報銷制度范文
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第1篇
金
報
銷
制
度
為了進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度。現(xiàn)針對現(xiàn)金報銷部分特做如下規(guī)定：
（一）費(fèi)用報銷單的填寫方法：
1.
報銷部門，日期，報銷人，報銷金額大小寫必填
，字跡必須工整，金
額不許涂改。
2.
用途填寫明確，不可模梭兩可。
3.
所報銷的費(fèi)用若是餐費(fèi)，應(yīng)酬費(fèi)，車費(fèi)等，必須提供相應(yīng)的發(fā)票或收
據(jù)，并注明產(chǎn)生費(fèi)用的時間及參與本次活動的人員姓名（若是公司內(nèi)部
同事，同其本人簽字，外部人員則由共同參與人員簽字，僅1人參與
時由當(dāng)事人提供姓名并填寫。）
4.
所報銷的費(fèi)用是購入材料或備用品等時，必須提供發(fā)票或收據(jù)，申購
單，送貨單作為整套依據(jù)，如供貨商不愿配合出具收據(jù)或發(fā)票，則由報
銷人備注說明。
5.
所報銷的銷售費(fèi)用單，必須記錄清楚每筆銷售費(fèi)用所屬時間，應(yīng)對客戶，
以及金額的核算依據(jù)。如個別項(xiàng)目必須填寫訂單號。
(二)票據(jù)要求
1、所有報銷必需憑單報銷，原則上取得報銷憑證的順序：增值稅專用發(fā)票--增值稅普通發(fā)票--收據(jù)，嚴(yán)格禁止無報銷憑證填寫費(fèi)用報銷單。
2、從2017年7月1號開始，所有發(fā)票需填寫公司納稅人識別號才有效。
（三）費(fèi)用報銷單的粘貼方法：
1.
所報銷的費(fèi)用，有發(fā)票的部分與無發(fā)票的部份需分開粘貼，不能在同一
張報銷單上。
2.
發(fā)票或收據(jù)必須粘貼在報銷黏貼單或白紙上，不可用再生紙。
3.
餐費(fèi)報銷時，同一過程中所產(chǎn)生的報銷金額禁止有多個組織或公司的發(fā)
票出現(xiàn)。
4.
所有粘貼票據(jù)必須膠水粘貼，禁止使用訂書釘。
（四）
費(fèi)用報銷單的審批方法：
1.
各部門經(jīng)理審核各部門的報銷合理性后并簽名。
2.
部門經(jīng)理審批合格后的費(fèi)用報銷單遞交到財務(wù)，由會計審核后交由總經(jīng)
理批準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)完成后，交由出納付款報銷。
（五）報銷時間的規(guī)定：
第2篇
1、私車公用車貼方案：每公里2元，事先申請；報銷時，需注明私車公用理由，如：帶貨、有客戶、緊急成行，等等；日期、起點(diǎn)、終點(diǎn)、公里數(shù)；
2、請客戶吃飯：150元/位，例如：來客戶四人，加你五人，最多可報：150*5=750元；報銷時，需寫明項(xiàng)目名字、公司名字、客戶名字、職務(wù)；
3、所有出差需郵件預(yù)申請，報預(yù)算，包括可能的請客送禮；如果申請中寫明差旅費(fèi)的某部分由第三方支付，此部分不管任何理由不得報銷；
3.1、出差（指上海以外地區(qū)）飯貼為：早餐：15元/人（如果酒店不含早餐，允許報），午餐20元/人；晚餐：20元/人；如果請客戶或客戶請，這餐補(bǔ)貼不能計入的；
3.2、住宿費(fèi)：300元/晚；北京、廣州、深圳，400元/晚；二人同性成行，為標(biāo)準(zhǔn)雙人房，無預(yù)先申請批準(zhǔn)，只能報一間；
第3篇
關(guān)鍵詞:財務(wù)報銷 失真 缺陷 對策
財務(wù)報銷是會計核算工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié),而當(dāng)前財務(wù)報銷憑證失真又是一種普遍現(xiàn)象,那么,財務(wù)報銷憑證失真的根源何在,又與財務(wù)報銷制度有何關(guān)系,這些問題值得我們思考與研究。
一、財務(wù)報銷憑證失真的表現(xiàn)及原因分析
