建材市場管理制度范文

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第1篇

第二條本規(guī)定所稱肉菜市場是指占地面積和建筑面積均大于500平方米，且攤檔數(shù)超過50個的單純經(jīng)營肉類、蔬菜或含有肉類蔬菜經(jīng)營項(xiàng)目的集貿(mào)市場。

對不屬前款規(guī)定的肉菜經(jīng)營場所，由各鎮(zhèn)區(qū)按統(tǒng)籌規(guī)劃的原則嚴(yán)格控制。

第三條肉菜市場建設(shè)應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）中心城區(qū)的肉菜市場服務(wù)人口約10000人，服務(wù)半徑約500米；

（二）各鎮(zhèn)的肉菜市場服務(wù)人口約7000人，服務(wù)半徑約1000

米。

第四條肉菜市場項(xiàng)目申請立項(xiàng)須提交下列資料：

（一）立項(xiàng)申請報告（附市場所在鎮(zhèn)區(qū)的審核意見），內(nèi)容包括：1、建設(shè)項(xiàng)目提出的理由和依據(jù)；2、占地面積和建筑面積；3、投資額（不含地價）及分年度投資計劃；4、計劃動工和竣工時間；5、籌措資金的方案；6、建設(shè)用地要求。

（二）投資額500萬元及以上的項(xiàng)目，需提交可行性研究報告。

（三）資金來源證明或銀行貸款意向書（投資額的30%）。

（四）投資單位的營業(yè)執(zhí)照或市工商局的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。

（五）土地使用證明或土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

（六）平面規(guī)劃圖、選址意見書。

第五條肉菜市場項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序：

（一）市場所在區(qū)管委會、鎮(zhèn)政府或區(qū)辦事處審核立項(xiàng)申請報告并加具意見；

（二）申請單位將第四條所列資料送市計委，由市計委審批立項(xiàng)（建筑面積*平方米及以上的肉菜市場項(xiàng)目，由市計委征得市財貿(mào)委的意見后予以審批立項(xiàng)）。

第六條建設(shè)單位憑市計委的立項(xiàng)批文到市有關(guān)部門辦理項(xiàng)目開工前手續(xù)。

肉菜市場動工前必須到市計委領(lǐng)取《廣東省固定資產(chǎn)投資許可證》。

新辦肉菜市場必須到有關(guān)部門辦理消防和建筑驗(yàn)收手續(xù)，手續(xù)完備后再到工商部門辦理《市場登記證》，方可開業(yè)。

第七條符合《肉菜市場規(guī)劃》，已營業(yè)但未立項(xiàng)的肉菜市場，必須補(bǔ)辦立項(xiàng)手續(xù)。

第八條補(bǔ)辦立項(xiàng)手續(xù)需提交下列資料：

（一）補(bǔ)辦立項(xiàng)申請報告（附所在鎮(zhèn)區(qū)的審核意見），內(nèi)容包括：建設(shè)地址、占地面積、建筑面積、投資額（不含地價）、動工和竣工日期、資金來源等；

（二）投資單位的營業(yè)執(zhí)照；

（三）土地使用證明；

（四）平面規(guī)劃圖、選址意見書。

第九條補(bǔ)辦立項(xiàng)手續(xù)應(yīng)按下列程序辦理：

（一）建筑面積*平方米以上（含*平方米）的肉菜市場項(xiàng)目，申請單位將第八條所列資料送市計委，由市計委會同市財貿(mào)委等有關(guān)部門進(jìn)行會審?fù)ㄟ^后，由市計委補(bǔ)辦立項(xiàng)手續(xù)；

（二）建筑面積*平方米以下的，申請單位將第八條所列資料送市計委，由市計委審批補(bǔ)辦立項(xiàng)。

第十條肉菜市場補(bǔ)辦立項(xiàng)手續(xù)后，投資單位應(yīng)憑市計委的補(bǔ)辦立項(xiàng)批文到有關(guān)部門完善相關(guān)手續(xù)。

第十一條規(guī)范新肉菜市場建設(shè)，根據(jù)《肉菜市場規(guī)劃》市場布點(diǎn)和需求，綜合考慮周邊居民的消費(fèi)水平、城鎮(zhèn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向、人口變動趨勢、市場輻射面積、周邊市場狀況，做好新肉菜市場建設(shè)的可行性分析。各鎮(zhèn)區(qū)應(yīng)對新肉菜市場的建設(shè)嚴(yán)格把關(guān)，防止盲目建設(shè)，并督促建設(shè)單位辦理各項(xiàng)手續(xù)，不得先動工、后立項(xiàng)。

