建材市場管理制度范文

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第1篇

第二條本規定所稱肉菜市場是指占地面積和建筑面積均大于500平方米，且攤檔數超過50個的單純經營肉類、蔬菜或含有肉類蔬菜經營項目的集貿市場。

對不屬前款規定的肉菜經營場所，由各鎮區按統籌規劃的原則嚴格控制。

第三條肉菜市場建設應符合以下標準：

（一）中心城區的肉菜市場服務人口約10000人，服務半徑約500米；

（二）各鎮的肉菜市場服務人口約7000人，服務半徑約1000

米。

第四條肉菜市場項目申請立項須提交下列資料：

（一）立項申請報告（附市場所在鎮區的審核意見），內容包括：1、建設項目提出的理由和依據；2、占地面積和建筑面積；3、投資額（不含地價）及分年度投資計劃；4、計劃動工和竣工時間；5、籌措資金的方案；6、建設用地要求。

（二）投資額500萬元及以上的項目，需提交可行性研究報告。

（三）資金來源證明或銀行貸款意向書（投資額的30%）。

（四）投資單位的營業執照或市工商局的《企業名稱預先核準通知書》。

（五）土地使用證明或土地轉讓協議。

（六）平面規劃圖、選址意見書。

第五條肉菜市場項目立項審批程序：

（一）市場所在區管委會、鎮政府或區辦事處審核立項申請報告并加具意見；

（二）申請單位將第四條所列資料送市計委，由市計委審批立項（建筑面積*平方米及以上的肉菜市場項目，由市計委征得市財貿委的意見后予以審批立項）。

第六條建設單位憑市計委的立項批文到市有關部門辦理項目開工前手續。

肉菜市場動工前必須到市計委領取《廣東省固定資產投資許可證》。

新辦肉菜市場必須到有關部門辦理消防和建筑驗收手續，手續完備后再到工商部門辦理《市場登記證》，方可開業。

第七條符合《肉菜市場規劃》，已營業但未立項的肉菜市場，必須補辦立項手續。

第八條補辦立項手續需提交下列資料：

（一）補辦立項申請報告（附所在鎮區的審核意見），內容包括：建設地址、占地面積、建筑面積、投資額（不含地價）、動工和竣工日期、資金來源等；

（二）投資單位的營業執照；

（三）土地使用證明；

（四）平面規劃圖、選址意見書。

第九條補辦立項手續應按下列程序辦理：

（一）建筑面積*平方米以上（含*平方米）的肉菜市場項目，申請單位將第八條所列資料送市計委，由市計委會同市財貿委等有關部門進行會審通過后，由市計委補辦立項手續；

（二）建筑面積*平方米以下的，申請單位將第八條所列資料送市計委，由市計委審批補辦立項。

第十條肉菜市場補辦立項手續后，投資單位應憑市計委的補辦立項批文到有關部門完善相關手續。

第十一條規范新肉菜市場建設，根據《肉菜市場規劃》市場布點和需求，綜合考慮周邊居民的消費水平、城鎮社會經濟發展方向、人口變動趨勢、市場輻射面積、周邊市場狀況，做好新肉菜市場建設的可行性分析。各鎮區應對新肉菜市場的建設嚴格把關，防止盲目建設，并督促建設單位辦理各項手續，不得先動工、后立項。

第十二條改造舊肉菜市場，以中心城區為重點制定舊肉菜市場改造計劃，對場地擁擠、基礎設施差的市場進行改造，區域密度過大的可適當調整重組，同時必須配套相應面積的停車場。中心城區舊肉菜市場的改造調整由*公用事業集團公司作出計劃，分步實施。

第十三條整頓未登記肉菜市場，對本區域內未登記的肉菜市場進行甄別，符合規劃布點要求和規范經營的，各鎮區應督促其盡快補辦立項并完善各項手續；符合規劃布點要求但不符合《肉菜市場規劃》的經營管理要求的，限期整改，或逐步拆建、改建、擴建，向規模化和規范化過渡；不符合規劃布點要求的，應結合城鎮改造，由附近符合要求的市場取代。