財務(wù)報銷憑證失真,指的是由于報銷憑證不規(guī)范、填寫不正確或憑證造假(人為地捏造報銷事實(shí)、篡改報銷數(shù)據(jù)或制造假憑證單據(jù))等導(dǎo)致用于報銷的會計信息與經(jīng)濟(jì)事實(shí)不符,致使會計信息喪失真實(shí)性。財務(wù)報銷憑證失真無疑將嚴(yán)重擾亂單位的財務(wù)管理工作,造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此有必要深究其根源。
(一)財務(wù)報銷憑證失真的表現(xiàn)
第一,財務(wù)報銷憑證不完整。主要表現(xiàn)在報銷憑證填寫得不完整,填寫人未按照相關(guān)規(guī)定,按順序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫套寫報銷憑證,漏填、少填、不填的現(xiàn)象屢見不鮮。在筆者的工作過程中,就經(jīng)常發(fā)現(xiàn)某些員工上交的報銷憑證票據(jù)填寫不符合要求,報銷憑證不完整等情況。這對報銷會計信息的準(zhǔn)確性帶來了消極影響。
第二,財務(wù)報銷憑證不真實(shí)。主要表現(xiàn)在報銷憑證上所填寫的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目與實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目內(nèi)容不相符合。某些人將按規(guī)定的個人自費(fèi)項(xiàng)目在開具票據(jù)時篡改為合法的報銷項(xiàng)目(例如,將手機(jī)、化妝品等個人開銷項(xiàng)目列為單位辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等),移花接木,通過欺騙的手段報銷列支。這是目前各單位比較容易出現(xiàn)的問題,給單位帶來了很大的危害,造成了很大的損失。
第三,財務(wù)報銷憑證不合法。主要是利用過期作廢的發(fā)票、假發(fā)票及收費(fèi)收據(jù)等進(jìn)行報銷。雖然我國對假票據(jù)的打擊力度不斷加大,但是在短時間無法消滅票據(jù)制假造假的現(xiàn)象,打擊票據(jù)制假造假任重而道遠(yuǎn)。這些不合法票據(jù)的流入,擾亂了正常的財務(wù)秩序,為不法分子編造各類名目的報銷款項(xiàng)提供了便利,助長了報銷作假的歪風(fēng)邪氣。不但使單位(企業(yè))蒙受巨大經(jīng)濟(jì)損失。同時也使國家財政與稅收遭受嚴(yán)重?fù)p失。
(二)財務(wù)報銷憑證失真的原因分析
導(dǎo)致財務(wù)報銷憑證失真現(xiàn)象的原因是多種多樣的,歸納起來有以下幾個方面:第一,某些經(jīng)辦人、法人、主管部門、個人等被經(jīng)濟(jì)利益所驅(qū)使,鉆財務(wù)管理漏洞,利用原始報銷憑證大做文章,編造虛假憑證以達(dá)到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第二,原始憑證的設(shè)計、印刷、使用期限并未統(tǒng)一,其管理上存在漏洞,再加上原始報銷憑證制假、造假現(xiàn)象嚴(yán)重,給財務(wù)人員的監(jiān)管帶來了很大困難,使不法分子有機(jī)可乘。第三,單位財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。特別是會計核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范,且很多制度與措施沒有得到貫徹落實(shí),這就往往為財務(wù)報銷憑證失真提供了滋生的條件。第四,會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德欠佳,怕得罪人,不是根據(jù)相關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核與處理,而是認(rèn)條子、買人情。第五,會計監(jiān)督缺位,特別是對原始憑證的監(jiān)控不力,給憑證的失真制造了間隙和機(jī)會。
二、財務(wù)報銷憑證失真反映出財務(wù)報銷制度存在缺陷
透過表象不難看出,財務(wù)報銷憑證失真的根源與實(shí)質(zhì)事實(shí)上是財務(wù)報銷制度存在缺陷。這是因?yàn)?
