好防、排水工作。尤其注意臨時房屋、砂石料場和水泥庫、鋼筋堆料場和加工場、空壓機房、變電所、火工品庫、機械停放場的防、排水工作，確保人員、機械、材料安全渡汛。臨時施工便道有足夠的防、排水設施，確保暢通無阻。

6.8對在低洼地帶存放的施工物資設備進行認真檢查、核實，有必要時提前轉(zhuǎn)移到地勢較高的安全位置。

6.9施工機械、人員在雨季施工時加強防雷電、防滑、防坍塌措施，確保施工安全有序的進行。

6.10嚴格按《隧道工程防水和排水作業(yè)指導書》做好隧道防、排水工作。

6.11按本應急預案備足相應的求援器材、設備、機具、確保本預案的啟動。

6.12遇有搶險任務時，必須服從項目部的統(tǒng)一指揮和安排。

6.13隧道作業(yè)隊防洪應急求援領導小組對本管段隧道工程進行全面的防洪工作專項大檢查。

中鐵九局xx線xx標段項目部隧道作業(yè)隊每個隧道工地防洪應急求援器材、設備、機具

序號

設備名稱

型號

數(shù)量

單位

備注

1

應急照明燈

10

個

2

絕緣桿

1

個

3

絕緣靯

4

雙

4

絕緣服

4

套

5

絕緣鉗子

2

個

6

紡織袋

500

個

7

鐵鍬

30

把

8

求援指揮車

2

后勤保障組

9

無線對講機

10

部

10

安全帽

30

個

11

運輸車輛

3

輛

12

柴油發(fā)電機

1

臺

13

50裝載機

1

臺

14

急救醫(yī)療箱

4

個

15

傷員擔架

4

具

16

黃黑警戒線

80

米

17

照相機

1

臺

中鐵九局xx線xx標段項目部隧道作業(yè)隊防洪應急求援小組聯(lián)系電話

序號

姓名

職務

聯(lián)系電話

1

xx

組長

xx

2

xx

副組長

xx

3

xx

副組長

xx

4

xx

第一小組長

xx

5

xx

第二小組長

第3篇

關鍵詞： 內(nèi)部控制 企業(yè)籌建 建立 評價

一、內(nèi)部控制的基本理論

內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規(guī)章制度。內(nèi)部控制的根本目標是保護單位財產(chǎn)、檢查有關數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針等四個方面。就其基本結(jié)構(gòu)而言，主要包括三個方面：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。為保證內(nèi)部控制的有效實施，應遵循以下六項基本原則，即合法性原則；有效性原則；全面性原則；不相容職務相互分離的原則；成本效益原則；適時行原則。

二、中鐵公司內(nèi)部控制的特點及現(xiàn)狀

1. 中鐵公司概況

滄州中鐵裝備制造材料有限公司是由北京海震鐵路裝備投資有限公司（甲方）與英屬維爾京群島中國鐵路物資控股集團有限公司（乙方）于2006年11月共同投資組建而成，主要生產(chǎn)有色金屬新型合金材料，預計年產(chǎn)量為150萬噸。

該項目總投資2980萬美元（折合人民幣23840萬元，按1：8計算，下同），其中固定資產(chǎn)投資2700萬美元，流動資金280萬美元。項目注冊資金1200萬美元（折合人民幣9600萬元），其中甲方以現(xiàn)金6912萬元人民幣（折合864萬美元）作為出資，占注冊資本的72％；乙方以現(xiàn)匯336萬美元（折合人民幣2688萬元）作為出資，占注冊資本的28％。注冊外資金由出資雙方按出資比例分別籌措。

該項目一期工程屬于籌建期，籌建期限是從2006年11月到2008年5月止。項目擬建于黃驊港開發(fā)區(qū)南疏港路以南、海防路以東，新征地350畝，新增建筑面積101214平方米。項目合資經(jīng)營期限50年，期間雙方按出資比例分享利潤并承擔風險。

2. 中鐵公司內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀

關于貨幣資金收支和保管業(yè)務的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

財務主管將財務稽核的權(quán)限授予出納人員，當員工報銷費用時，先由出納員審核原始憑證的合法性及合理性，審核無誤后在報銷單的財務稽核上簽字，員工憑此報銷單找老總及財務部長簽字，再由出納員付款。

每天現(xiàn)金收付工作結(jié)束后，出納人員對庫存現(xiàn)金進行盤點，并核對庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金日記帳余額是否相符，經(jīng)常出現(xiàn)超出庫存限額的現(xiàn)金仍然存放于保險柜的現(xiàn)象。

銀行支票由出納員保管，印鑒由財務部長保管，做到了支票、印鑒分離保管。財務部設立專門的銀行支票以及銀行承兌匯票領用登記簿，每張支票及匯票的收取、領用都要將其票號、用途、金額、領用人及領用日期登記清楚。對于簽發(fā)有誤的支票要加蓋“作廢”章，并放入專門的作廢袋保管。