第十四條穩步推進肉菜市場超市化，鼓勵有條件的超市或百貨商場經營肉菜；鼓勵建設肉菜市場配送中心，不斷提高我市市民的生活質量。

第十五條各肉菜市場必須自覺接受工商行政管理部門的監督管理。工商行政管理部門要加強對肉菜市場的管理和行政執法，指導肉菜市場的開辦單位按規范化管理市場。市場開辦單位必須設置相應的管理機構。

第十六條火炬區管委會、各鎮政府、區辦事處要積極配合有關部門，切實做好對本區域肉菜市場的規范管理工作，創造條件實現肉菜市場管理統一化、專業化，促進對肉菜市場的管理由管理型向服務型轉移。

第十七條本規定自頒布之日起實施。

㈠投資額在市審批權限范圍內，符合國家、省和市產業政策的工業項目（外資項目和公有投資項目除外），把立項審批改為登記制，在1個工作日內完成登記手續；

㈡對工業園區內的工業項目建設，市規劃局、建設局可委托各鎮區規劃建設辦公室審查規劃建筑設計方案，辦理施工許可、質量和安全監督手續；

㈢除高層建筑（包括高層工業廠房、庫房），以及涉及易燃易爆、危險物品等工業項目外，消防局可委托消防大隊審查有關消防事項；

㈣擁有員工500人以下、沒有“三廢”的工業項目的環保事項，市環保局可委托鎮區環保所審核；如工業園區已作環境影響評價報告，并有集中的污水處理廠的，除重污染項目外其他工業項目只需填寫《環境影響登記表》，并由鎮區環保所按市環保局的委托進行審核；

㈤工業園區內企業需辦理土地、房產審批或權屬證明的，市國土資源局應優先給予辦理，在規定時限內盡量縮短辦證時間；

㈥其他相關部門在職權范圍內對工業園區的工業項目優先辦理并盡量簡化審批手續。

八、完善工業園區電力設施配套建設。加快工業園區內電力設施的審批和建設進度，在相關手續齊備后，電力部門要保證電力設施配套建設與工業園區建設同步。

九、全面調整和清理對工業企業的各項收費項目，屬已取消的收費項目，必須取消；允許繼續收取的，在收費標準內按最低限收取，以減輕企業負擔。

十、建立企業投資風險機制，采取有力措施解決中小企業融資難問題，減緩工業企業的融資壓力，推動中小企業競爭能力迅速提升，促進工業園區的建設。

第2篇

1.企業財務制度涵義企業財務制度指的就是根據企業自身財務和運營狀況，在法律規定下制定的財務方面的相關制度，進而幫助企業加強財務管理。在企業財務制度的規范下，企業成員需要共同遵守財務規程和標準來進行財務工作。財務制度應隨著財務文化的變化不斷調整，完善的財務制度對于企業經濟發展來說，有著重要的推動力。

2.健全企業財務制度的重要性企業要想得到良好的發展，就必須完善和健全企業的財務制度。俗話說，“無規矩不成方圓”，有了制度的約束才能保障企業具有良好的秩序，制度也是各項工作的行為依據。首先，良好的財務制度，可以幫助企業降低風險，讓企業得到更好的發展。其次，財務制度具有重要的現實意義，是當前經濟形勢對企業的必然要求。最后，完善的企業財務制度可以幫助企業對資金分配、資金籌集以及利潤分配等進行更好計劃和控制。因此，健全企業財務制度對企業的發展就顯得極為重要。

二、市場經濟條件下企業財務制度中存在的問題

1.財務管理監督制度方面嚴重不足。企業的財務管理監督包含外部環境監督及內部環境監督兩個方面。外部環境監督的建立重點在于政府政策的擬定及有關機構的扶持，而內部環境監督的建立，則是主要取決于企業自身的財務制度建立。企業在自身財務管理制度建設中存在的問題有：（1）未能建立嚴格的財務核算規定，會計資料的有效性及完整性存在疑問，賬實核查、賬證核查及賬賬核查的會計核算過程并不能獲得相應的保障，從而嚴重影響會計信息的真實性及安全性，使財務信息失去本應具備的經濟價值。（2）內部制約及監督體制不完善。很多企業財務上的內容制約要么是形同虛設，要么就沒有相關設置。對會計職責的分工不合理，混崗現象非常普遍，即便是大型企業的會計分工合理，但缺少嚴格的內部職員審核過程，也沒有辦法形成對財務的嚴格管理，很容易導致資產的內部挪用及流失。