(一)財務(wù)報銷管理機(jī)制不合理
財務(wù)報銷管理機(jī)制的不合理,首先表現(xiàn)在會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)沒有建立起來。會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)缺位在客觀上為財務(wù)報銷憑證失真提供了機(jī)會。正是由于責(zé)任的不明,從而在一定程度上引發(fā)處理票據(jù)滯后、憑證收集不全、信息分類混亂等現(xiàn)象出現(xiàn)。其次,會計人員管理體制不合理。會計人員是會計信息的主要提供者,對財務(wù)報銷原始憑證管理負(fù)有不可推卸的責(zé)任。雖然我國賦予了會計工作人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動的職責(zé),但是其工資、職稱等與個人經(jīng)濟(jì)生活息息相關(guān)的要素掌握在單位負(fù)責(zé)人的手中,這就使會計工作人員在工作中處于兩難境地。
(二)財務(wù)報銷審核機(jī)制不完善
在現(xiàn)階段,負(fù)責(zé)人或“一支筆”簽字是我國現(xiàn)行報銷制度的一項(xiàng)主要內(nèi)控制度,單位的原始支出憑證大都需要由單位領(lǐng)導(dǎo)或分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批,再由財會人員進(jìn)行審核、付賬和記賬等。然而,相關(guān)負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)簽審的原始票據(jù)不一定是正確的,無論是有意還是無意,當(dāng)他們在票據(jù)審批中出現(xiàn)失誤時,這種高度集中的簽批權(quán)限就會給財會工作帶來消極影響,讓審核人員左右為難。審核程序不科學(xué)、審核細(xì)節(jié)不明確、審核過程不嚴(yán)格等嚴(yán)重問題,直接導(dǎo)致報銷憑證失真,造成嚴(yán)重后果。
(三)財務(wù)報銷監(jiān)督機(jī)制不健全
在實(shí)際工作當(dāng)中,單位內(nèi)部監(jiān)督、國家監(jiān)督、社會監(jiān)督這三者之間往往缺乏協(xié)調(diào)和配合,難以形成有效的監(jiān)督合力。其中,以單位內(nèi)部會計監(jiān)督對財務(wù)報銷工作的影響力最大,目前財務(wù)部門和會計人員在很大程度上監(jiān)督職責(zé)的履行僅僅是滿足于“完全遵從領(lǐng)導(dǎo)的決策、執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的決定”,從“監(jiān)督者”的角色變成了“出納員”的角色。
三、完善財務(wù)報錯制度的對策與建議
針對當(dāng)前財務(wù)報銷制度的缺陷,筆者認(rèn)為,現(xiàn)階段進(jìn)一步完善財務(wù)報銷制度應(yīng)該重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn):
(一)改革會計人員管理體制,實(shí)行財務(wù)總監(jiān)委派制
通過財務(wù)總監(jiān)委派制來提高會計人員的獨(dú)立性,引導(dǎo)其運(yùn)用會計手段加強(qiáng)會計監(jiān)督,增強(qiáng)其抵制、控制不合理開支的能力與信心;以工程財務(wù)管理為例,可以由上級單位董事會向下級單位委派財務(wù)總監(jiān),同時將財務(wù)總監(jiān)的工作調(diào)動、職稱評定、聘用任免、工資晉升、獎金發(fā)放等人事管理集中于上級單位董事會,財務(wù)總監(jiān)直接對上級單位董事會負(fù)責(zé),改變財務(wù)總監(jiān)與本單位負(fù)責(zé)人之間的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督、管控目標(biāo)。
(二)建立會計信息責(zé)任保證系統(tǒng),明確各方的責(zé)任與義務(wù),強(qiáng)化法人代表治理機(jī)構(gòu)的會計責(zé)任
應(yīng)明確單位責(zé)任人為該單位會計行為責(zé)任主體,強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的第一責(zé)任人意識,分清單位責(zé)任人與會計人員對會計工作及會計資料應(yīng)負(fù)起的責(zé)任,以責(zé)任風(fēng)險促相關(guān)責(zé)任人知法守法。
(三)完善財務(wù)報銷審核機(jī)制
實(shí)行“先審后報”,由會計對原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行技術(shù)型審核,由具有報銷審批權(quán)的相關(guān)負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)決定和簽審原始憑證是否能夠報銷,兩者缺一不可。建議先由會計做好技術(shù)審核后再將原始憑證遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人簽審。另外,對財務(wù)報銷過程中的每一個環(huán)節(jié)、每一道手續(xù)都要進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)。確保會計信息的真實(shí)性。
(四)健全財務(wù)報銷監(jiān)督機(jī)制
在單位內(nèi)部會計監(jiān)督層面,通過制度建設(shè),使單位負(fù)責(zé)人(領(lǐng)導(dǎo))、部門負(fù)責(zé)人、財會人員實(shí)現(xiàn)各負(fù)其責(zé)、相互制約。充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的日常與全過程控制作用。在國家監(jiān)督層面,由政府財政部門加大會計管理力度,理順財政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、金融監(jiān)督等各經(jīng)濟(jì)監(jiān)督之間的關(guān)系,形成強(qiáng)大的監(jiān)督合力。在社會監(jiān)督層面,則重點(diǎn)發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)(如會計事務(wù)所)的作用,提高注冊會計師的審計質(zhì)量。
(五)建立動態(tài)的報銷管理制度
報銷管理制度具有一定的穩(wěn)定性,在某時間段內(nèi)不宜變更,但是這并不意味著它就是一成不變的。當(dāng)外部條件產(chǎn)生變化時,應(yīng)該針對財務(wù)管理中出現(xiàn)的新情況、新問題、新形勢進(jìn)行研究,并及時調(diào)整那些已經(jīng)不適應(yīng)時展和單位實(shí)際需要的規(guī)章制度與控制措施,使報銷管理制度得以與時俱進(jìn),確保其有效性和可操作性。
(六)嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離控制制度