第十二條改造舊肉菜市場，以中心城區(qū)為重點(diǎn)制定舊肉菜市場改造計劃，對場地?fù)頂D、基礎(chǔ)設(shè)施差的市場進(jìn)行改造，區(qū)域密度過大的可適當(dāng)調(diào)整重組，同時必須配套相應(yīng)面積的停車場。中心城區(qū)舊肉菜市場的改造調(diào)整由*公用事業(yè)集團(tuán)公司作出計劃，分步實(shí)施。

第十三條整頓未登記肉菜市場，對本區(qū)域內(nèi)未登記的肉菜市場進(jìn)行甄別，符合規(guī)劃布點(diǎn)要求和規(guī)范經(jīng)營的，各鎮(zhèn)區(qū)應(yīng)督促其盡快補(bǔ)辦立項(xiàng)并完善各項(xiàng)手續(xù)；符合規(guī)劃布點(diǎn)要求但不符合《肉菜市場規(guī)劃》的經(jīng)營管理要求的，限期整改，或逐步拆建、改建、擴(kuò)建，向規(guī)模化和規(guī)范化過渡；不符合規(guī)劃布點(diǎn)要求的，應(yīng)結(jié)合城鎮(zhèn)改造，由附近符合要求的市場取代。

第十四條穩(wěn)步推進(jìn)肉菜市場超市化，鼓勵有條件的超市或百貨商場經(jīng)營肉菜；鼓勵建設(shè)肉菜市場配送中心，不斷提高我市市民的生活質(zhì)量。

第十五條各肉菜市場必須自覺接受工商行政管理部門的監(jiān)督管理。工商行政管理部門要加強(qiáng)對肉菜市場的管理和行政執(zhí)法，指導(dǎo)肉菜市場的開辦單位按規(guī)范化管理市場。市場開辦單位必須設(shè)置相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。

第十六條火炬區(qū)管委會、各鎮(zhèn)政府、區(qū)辦事處要積極配合有關(guān)部門，切實(shí)做好對本區(qū)域肉菜市場的規(guī)范管理工作，創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)肉菜市場管理統(tǒng)一化、專業(yè)化，促進(jìn)對肉菜市場的管理由管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)移。

第十七條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。

㈠投資額在市審批權(quán)限范圍內(nèi)，符合國家、省和市產(chǎn)業(yè)政策的工業(yè)項(xiàng)目（外資項(xiàng)目和公有投資項(xiàng)目除外），把立項(xiàng)審批改為登記制，在1個工作日內(nèi)完成登記手續(xù)；

㈡對工業(yè)園區(qū)內(nèi)的工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，市規(guī)劃局、建設(shè)局可委托各鎮(zhèn)區(qū)規(guī)劃建設(shè)辦公室審查規(guī)劃建筑設(shè)計方案，辦理施工許可、質(zhì)量和安全監(jiān)督手續(xù)；

㈢除高層建筑（包括高層工業(yè)廠房、庫房），以及涉及易燃易爆、危險物品等工業(yè)項(xiàng)目外，消防局可委托消防大隊(duì)審查有關(guān)消防事項(xiàng)；

㈣擁有員工500人以下、沒有“三廢”的工業(yè)項(xiàng)目的環(huán)保事項(xiàng)，市環(huán)保局可委托鎮(zhèn)區(qū)環(huán)保所審核；如工業(yè)園區(qū)已作環(huán)境影響評價報告，并有集中的污水處理廠的，除重污染項(xiàng)目外其他工業(yè)項(xiàng)目只需填寫《環(huán)境影響登記表》，并由鎮(zhèn)區(qū)環(huán)保所按市環(huán)保局的委托進(jìn)行審核；

㈤工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)需辦理土地、房產(chǎn)審批或權(quán)屬證明的，市國土資源局應(yīng)優(yōu)先給予辦理，在規(guī)定時限內(nèi)盡量縮短辦證時間；