2.欠缺科學有效的制度。現在中國一些企業的財務決策普遍存在著經驗決策和領導決策的情況，對企業風險管理的指引及決策都憑借于企業領導級別的人員，職員只是按照制度執行欠缺主動出擊、提供有效策略應對風險的主觀能動性，防范風險的思想認知緩慢。由此引發的決策失誤常常發生，從而產生財務風險。即便做出了風險預測，過后依然拋之腦后，實施過程中不再審核及持續評判和改善。

3.企業管理者不能把握市場規律。通常企業在選擇投資策略的同時，都采用預期能夠實現的利益當做基本，重點關注會計的收益率和投資的回報時間，而沒能把風險和貨幣的時間價值考慮到其中，致使企業做出錯誤的決策，從而導致項目的虧損。基于現在經濟環境條件，企業在財務管理上面必須要對其投資的內部財務環境和外部財務環境進行精準明確的分析，掌握經濟市場的變化法則，解決好投資和回報的關系。因而，傳統經營模式的企業如果適應不了當下的經濟市場發展趨勢，或一直不能重視轉變財務的管理方式，企業的長久發展勢必會遭受到制約，甚至有可能在激烈的市場競爭中面臨排擠和淘汰。

三、完善我國企業財務管理制度的對策

1.完善財務管理制度。創建完整的財務管理規定，這是市場經濟條件下的企業發展的必然趨勢。依照中國目前的會計政策，持續宣傳會計新規定，建立會計核算的制度，持續提升會計的業務工作標準，這是對會計工作人員在會計核算過程中最基本的要求。同時也是要求企業會計人員嚴格遵守的規章制度，將企業現狀實時地呈現出來，將企業的實際運營狀況和正在進行的項目，都要明確表達出來，達到賬目一清二楚，領導在看時也能一目了然，并且與實際情況相對應。在一些中小型企業，即使會計工作比較簡單，但是同樣要嚴格遵守職業操守，財務工作人員有一個基本要求，使其嚴格執行崗位的工作安排。比如，財務職位有很多個，兩個職位不能由一個人來擔任。此外，特別設立一個監督部門，以此來保證會計以及報表的真實可靠性，這對財務部門起到了一個監督的作用。與此同時，一定規模的企業還可以采用網絡管理的方式進行科學的實質性管理，成為彼此監督的財務管理機制，推動企業的長久的進步。

2.強化財務監督管理。對于當前企業經營來說，創建完整的財務監管體制是當下最主要的任務。企業中心的每個機構、每個人員必須重視財務工作，發展與實施投資的最大作用。作為公司資產的主要構成成分，不可動資產必須要高度重視起來，企業一定要設立有一定水平的、能夠帶動企業發展的人員實施管理辦法。這種管理辦法完全能夠與會計進行彼此監督，對彼此也是一種束縛，另外，企業中心可以將內部的工作進行合理的調控，并且對工作中的每一個項目，都進行明確和清楚的分配，強化信息的可靠性，這對此也是一種安全的防護，推動企業更好地發展和快速地進步。

3.提升財務管理人員的素質。近些年，我國會計標準的幾次修訂及不斷推出的稅務法則，對財務管理人員的素質提出了更高的要求。企業重點先要嚴把會計工作人員的準入關，堅決杜絕不符合會計從業能力的人員進入財務部門，要對企業會計工作人員實施思想道德教育，關注對會計工作人員職業到達素質的考察及培育，讓企業財務部門變成一個思想悟性高、專業技能強的部門。企業要激勵財務人員進行會計再教育，時刻更新自身的知識與技能。企業應提供一定時間，重點幫助學歷不高的財務人員及時提升自己的學力，進行專業函授學習及自學考試學習。設立完善的財務行為準則，設立責權利相融合的人員管理體系。通過提高財務人員素質讓財務制度將作用發揮到最大化，防止財務人員違規行為的出現，讓財務制度真正地落實到企業中去。