金庫所在地設有防范措施和安全保障。保險柜鑰匙由財務部長保管，保險柜里存放現(xiàn)金的抽屜鑰匙由出納員保管。

企業(yè)有關部門（如工程部）和個人用款時，首先要提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容。然后審批人根據(jù)所擁有的職責、權(quán)限和相關程序?qū)ι暾堖M行審批，不符合規(guī)定的應當拒絕審批；對于批準的申請還要進行復核，復核的內(nèi)容主要有支付申請的批準程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否妥當。最后辦理支付，由財務人員接到審核無誤的申請后按照會計核算辦法進行賬務處理，填制記帳憑證，然后根據(jù)金額大小和批準權(quán)限送交有關負責人審閱，最后交由出納人員辦理。

實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

目前，中鐵公司正處于企業(yè)的籌建期間，其實物資產(chǎn)的購入量是相當大的。針對這一問題，公司建立了良好的實物資產(chǎn)管理制度。現(xiàn)將其低值易耗品管理現(xiàn)狀分析如下：

第一：各部門在每周五之前都要將下周所需的低值易耗品經(jīng)公司常務副總審批后報送公司的供應部門，由供應部門進行統(tǒng)計并采購。

第二：采購回來的物品要統(tǒng)一交由供應部辦公室進行入庫管理，并辦理物品領用及相關手續(xù)。

第三：供應部門報銷物資采購費用時，發(fā)票后必須附入庫單，對于已經(jīng)出庫的物品要后附出庫單。財務部根據(jù)這些出入庫單及出庫單建立低值易耗品臺帳。

第四：每月月末，財務部要配專門人員根據(jù)已建立的臺帳與辦公室的保管人員所建立的明細賬進行賬賬核對，做到賬賬相符；然后兩部門人員共同進行實地盤點，做到賬實相符。

采購與付款的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

采購與付款的循環(huán)是外部商品和勞務的購置及付款。目前，公司購置的商品和勞務主要包括在建工程的物料用品及固定資產(chǎn)等項目。其采購主要是計劃性采購，偶然伴有臨時性采購。

管理費用的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

籌建期的中鐵公司嚴格控制費用支出，為此，財務部在公司高層領導的配合下，出臺了紅頭文件《滄州中鐵裝備制造材料有限公司差旅費管理制度》，為各部門經(jīng)營業(yè)務的正常運行提供了保證。

會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

復式記帳控制

復式記帳控制要求對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，都要以相等的金額，在相互聯(lián)系的兩個或兩個以上的賬戶上進行平行登記。

1. 財務報告控制

在企業(yè)的籌建期間，中鐵公司的主要財務報表是資產(chǎn)負債表。為了更直觀的反映資金流向，財務部特編制資金月報表。此表從每月1日開始編制，每日終了都要將本日資金支出數(shù)及余額反映在表上。這樣，不僅滿足了整月資金動態(tài)的反映，而且也將截至每日中了時的資金流向做出反映，以便于向領導層及時匯報資金動態(tài)。

后附的中鐵四月份資金月報中，其他貨幣資金即指公司在月初及月末的庫存現(xiàn)金，并且也對各部門人員的個人借款作出了充分反映。

2. 籌建期關于招投標的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

處于籌建期間的中鐵公司，各項工程項目的建設運行都要經(jīng)歷招投標環(huán)節(jié)。現(xiàn)以軋鋼部最近發(fā)生的1250MM熱連軋工程招投標內(nèi)部控制過程敘述如下：

第一，軋鋼部會同工程部根據(jù)圖紙制定招標文件，并要經(jīng)過項目負責人和公司常務副總以及董事長的審核批準。

第二，通過網(wǎng)絡發(fā)表招標文件，并公布具體的投標時間以及開標時間。投標方需要在規(guī)定時限內(nèi)將投出封存的標書，并且在既定的開標日期之前，各投標方都要將投標保證金統(tǒng)一交到公司財務部門。公司財務部明確規(guī)定：投標保證金金額為5萬元，并且只收取現(xiàn)金。

第三，在開標日，軋鋼部、工程部、項目負責人以及公司常務副總一起對標書起封，（投標方的標書應由公司統(tǒng)一保管，絕對禁止提前拆封）并根據(jù)已經(jīng)計算出的可比性數(shù)據(jù)對各投標方的標書進行比較、篩選，以選擇成本費用最低并且信用度較高的公司為最佳投標方。