㈥其他相關(guān)部門在職權(quán)范圍內(nèi)對工業(yè)園區(qū)的工業(yè)項(xiàng)目優(yōu)先辦理并盡量簡化審批手續(xù)。

八、完善工業(yè)園區(qū)電力設(shè)施配套建設(shè)。加快工業(yè)園區(qū)內(nèi)電力設(shè)施的審批和建設(shè)進(jìn)度，在相關(guān)手續(xù)齊備后，電力部門要保證電力設(shè)施配套建設(shè)與工業(yè)園區(qū)建設(shè)同步。

九、全面調(diào)整和清理對工業(yè)企業(yè)的各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目，屬已取消的收費(fèi)項(xiàng)目，必須取消；允許繼續(xù)收取的，在收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按最低限收取，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

十、建立企業(yè)投資風(fēng)險機(jī)制，采取有力措施解決中小企業(yè)融資難問題，減緩工業(yè)企業(yè)的融資壓力，推動中小企業(yè)競爭能力迅速提升，促進(jìn)工業(yè)園區(qū)的建設(shè)。

第2篇

1.企業(yè)財務(wù)制度涵義企業(yè)財務(wù)制度指的就是根據(jù)企業(yè)自身財務(wù)和運(yùn)營狀況，在法律規(guī)定下制定的財務(wù)方面的相關(guān)制度，進(jìn)而幫助企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理。在企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)范下，企業(yè)成員需要共同遵守財務(wù)規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行財務(wù)工作。財務(wù)制度應(yīng)隨著財務(wù)文化的變化不斷調(diào)整，完善的財務(wù)制度對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，有著重要的推動力。

2.健全企業(yè)財務(wù)制度的重要性企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，就必須完善和健全企業(yè)的財務(wù)制度。俗話說，“無規(guī)矩不成方圓”，有了制度的約束才能保障企業(yè)具有良好的秩序，制度也是各項(xiàng)工作的行為依據(jù)。首先，良好的財務(wù)制度，可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。其次，財務(wù)制度具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢對企業(yè)的必然要求。最后，完善的企業(yè)財務(wù)制度可以幫助企業(yè)對資金分配、資金籌集以及利潤分配等進(jìn)行更好計劃和控制。因此，健全企業(yè)財務(wù)制度對企業(yè)的發(fā)展就顯得極為重要。

二、市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財務(wù)制度中存在的問題

1.財務(wù)管理監(jiān)督制度方面嚴(yán)重不足。企業(yè)的財務(wù)管理監(jiān)督包含外部環(huán)境監(jiān)督及內(nèi)部環(huán)境監(jiān)督兩個方面。外部環(huán)境監(jiān)督的建立重點(diǎn)在于政府政策的擬定及有關(guān)機(jī)構(gòu)的扶持，而內(nèi)部環(huán)境監(jiān)督的建立，則是主要取決于企業(yè)自身的財務(wù)制度建立。企業(yè)在自身財務(wù)管理制度建設(shè)中存在的問題有：（1）未能建立嚴(yán)格的財務(wù)核算規(guī)定，會計資料的有效性及完整性存在疑問，賬實(shí)核查、賬證核查及賬賬核查的會計核算過程并不能獲得相應(yīng)的保障，從而嚴(yán)重影響會計信息的真實(shí)性及安全性，使財務(wù)信息失去本應(yīng)具備的經(jīng)濟(jì)價值。（2）內(nèi)部制約及監(jiān)督體制不完善。很多企業(yè)財務(wù)上的內(nèi)容制約要么是形同虛設(shè)，要么就沒有相關(guān)設(shè)置。對會計職責(zé)的分工不合理，混崗現(xiàn)象非常普遍，即便是大型企業(yè)的會計分工合理，但缺少嚴(yán)格的內(nèi)部職員審核過程，也沒有辦法形成對財務(wù)的嚴(yán)格管理，很容易導(dǎo)致資產(chǎn)的內(nèi)部挪用及流失。

2.欠缺科學(xué)有效的制度。現(xiàn)在中國一些企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和領(lǐng)導(dǎo)決策的情況，對企業(yè)風(fēng)險管理的指引及決策都憑借于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)級別的人員，職員只是按照制度執(zhí)行欠缺主動出擊、提供有效策略應(yīng)對風(fēng)險的主觀能動性，防范風(fēng)險的思想認(rèn)知緩慢。由此引發(fā)的決策失誤常常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。即便做出了風(fēng)險預(yù)測，過后依然拋之腦后，實(shí)施過程中不再審核及持續(xù)評判和改善。