4.增強管理者學習現代財務管理的意識。從財務系統上來說，運行軟件不斷優化，新技術更是不斷更新。伴隨著中國進入世界組織后面對的新形勢，企業的工作思路勢必要深入擴寬，財務管理勢必要深入優化，在此過程中，新知識、新技術的運用是在所難免的，這對財務工作人員的業務水平提出更高的要求。這就需要財務管理人員在確保熟練完成現有業務的同時，能夠有效提升工作的積極性、主動性及預見性，學習一些會運用到的新知識與新技能，例如，會計制度、外語、所得稅納稅整合、外幣業務計算知識等，做到防患未然。只有這樣，才可以更好地迎合新形勢的所需。從現在起增強對財務管理工作人員的業務水平要求，在內部設立全套科學的學習考核制度，制造一種和諧的、積極向上的學習環境，讓大家充分了解到學習對企業發展的重要性，對自身成長的重要性。利用強化學習，加快工作效率及工作質量的提升，最后使財務管理者的工作質量更好，工作效率更高，整體素質更強。

第3篇

租賃制建材市場的運營模式比較簡單，主要是以收取租金為主要營業收入，與此同時為商戶提供管理服務，收取一定的管理費用。商鋪租賃制建材市場在我國建材市場中占有一定的比例。隨著市場的不斷擴大和發展，傳統市場在健全財務管理制度的同時，如何加強內部控制建設是當前存在的主要問題。本文結合內部控制的相關理論，從控制環境、財務風險評估、控制活動、信息溝通、監督五個方面對內部控制進行深入研究。租賃制建材市場是一個傳統市場，在互聯網時代，如何發揮傳統市場的優勢，加快轉型升級是本文研究的根本出發點，建立完善的內部控制體系是實現轉型發展的關鍵。針對我國租賃制市場的特點以及內部控制概念框架的應用，對租賃制建材市場內部控制進行研究，有助于加強市場的內部管理和財務管理，打破發展瓶頸，實現良性發展。

二、內部控制理論研究

內部控制主要包括五大要素，分別是控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和監督。控制環境主要包括企業的經營觀念和理念、組織結構、權責分配、激勵與約束、企業戰略目標、人力資源管理等。風險評估主要包括風險控制目標、識別手段、風險評估、風險排查等。控制活動主要是為完成確定的目標而采取的各項措施，主要是應對風險所采取的政策和程序，如批準、核查、盤點、核對等。信息與溝通主要是起到聯系和傳遞的作用，明確內部控制要素，對企業內外部控制環境進行報告和傳遞，對各種環境進行有效的掌握和溝通。監督主要是對控制活動的監督，包括日常的管理和監督，主要對重大事項、重要經濟活動和重要決策以及大額資金的使用進行監督。在內部控制的設計過程中，主要遵循相互牽連、明確授權、成本效益和整體最優原則。相互牽連主要是指完成一項任務必須有兩個以上部門和兩位人員共同參與，要對相關職務相分離，如授權與執行、執行與監督、執行與核算、保管與核算等等。授權主要是明確權責、使職、責、權、利相結合，進一步完善授權程序。成本效益原則主要是指內部控制不能增加企業成本，主要是降低企業成本的，如果反了說明內部控制本身出現了問題。整體最優是指整體結構趨于一致，五種要素互相配合、整體推進。

三、商鋪租賃制建材市場面臨的主要風險

1.租金風險。租賃合同簽訂后，承租方由于生產經營等方面無法按時交納租金。在此過程中，各租賃方也會采取一定的辦法，增加違約成本，比如預收租金、收取一定的違約金等。2.火災風險。建材市場不是普通貨物市場，由于經營油漆、建筑建材、木料等，容易發生火災等，一旦發生火災后果不堪設想。3.管理風險。由于后期需要收取一定的管理費用或者物業費，部分商家可能不按時支付，存在一定的延遲風險。4.經營風險。受市場環境的變化，部分承租方可能經營不善關門等，如何短時間內將商鋪再租賃出去也是存在一定的風險。對于市場來說，同樣面臨經營風險，當整體經濟形勢不好或者經營模式出現了問題，大部分承租商不再續租，容易出現經營風險。5.財務風險。由于定期收取租金，租金的財務管理也容易出現挪用、管理不善等風險或問題。

四、商鋪租賃制建材市場的特點及內部控制現狀分析

（一）商鋪租賃制建材市場的特點

商鋪租賃制建材市場一般規模比較大，資金財力較為豐厚，但是大部分為集體企業，建設在城鄉結合部，社區或村內土地較多，通過搭建商場、提供場所、收取租金。在此過程中，一般控股董事會組織結構不健全，管理單一，實施內部控制制度存在一定難度，成本負擔較重。市場管理的決策權基本由所有者決定，容易導致一言堂，決策不科學合理，容易影響企業的發展和管理的效果。

