審計調研報告范文

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第1篇

隨著建設社會主義新農村步伐的加快，各級政府對農業基礎設施的投入不斷加大，如何確保涉農資金真正用之于農？涉農資金來源渠道較多，有中央、地方各級財政資金，有銀行貸款，還有村集體、單位和群眾自籌等；撥付渠道也較多，有的是財政部門直接撥付，有的是通過農口有關部門下撥。農業項目分布較為分散，這些特點為監督帶來一定難度。涉農資金的審計應以資金的流動為主線，跟蹤檢查、評價資金投入、管理、使用、效益情況。具體來說，涉農資金審計應堅持“四個結合”：

一是結合經濟責任審計，重點關注項目決策科學性。涉農資金投入是否到位、管理是否有序、能否達到預期的效應，關鍵是決策。而決策的關鍵又在各級、各單位的主要負責人。應將國家資金審計與涉農行政部門、縣（市、區）主要負責人的領導干部經濟責任審計項目結合起來。將涉農資金的管理、使用情況、涉農項目的決策依據、程序及其效益情況，作為評價領導干部決策的重要內容之一，及時發現和揭示涉農資金運行中的領導決策問題，從根本上保證農業開發資金科學、有序的管理和使用。

二是結合財政財務審計，重點關注資金管理規范性。涉農資金有的是實行由財政部門統一撥付和報賬的管理模式，有的是由項目實施單位管理和使用資金，建賬核算。由于項目資金面廣量大，一些資金很難管理到位，少數地方存在擠占、挪用、配套不足等問題，造成項目實施不到位。如果不把這些問題弄清并加以揭示，將對整個農業開發留下隱患。因此應將涉農資金收支管理作為財政同級審和上審下及農口有關單位財務收支審計的重點內容，揭示存在問題。

三是結合工程項目審計，重點關注資金投入效益性。涉農資金使用，很大一部分是工程項目，也是廣大農民群眾在農業開發中看得見、摸得著、最為關注的一項內容。審計機關在服務農業、農村、農民工作中能否得到群眾的認可，一定意義上講也在于農業工程項目審計的質量和效果。為此，應加大對涉農工程項目的審計，重點關注擅自降低建設標準、調整項目建設點、以舊報新帳實不符、開發工程量造價不真實、高估冒算工程建設資金等問題。同時對項目效益情況進行調查，看有無因立項不準、責任不清、管理不善或工程質量等原因，造成損失浪費或事故隱患問題。

四是結合專項審計調查，重點關注資金運行安全性。農業開發資金總體上數額較大，但多數單個項目的資金量較小，而且比較分散，既容易被各級領導和管理部門忽視，也容易給少數人鉆空子。在對重點涉農資金進行審計的基礎上，為保證項目資金能夠安全運行，應該有選擇地安排涉農資金專項審計調查，重點關注有無資金虛假配套、擠占挪用、虛列支出、增加農民負擔等情況。采取審計調查的方法，既有利于及時掌握面上的總體情況，發現普遍性的問題，也有利于集中審計力量，突出審計重點，節約審計成本。

第2篇

一、合同簽訂階段應注重審核的幾個方面

（一）合法性。就單位之間簽訂的合同而言，雙方必須都是法人，或經過法人授權的其分支機構。如公安分局具有法人資格，而分局派出所、看守所、治安支隊等都不具備法人資格，他們只能在分局授權下在授權范圍內行使權利。在某些專業領域，對合同主體又有了更進一步的要求，如設計資質、施工資質、監理資質等，這些資質往往還分為若干等級，等級的優劣直接與企業單位的規模、能力、信譽有著密切關系。對主體審核時要特別關注簽約對方的有關資質，必要時還應調查了解其在行業中的信譽和客戶對他的評價。公安業務部門與外單位簽訂的合同往往涉及業務機密，在選擇合作單位時，還應審核他是否具備保密局頒發的保密資質。另外，在合同中還應明確對方在合同范圍內的義務不得分包、轉包，以保護本方權益，避免發生合同糾紛。值得一提的是，在目前市經濟體制下，要特別提防合同對方利用合同進行詐騙，如收取定金不履約，收取全部貨款后只發部分貨，利用偽造、變造或作廢票據進行詐騙等。所以，審計人員在審核合同時一定要貫徹謹慎性原則，對一些公司企業不要光看其注冊資金規模，更要看其商譽和資質履約情況，把合同審計風險控制在最小限度。

（二）完整性。檢查經濟合同所涉及標的的數量、質量、價格、支付方式和期限、合同履行的期限、地點、方式，違反合同的賠償條件和賠償責任、合同爭議的解決方法等等。為避免引發合同糾紛，一般重點審核標的質量、支付方式以及違約條件和違約責任。

質量條款包括標的的名稱、品種、規格、型號、產地。某些產品是成品進口的或主要部件進口而在國內進行組裝的，這時更應對產品的產地進行明確。在合同中難以用書面方式確切表達產品質量的，有的可采用實物封存方法；有的如基建工程等非標工業產品，須在合同中明確質量標準，一般有國家強制標準、行業標準；對系統集成、軟件開發項目，應將用戶需求和實施方案等作為對質量約定的組成部分，以合同附件形式明確下來。在明確標的質量之后，應注意審核合同中是否對質量驗收條款作了相應的約定。

為保護本方權益，在合同履行中處于主動地位，嚴格付款方式是一個非常有效的保障措施，如付款進度應與對方履約進度相一致，或略遲于對方履約進度。當合同中有售后服務內容時，應爭取預留合同總金額的一小部分待售后服務期滿后（一般約定一年期限）再予以支付。當合同涉及的標的需要驗收或試運行時，應在驗收完畢和試運行期滿達到合同質量要求后，支付余款。