3.企業(yè)管理者不能把握市場規(guī)律。通常企業(yè)在選擇投資策略的同時，都采用預(yù)期能夠?qū)崿F(xiàn)的利益當(dāng)做基本，重點(diǎn)關(guān)注會計的收益率和投資的回報時間，而沒能把風(fēng)險和貨幣的時間價值考慮到其中，致使企業(yè)做出錯誤的決策，從而導(dǎo)致項(xiàng)目的虧損。基于現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件，企業(yè)在財務(wù)管理上面必須要對其投資的內(nèi)部財務(wù)環(huán)境和外部財務(wù)環(huán)境進(jìn)行精準(zhǔn)明確的分析，掌握經(jīng)濟(jì)市場的變化法則，解決好投資和回報的關(guān)系。因而，傳統(tǒng)經(jīng)營模式的企業(yè)如果適應(yīng)不了當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展趨勢，或一直不能重視轉(zhuǎn)變財務(wù)的管理方式，企業(yè)的長久發(fā)展勢必會遭受到制約，甚至有可能在激烈的市場競爭中面臨排擠和淘汰。

三、完善我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

1.完善財務(wù)管理制度。創(chuàng)建完整的財務(wù)管理規(guī)定，這是市場經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。依照中國目前的會計政策，持續(xù)宣傳會計新規(guī)定，建立會計核算的制度，持續(xù)提升會計的業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)，這是對會計工作人員在會計核算過程中最基本的要求。同時也是要求企業(yè)會計人員嚴(yán)格遵守的規(guī)章制度，將企業(yè)現(xiàn)狀實(shí)時地呈現(xiàn)出來，將企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀況和正在進(jìn)行的項(xiàng)目，都要明確表達(dá)出來，達(dá)到賬目一清二楚，領(lǐng)導(dǎo)在看時也能一目了然，并且與實(shí)際情況相對應(yīng)。在一些中小型企業(yè)，即使會計工作比較簡單，但是同樣要嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，財務(wù)工作人員有一個基本要求，使其嚴(yán)格執(zhí)行崗位的工作安排。比如，財務(wù)職位有很多個，兩個職位不能由一個人來擔(dān)任。此外，特別設(shè)立一個監(jiān)督部門，以此來保證會計以及報表的真實(shí)可靠性，這對財務(wù)部門起到了一個監(jiān)督的作用。與此同時，一定規(guī)模的企業(yè)還可以采用網(wǎng)絡(luò)管理的方式進(jìn)行科學(xué)的實(shí)質(zhì)性管理，成為彼此監(jiān)督的財務(wù)管理機(jī)制，推動企業(yè)的長久的進(jìn)步。

2.強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督管理。對于當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營來說，創(chuàng)建完整的財務(wù)監(jiān)管體制是當(dāng)下最主要的任務(wù)。企業(yè)中心的每個機(jī)構(gòu)、每個人員必須重視財務(wù)工作，發(fā)展與實(shí)施投資的最大作用。作為公司資產(chǎn)的主要構(gòu)成成分，不可動資產(chǎn)必須要高度重視起來，企業(yè)一定要設(shè)立有一定水平的、能夠帶動企業(yè)發(fā)展的人員實(shí)施管理辦法。這種管理辦法完全能夠與會計進(jìn)行彼此監(jiān)督，對彼此也是一種束縛，另外，企業(yè)中心可以將內(nèi)部的工作進(jìn)行合理的調(diào)控，并且對工作中的每一個項(xiàng)目，都進(jìn)行明確和清楚的分配，強(qiáng)化信息的可靠性，這對此也是一種安全的防護(hù)，推動企業(yè)更好地發(fā)展和快速地進(jìn)步。