第四，選出的最佳投標方為中標方，中標方開始承攬1250MM熱連軋工程。公司財務部向未中標的公司退還投標保證金。

三、中鐵公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價

1. 中鐵公司關于貨幣資金收付和保管業(yè)務的內(nèi)部控制評價

首先，通過分析中鐵公司貨幣資金收支過程，我們可以看出：在轉(zhuǎn)賬支票付款的過程中，簽發(fā)支票以及加蓋印鑒是由同一個人進行的。對已簽發(fā)支票加蓋印鑒的過程，也是對該票據(jù)的審核過程。籌建期的中鐵，由于內(nèi)部財務人員的不足，這兩項連續(xù)的業(yè)務過程通常是由出納一人完成的，這樣就很容易使貨幣資金的支出環(huán)節(jié)失去控制，容易出現(xiàn)付款時的舞弊行為，造成公司財產(chǎn)的損失。

公司以減少財務人員數(shù)量來節(jié)約成本。但是，像以上這種由于一人兼任多崗的現(xiàn)象就嚴重違反了內(nèi)部牽制原則，一旦發(fā)生舞弊行為，其造成的經(jīng)濟損失遠遠會高于節(jié)約的成本。這就出現(xiàn)了分工和制衡的成本與效益相比較的問題，基于成本效益原則，公司財務部組織機構(gòu)的設置亟待改進。

其次，公司的財務稽核與出納員是同一人，違反了不相容職務應相互分離的原則。當初，中鐵公司基于批地皮的需要，同時注冊了包括中鐵在內(nèi)的14個公司。目前，這些公司尚未注銷，仍在運行之中。財務部現(xiàn)有四名財務人員，財務部長負責總體工作安排，一名記帳員，一名出納員，另有一名審計人員。而審計人員又負責稅務、銀行等對外業(yè)務，經(jīng)常跑外，而審核工作也因此耽擱，人員相當緊缺。此時，財務部長就把稽核權(quán)限授予出納員，便出現(xiàn)了我們所看到的現(xiàn)狀。出納員不能兼任稽核，會計檔案的保管以及收入、支出、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作，這是最基本的內(nèi)部控制制度。尤其在企業(yè)的籌建時期，貨幣資金業(yè)務的發(fā)生更為普遍、頻繁，也是最容易出現(xiàn)問題的業(yè)務，因此，公司建立健全良好的貨幣資金內(nèi)部控制制度是十分必要的。

2. 采購與付款的內(nèi)部控制評價

通過分析采購與付款流程圖，我們可以看到：在采購申請得到審批后，采購部門就直接聯(lián)系供應商，而缺少了“貨比三家”選擇供應商的環(huán)節(jié)；這樣極容易造成采購的物資成本偏高的現(xiàn)象；另外，我們又可以看到，公司的對外采購業(yè)務，幾乎完全由供應部門聯(lián)絡，而缺少其他部門的制約，這就極容易出現(xiàn)損公肥私、撈取回扣的現(xiàn)象；我們還可以看到，在合同簽訂后，白灰就直接入庫，更缺少了驗收白灰質(zhì)量的環(huán)節(jié)，對于已購進工程物資的質(zhì)量監(jiān)測，公司沒有設立嚴格的把關環(huán)節(jié)，所購物資質(zhì)次價高的現(xiàn)象更是無法杜絕。

3. 籌建期間關于招投標內(nèi)部控制的評價

通過分析熱連軋工程的招投標過程，我們得知，中鐵公司在以下兩個方面的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)做的比較出色：

首先，公司收取投標保證金只以現(xiàn)金方式收取，這就避免了投標方以空頭轉(zhuǎn)賬支票抵交保證金的現(xiàn)象，保障了公司的資金安全，減少了財務風險。

4. 結(jié)論

通過上述分析，我們得知：盡管企業(yè)為了嚴格控制籌建期間成本費用支出而制定了費用報銷制度等一系列內(nèi)部控制制度，并且根據(jù)企業(yè)在這一特殊時期工程設備、材料大量購進的特點進行了完善的會計系統(tǒng)控制，這些舉措對完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)、節(jié)約成本起到了一定的積極作用。但是，我們也清楚的看到了企業(yè)在貨幣資金以及采購與付款方面內(nèi)控的薄弱性。根據(jù)這些薄弱環(huán)節(jié)。本文通過選擇各項業(yè)務內(nèi)部控制的關鍵點，以這些關鍵點為切入點，重新設計內(nèi)部控制的業(yè)務流程，對其已有內(nèi)控制度加以改進，為強化企業(yè)內(nèi)部控制，進一步完善企業(yè)管理制度，增加企業(yè)效益提供了重要保障。

參考文獻：

[1] 張華倫等.《企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究》.陜西機械工業(yè)會計學會，2002．

[2] 財政部.《內(nèi)部會計控制規(guī)范》．

[3]] 李鳳鳴.《內(nèi)部控制設計》.北京：經(jīng)濟管理出版社，999．

[4] 胡亦明.內(nèi)部控制的制度化與程序化.《審計研究》，1997，4．