為了明確違約責任，使對方明確違約產生的后果，更為了在對方違約時，迅速確定違約行為，要求對方承擔違約責任，避免合同糾紛，審計人員應對合同條款中違約責任的確定辦法、承擔違約責任的方式、違約金和損失賠償金的數額或計算方法的確定是否合法、合理進行審核。

（三）合同與相關文件的一致性。如：是否已有相對應的預算立項，合同內容是否與預算立項相符，大型項目是否已經過專業部門或專家組的論證，經招投標確定的合同是否與招標文件、投標書以及詢標答復相符等等。

（四）合同的經濟利益性。如何最大限度地維護我方的經濟利益，是合同審計的核心部分。這要求審計部門從簽訂合同的前期就要熟悉合同項目的具體細節部分，對于規模較大的項目應在招投標初期就可以介入，并可派員參加專家組評標活動，在第一時間掌握各種有價值的信息，為以后合同條款的擬訂，最終確定合理價款打下牢固基礎。確定合理價款過程是一個復雜的過程，審計部門可以利用市場信息、詢比價、網上查詢、商務談判技巧等多種手段，最終確定比較合理的價款。

二、合同訂立后應關注的幾個方面

（一）合同是否得到了有效履行。即審查是否按照合同規定的標的、價款等全面地履行了各自的義務。一般審計人員可以通過審閱貨物驗收清單、項目驗收報告，來與原有合同進行比對，以確定合同是否得到真實地履行。

（二）合同是否按照約定得到了執行。一方面要監督違約單位是否按照合同中約定的金額或計算方法履行了支付違約金或賠償損失的責任；另一方面對己方的違約，應查明導致違約的原因，避免今后發生類似問題，同時對由于主觀過錯導致違約并造成較大經濟損失的責任人和責任單位，可提請有關部門給予相應處理。

（三）合同履行過程中是否需要進行調整。在合同實際履行過程中，有時會對原有合同進行補充和修改，這時審計人員應及時了解補充和修改的原因，除按照一般合同訂立進行審計外，還應著重對補充、修改的內容與原有合同及附件的約定是否符合進行審核。

三、設想和探討

第3篇

一、資源環境審計組織保障情況

1.機構設置情況。我局未單獨設立資源環境審計股，由投資審計中心負責資源環境審計業務。局黨組書記同志分管投資審計中心。

2.隊伍建設情況。投資審計中心共有5名審計業務人員，年齡均在35歲以下，平均年齡為28歲。大專學歷4人，本科1人。財務類專業2人，工程類專業3人。

二、資源環境審計工作開展情況

我局共開展了資源環境審計項目及調查項目18個，包括：退耕還林工程建設資金和鞏固退耕還林成果專項資金審計調查；縣茶場121隊縣級財政投資土地整理項目審計；縣茶場127隊縣級財政投資土地整理項目審計；縣鎮村縣級財政投資土地整理項目審計；縣鎮村市級財政投資土地整理項目審計；縣中央財政小型農田水利重點縣建設項目；縣黑凼子水庫樞紐除險加固補充工程審計；縣響水洞水庫樞紐除險加固補充工程竣工決算審計；鎮村、壩村縣級財政投資土地整理項目；鎮新權村、永興村縣級財政投資土地整理項目；縣測土配方施肥補貼項目審計；縣水利項目專項審計調查；縣-農村戶用沼氣池建設項目審計；重大水利項目新增預算內投資項目竣工決算的審計；縣新發鄉村市級財政投資土地開發項目審計；縣鄉村漆樹坪市級財政投資土地開發項目審計；縣小型農田水利項目審計；縣響水洞渠系配套項目的審計。18個項目總投資11,585.29萬元。近三年來資源環境審計項目占所有審計項目比例為28.13%。

三、面臨的主要困難及問題

1.審計人員力量不足，結構單一。一是資源環境資金管理使用上存在點多、面廣、分散，項目遍布廣大農村，涉及到千家萬戶，由于審計人員嚴重不足，加之審計點較遠、條件艱苦，審計過程費時費力，致使許多應該延伸單位和重點戶不能及時延伸，許多資金難以查深查透，潛在風險較大。二是目前審計人員比較缺乏具有資源、環境專業（如環境科學、環境工程、環境經濟學、土地資源管理和礦業工程等）人才。制約了資源環境項目的開展。

2.資源環境審計處理難度大，審計執法難以到位。資源環境審計處理難、有的問題是屢查屢犯，主要是資金繁雜，規定繁多，但可操作性不高，處理的法規依據滯后造成依據不充分，難以處理。

3.被審計單位資料提供不完整、不及時。資源環境審計資料繁雜，由于被審計單位資料管理存在問題，致使不能完整、真實提供審計資料，給審計工作帶來風險。

四、努力方向及建議意見

2013年暫定資源環境審計項目10個，以土地整理和水利項目為主。為創新方式方法，提升資源環境審計水平，更好的完成資源環境審計工作，建議：

1.進一步充實基層審計機關工作人員，拓寬渠道，招收復合型人才，提高資源環境審計工作的質量和水平。

2.實行資源共享，采取上級組織專業人士，集中開展資源環境項目審計。

3.制定和完善資源環境審計規劃，研究制定資源環境審計工作規范，不斷促進資源環境審計工作的制度化、規范化。

4.加大宣傳力度，建立和完善合作審計工作制度，從制度上明確被審計單位職能職責。

5.積極運用現代信息技術與方法。充分利用計算機輔助審計，并形成有針對性的審計案例或方法。