3.提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)。近些年，我國會計標(biāo)準(zhǔn)的幾次修訂及不斷推出的稅務(wù)法則，對財務(wù)管理人員的素質(zhì)提出了更高的要求。企業(yè)重點(diǎn)先要嚴(yán)把會計工作人員的準(zhǔn)入關(guān)，堅決杜絕不符合會計從業(yè)能力的人員進(jìn)入財務(wù)部門，要對企業(yè)會計工作人員實(shí)施思想道德教育，關(guān)注對會計工作人員職業(yè)到達(dá)素質(zhì)的考察及培育，讓企業(yè)財務(wù)部門變成一個思想悟性高、專業(yè)技能強(qiáng)的部門。企業(yè)要激勵財務(wù)人員進(jìn)行會計再教育，時刻更新自身的知識與技能。企業(yè)應(yīng)提供一定時間，重點(diǎn)幫助學(xué)歷不高的財務(wù)人員及時提升自己的學(xué)力，進(jìn)行專業(yè)函授學(xué)習(xí)及自學(xué)考試學(xué)習(xí)。設(shè)立完善的財務(wù)行為準(zhǔn)則，設(shè)立責(zé)權(quán)利相融合的人員管理體系。通過提高財務(wù)人員素質(zhì)讓財務(wù)制度將作用發(fā)揮到最大化，防止財務(wù)人員違規(guī)行為的出現(xiàn)，讓財務(wù)制度真正地落實(shí)到企業(yè)中去。

4.增強(qiáng)管理者學(xué)習(xí)現(xiàn)代財務(wù)管理的意識。從財務(wù)系統(tǒng)上來說，運(yùn)行軟件不斷優(yōu)化，新技術(shù)更是不斷更新。伴隨著中國進(jìn)入世界組織后面對的新形勢，企業(yè)的工作思路勢必要深入擴(kuò)寬，財務(wù)管理勢必要深入優(yōu)化，在此過程中，新知識、新技術(shù)的運(yùn)用是在所難免的，這對財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。這就需要財務(wù)管理人員在確保熟練完成現(xiàn)有業(yè)務(wù)的同時，能夠有效提升工作的積極性、主動性及預(yù)見性，學(xué)習(xí)一些會運(yùn)用到的新知識與新技能，例如，會計制度、外語、所得稅納稅整合、外幣業(yè)務(wù)計算知識等，做到防患未然。只有這樣，才可以更好地迎合新形勢的所需。從現(xiàn)在起增強(qiáng)對財務(wù)管理工作人員的業(yè)務(wù)水平要求，在內(nèi)部設(shè)立全套科學(xué)的學(xué)習(xí)考核制度，制造一種和諧的、積極向上的學(xué)習(xí)環(huán)境，讓大家充分了解到學(xué)習(xí)對企業(yè)發(fā)展的重要性，對自身成長的重要性。利用強(qiáng)化學(xué)習(xí)，加快工作效率及工作質(zhì)量的提升，最后使財務(wù)管理者的工作質(zhì)量更好，工作效率更高，整體素質(zhì)更強(qiáng)。

第3篇

租賃制建材市場的運(yùn)營模式比較簡單，主要是以收取租金為主要營業(yè)收入，與此同時為商戶提供管理服務(wù)，收取一定的管理費(fèi)用。商鋪?zhàn)赓U制建材市場在我國建材市場中占有一定的比例。隨著市場的不斷擴(kuò)大和發(fā)展，傳統(tǒng)市場在健全財務(wù)管理制度的同時，如何加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是當(dāng)前存在的主要問題。本文結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)理論，從控制環(huán)境、財務(wù)風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督五個方面對內(nèi)部控制進(jìn)行深入研究。租賃制建材市場是一個傳統(tǒng)市場，在互聯(lián)網(wǎng)時代，如何發(fā)揮傳統(tǒng)市場的優(yōu)勢，加快轉(zhuǎn)型升級是本文研究的根本出發(fā)點(diǎn)，建立完善的內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵。針對我國租賃制市場的特點(diǎn)以及內(nèi)部控制概念框架的應(yīng)用，對租賃制建材市場內(nèi)部控制進(jìn)行研究，有助于加強(qiáng)市場的內(nèi)部管理和財務(wù)管理，打破發(fā)展瓶頸，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。

