加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控防范企業(yè)風(fēng)險范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控防范企業(yè)風(fēng)險參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、識別各種財務(wù)風(fēng)險

每個企業(yè)有每個企業(yè)的特點，也有不同的財務(wù)風(fēng)險。做好財務(wù)內(nèi)部控制，首先應(yīng)該要對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險有個清晰的認(rèn)識、判斷和評估。作為施工類企業(yè)，主要的財務(wù)風(fēng)險包括三大類。

(一)資金方面的風(fēng)險

資金的風(fēng)險主要有：一是資金付出和收回的風(fēng)險，款項的支付沒有經(jīng)過嚴(yán)格的程序批準(zhǔn)，導(dǎo)致公司受損；而收回風(fēng)險，由于投資決策失誤，導(dǎo)致客戶失信或者市場表現(xiàn)達(dá)不到預(yù)期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權(quán)無法批，這是企業(yè)最應(yīng)該防范的風(fēng)險。二是資金安全風(fēng)險，如施工企業(yè)在施工過程中，預(yù)算不足，后續(xù)投資跟不上，導(dǎo)致資金鏈斷裂；財務(wù)程序不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來的風(fēng)險，等等。三是融資引起的風(fēng)險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導(dǎo)致的高利息無法支付等。融資的風(fēng)險有多種，有股票上市引起的股權(quán)風(fēng)險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。

(二)會計工作的風(fēng)險

這是一項主觀意識帶來的風(fēng)險。一是會計報表失誤風(fēng)險。會計從業(yè)人員專業(yè)知識不扎實，相關(guān)資料不完善，實際工作不謹(jǐn)慎，高管或者財會人員沒有基本職業(yè)素養(yǎng)，引起會計報表與實際情況嚴(yán)重偏離，導(dǎo)致管理層和投資者無法正確判斷引起經(jīng)營的風(fēng)險。如今已經(jīng)成為最值得警惕的風(fēng)險。二是交稅風(fēng)險。當(dāng)前，企業(yè)的稅務(wù)工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務(wù)體系不完善，受地方政府和個人稅務(wù)人員的主觀改變大，導(dǎo)致容易在正常的交稅工作中導(dǎo)致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業(yè)人員職業(yè)道德問題。當(dāng)前，會計人員侵占資金，做假賬成為財務(wù)風(fēng)險的最大隱患。一些會計從業(yè)人員職業(yè)道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅持原則，等等。

(三)成本控制的風(fēng)險

會計部門除了基本的事后會計，還應(yīng)該有其他方面的工作，比如公司投資前和經(jīng)營過程的監(jiān)管控制。一是資產(chǎn)保護(hù)的風(fēng)險，在評估、管理當(dāng)中操作不當(dāng)，導(dǎo)致資產(chǎn)貶值或者缺失引起的風(fēng)險。二是預(yù)算控制風(fēng)險，在預(yù)算之初不能正確地予以審核，導(dǎo)致預(yù)算過高，在實施過程中，不能有效控制，導(dǎo)致實際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)算。三是成本監(jiān)督風(fēng)險，有來自合同方面的，對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；有其他部門的成本管理，財務(wù)部門在日常的監(jiān)管中失位，導(dǎo)致總體成本失控。

二、開展財務(wù)內(nèi)控活動

在識別企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險之后，就可以有針對性的進(jìn)行風(fēng)險控制，對于施工類企業(yè)來說，應(yīng)從以下三個方面來開展內(nèi)部控制。

(一)實施全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理主要指兩大塊的工作，一個預(yù)算管理和控制，一個是成本控制。預(yù)算管理是企業(yè)資金控制和開展各項經(jīng)營活動的前提。要根據(jù)上一年度的業(yè)績表現(xiàn)和本年度的業(yè)務(wù)計劃，開展自下而上，在自上而下的預(yù)算，各部門根據(jù)計劃制定好本門預(yù)算上報，管理層根據(jù)總體實際審核修改后根據(jù)配額在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。要強(qiáng)調(diào)預(yù)算制定的監(jiān)控，并且根據(jù)實際需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保預(yù)算管理的有效性。成本控制方面，也要進(jìn)行成本分析和效益評價，將潛在的分析進(jìn)行合理評估。

(二)實施全面監(jiān)督管理

監(jiān)督管理主要靠建立相應(yīng)的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執(zhí)行好嚴(yán)格的會計程序，實現(xiàn)會計和審批分離，防止資金風(fēng)險。二是投融資決策制度，財務(wù)部門要運用專業(yè)財務(wù)知識，對投資收益、風(fēng)險等進(jìn)行預(yù)測分析，保證風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。三是內(nèi)部審計制度。內(nèi)審制度是內(nèi)控管理中重要的一環(huán)，內(nèi)審部門要與財務(wù)部門區(qū)分，人事。企業(yè)要保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內(nèi)審人員要對財務(wù)和其他部門的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，保證程序合規(guī)，在出現(xiàn)問題時及時財務(wù)有效措施。如一些項目經(jīng)理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費時，要及時作出審計和處罰。

(三)加大會計人員培訓(xùn)

加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，夯實專業(yè)基礎(chǔ)知識，在報稅方面嚴(yán)格按照稅務(wù)文件執(zhí)行，保證不發(fā)生稅務(wù)糾紛等，在分析財務(wù)風(fēng)險、出具財務(wù)報表等方面積累經(jīng)驗，減少錯誤，保證正確性。加強(qiáng)職業(yè)道德培養(yǎng)，特別是在會計主管等關(guān)鍵崗位從業(yè)人員上，要注重其職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，保證內(nèi)心不受不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益等的侵蝕，恪職盡守，防止會計信息造假和侵占公司利益等風(fēng)險；樹立會計操作制度，在一些財務(wù)信息的建立和閱讀上，要實行分級權(quán)限等，設(shè)置不同的權(quán)利，保證財務(wù)信息的安全。

作者：柯善根單位：安徽水利開發(fā)股份有限公司