（二）建立內部控制體系對于建材市場的要求

1.根據租賃制建材市場的特點，引進內部控制系統，容易改變原有的業務流程，引起內部員工的不適應，有的可能會有抵觸情緒，要加大內部控制宣傳力度，全員參與內部控制流程的設置。2.管理層要以上率下，加強對內部控制的重視，自覺參與到內部控制建設中來，從思想上加以重視，管理層示范作用對于員工具有積極作用。3.建立內部控制體系，要充分調動承租方的積極性，要積極配合市場的管理需要，切實遵守各項規章制度，加強責任感，配合市場完成內部控制體系建設。4.要注意控制成本。內部控制的建立不能給企業成本帶來負擔，在設計內部控制流程和方法時要注意結合市場自身的特點，不可照搬照抄，要注意靈活性和統一性，嚴格控制成本。

（三）我國建材市場內部控制的現狀

1.對內部控制缺乏整體認識。對于內部控制認識不到位，認為內部控制是可有可無的，有的對內部控制制度建設認為是一條條的制度條例，沒有將內部控制作為一個整體進行優化和布局。2.建材市場公司治理結構不健全。我國租賃制的建材市場一般企業治理結構不完善、不健全，這就給企業建立完善的內部控制制度帶來一定程度的影響。在內部控制制度制定上缺少一定的可借鑒經驗。3.財務信息傳遞不及時。建材市場財務管理理念較為滯后，財務信息傳遞需要一定的時間，未設置專門的內部控制部門和人員，大部分由財務人員兼任。財務會計信息大都是半月或者一個月才記錄一次，這就導致了財務信息與內部控制措施不能夠同步。4.實質性控制活動不多。雖然各個建材市場都建立了內部控制管理制度，但是內部控制實施的不多，控制活動不多，風險的識別、管理、防范還存在一些問題。

五、案例分析

（一）A建材市場簡介

A建材市場由H集團投資興建，市場現占地面積20萬平方米，建筑面積12萬平方米。截至2017年，A建材市場共進駐全國各地經營業戶700余家，薈萃名優建材產品8000余個品種，年交易額達8億多元，與市場相關的場外交易額約計8000萬元。市場現匯集了全國各地名優建材產品，形成了瓷制品、木制品、石材制品、鋁材制品、金屬制品、新型裝飾材料等六大交易中心。

（二）A建材市場內部控制存在的主要問題

通過走訪、問卷調查和召開座談會，經分析和調研發現，A建材市場規模較大，但是內部控制制度建設不健全，內部控制只能發揮很少的作用，內部控制環境一般，對于風險的提前識別與預防還存在一定的問題，企業在財務管理上也是問題較多，主要是資產報廢、租金收入入賬以及物業費和管理費的收取。

（三）內部控制優化建議

1.建立基于風險管理的內部控制制度要進一步建立健全內部控制管理制度，在風險管理的基礎上建立內部控制制度，要加強對風險的識別、評估和應對。將風險管理納入內部控制體系建設，重點加大對火災風險和財務風險的監督控制。2.實行不相容職務分離制度由于市場管理人員較少，企業未設置相應的內部控制部門，只是與財務部門合署辦公，這樣更需要建立不相容職務相分離的制度，進一步明確工作人員職責，合理分工，做到不相容崗位之間互相監督和約束，從而加強內部控制建設。3.確保財務信息的及時性和有效性規范財務管理和賬務處理，及時將經濟事項入賬，與此同時做好財務分析和財務管理工作，為內部控制及時提供財務數據支持。核算中要注意財務風險和財務信息的及時性和準確性，確保信息傳遞的有效溝通和交流。4.建立完善的內部控制體系要建立內部控制組織結構，完善公司治理，建立包括內部控制目標、程序、流程和規范性文件為核心的內部控制體系，在建立過程中要注意以上率下，注意成本效益原則，加大對內部控制目標的監督。

參考文獻：

[1]于斯文.J建材公司內部控制體系研究[D].北京交通大學,2015.

[2]胡劍劍,譚姣.建材超市存貨內部控制改進策略研究[J].中國管理信息化,2015(16).