二、內(nèi)部控制理論研究

內(nèi)部控制主要包括五大要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督。控制環(huán)境主要包括企業(yè)的經(jīng)營觀念和理念、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、人力資源管理等。風(fēng)險評估主要包括風(fēng)險控制目標(biāo)、識別手段、風(fēng)險評估、風(fēng)險排查等。控制活動主要是為完成確定的目標(biāo)而采取的各項(xiàng)措施，主要是應(yīng)對風(fēng)險所采取的政策和程序，如批準(zhǔn)、核查、盤點(diǎn)、核對等。信息與溝通主要是起到聯(lián)系和傳遞的作用，明確內(nèi)部控制要素，對企業(yè)內(nèi)外部控制環(huán)境進(jìn)行報告和傳遞，對各種環(huán)境進(jìn)行有效的掌握和溝通。監(jiān)督主要是對控制活動的監(jiān)督，包括日常的管理和監(jiān)督，主要對重大事項(xiàng)、重要經(jīng)濟(jì)活動和重要決策以及大額資金的使用進(jìn)行監(jiān)督。在內(nèi)部控制的設(shè)計過程中，主要遵循相互牽連、明確授權(quán)、成本效益和整體最優(yōu)原則。相互牽連主要是指完成一項(xiàng)任務(wù)必須有兩個以上部門和兩位人員共同參與，要對相關(guān)職務(wù)相分離，如授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督、執(zhí)行與核算、保管與核算等等。授權(quán)主要是明確權(quán)責(zé)、使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，進(jìn)一步完善授權(quán)程序。成本效益原則主要是指內(nèi)部控制不能增加企業(yè)成本，主要是降低企業(yè)成本的，如果反了說明內(nèi)部控制本身出現(xiàn)了問題。整體最優(yōu)是指整體結(jié)構(gòu)趨于一致，五種要素互相配合、整體推進(jìn)。

三、商鋪?zhàn)赓U制建材市場面臨的主要風(fēng)險

1.租金風(fēng)險。租賃合同簽訂后，承租方由于生產(chǎn)經(jīng)營等方面無法按時交納租金。在此過程中，各租賃方也會采取一定的辦法，增加違約成本，比如預(yù)收租金、收取一定的違約金等。2.火災(zāi)風(fēng)險。建材市場不是普通貨物市場，由于經(jīng)營油漆、建筑建材、木料等，容易發(fā)生火災(zāi)等，一旦發(fā)生火災(zāi)后果不堪設(shè)想。3.管理風(fēng)險。由于后期需要收取一定的管理費(fèi)用或者物業(yè)費(fèi)，部分商家可能不按時支付，存在一定的延遲風(fēng)險。4.經(jīng)營風(fēng)險。受市場環(huán)境的變化，部分承租方可能經(jīng)營不善關(guān)門等，如何短時間內(nèi)將商鋪再租賃出去也是存在一定的風(fēng)險。對于市場來說，同樣面臨經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)整體經(jīng)濟(jì)形勢不好或者經(jīng)營模式出現(xiàn)了問題，大部分承租商不再續(xù)租，容易出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。5.財務(wù)風(fēng)險。由于定期收取租金，租金的財務(wù)管理也容易出現(xiàn)挪用、管理不善等風(fēng)險或問題。

四、商鋪?zhàn)赓U制建材市場的特點(diǎn)及內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）商鋪?zhàn)赓U制建材市場的特點(diǎn)

商鋪?zhàn)赓U制建材市場一般規(guī)模比較大，資金財力較為豐厚，但是大部分為集體企業(yè)，建設(shè)在城鄉(xiāng)結(jié)合部，社區(qū)或村內(nèi)土地較多，通過搭建商場、提供場所、收取租金。在此過程中，一般控股董事會組織結(jié)構(gòu)不健全，管理單一，實(shí)施內(nèi)部控制制度存在一定難度，成本負(fù)擔(dān)較重。市場管理的決策權(quán)基本由所有者決定，容易導(dǎo)致一言堂，決策不科學(xué)合理，容易影響企業(yè)的發(fā)展和管理的效果。

（二）建立內(nèi)部控制體系對于建材市場的要求

1.根據(jù)租賃制建材市場的特點(diǎn)，引進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，容易改變原有的業(yè)務(wù)流程，引起內(nèi)部員工的不適應(yīng)，有的可能會有抵觸情緒，要加大內(nèi)部控制宣傳力度，全員參與內(nèi)部控制流程的設(shè)置。2.管理層要以上率下，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視，自覺參與到內(nèi)部控制建設(shè)中來，從思想上加以重視，管理層示范作用對于員工具有積極作用。3.建立內(nèi)部控制體系，要充分調(diào)動承租方的積極性，要積極配合市場的管理需要，切實(shí)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)責(zé)任感，配合市場完成內(nèi)部控制體系建設(shè)。4.要注意控制成本。內(nèi)部控制的建立不能給企業(yè)成本帶來負(fù)擔(dān)，在設(shè)計內(nèi)部控制流程和方法時要注意結(jié)合市場自身的特點(diǎn)，不可照搬照抄，要注意靈活性和統(tǒng)一性，嚴(yán)格控制成本。

（三）我國建材市場內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.對內(nèi)部控制缺乏整體認(rèn)識。對于內(nèi)部控制認(rèn)識不到位，認(rèn)為內(nèi)部控制是可有可無的，有的對內(nèi)部控制制度建設(shè)認(rèn)為是一條條的制度條例，沒有將內(nèi)部控制作為一個整體進(jìn)行優(yōu)化和布局。2.建材市場公司治理結(jié)構(gòu)不健全。我國租賃制的建材市場一般企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善、不健全，這就給企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度帶來一定程度的影響。在內(nèi)部控制制度制定上缺少一定的可借鑒經(jīng)驗(yàn)。3.財務(wù)信息傳遞不及時。建材市場財務(wù)管理理念較為滯后，財務(wù)信息傳遞需要一定的時間，未設(shè)置專門的內(nèi)部控制部門和人員，大部分由財務(wù)人員兼任。財務(wù)會計信息大都是半月或者一個月才記錄一次，這就導(dǎo)致了財務(wù)信息與內(nèi)部控制措施不能夠同步。4.實(shí)質(zhì)性控制活動不多。雖然各個建材市場都建立了內(nèi)部控制管理制度，但是內(nèi)部控制實(shí)施的不多，控制活動不多，風(fēng)險的識別、管理、防范還存在一些問題。

五、案例分析

（一）A建材市場簡介

A建材市場由H集團(tuán)投資興建，市場現(xiàn)占地面積20萬平方米，建筑面積12萬平方米。截至2017年，A建材市場共進(jìn)駐全國各地經(jīng)營業(yè)戶700余家，薈萃名優(yōu)建材產(chǎn)品8000余個品種，年交易額達(dá)8億多元，與市場相關(guān)的場外交易額約計8000萬元。市場現(xiàn)匯集了全國各地名優(yōu)建材產(chǎn)品，形成了瓷制品、木制品、石材制品、鋁材制品、金屬制品、新型裝飾材料等六大交易中心。

（二）A建材市場內(nèi)部控制存在的主要問題

通過走訪、問卷調(diào)查和召開座談會，經(jīng)分析和調(diào)研發(fā)現(xiàn)，A建材市場規(guī)模較大，但是內(nèi)部控制制度建設(shè)不健全，內(nèi)部控制只能發(fā)揮很少的作用，內(nèi)部控制環(huán)境一般，對于風(fēng)險的提前識別與預(yù)防還存在一定的問題，企業(yè)在財務(wù)管理上也是問題較多，主要是資產(chǎn)報廢、租金收入入賬以及物業(yè)費(fèi)和管理費(fèi)的收取。

（三）內(nèi)部控制優(yōu)化建議

1.建立基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度要進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制管理制度，在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制制度，要加強(qiáng)對風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。將風(fēng)險管理納入內(nèi)部控制體系建設(shè)，重點(diǎn)加大對火災(zāi)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督控制。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度由于市場管理人員較少，企業(yè)未設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部控制部門，只是與財務(wù)部門合署辦公，這樣更需要建立不相容職務(wù)相分離的制度，進(jìn)一步明確工作人員職責(zé)，合理分工，做到不相容崗位之間互相監(jiān)督和約束，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。3.確保財務(wù)信息的及時性和有效性規(guī)范財務(wù)管理和賬務(wù)處理，及時將經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬，與此同時做好財務(wù)分析和財務(wù)管理工作，為內(nèi)部控制及時提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。核算中要注意財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性，確保信息傳遞的有效溝通和交流。4.建立完善的內(nèi)部控制體系要建立內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，完善公司治理，建立包括內(nèi)部控制目標(biāo)、程序、流程和規(guī)范性文件為核心的內(nèi)部控制體系，在建立過程中要注意以上率下，注意成本效益原則，加大對內(nèi)部控制目標(biāo)的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

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