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一、審計(jì)目標(biāo)
以新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀審慎評價(jià)，揭示存在問題，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)和干部監(jiān)督管理工作的重要措施。
通過審計(jì)，客觀公正地評價(jià)被審計(jì)村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，促進(jìn)村居主要負(fù)責(zé)人樹立正確的政績觀，按照科學(xué)決策、民主決策、依法決策履行職責(zé)。
通過審計(jì)，加強(qiáng)對村居主要負(fù)責(zé)人行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，有利于推進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，為黨委政府選優(yōu)配強(qiáng)基層領(lǐng)導(dǎo)干部提供參考依據(jù)。
通過審計(jì)，有利于促進(jìn)我縣各村居認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，規(guī)范管理行為，促進(jìn)完善村居財(cái)務(wù)管理，維護(hù)村居和諧穩(wěn)定。
通過審計(jì)，有利于確保黨和國家各項(xiàng)政策措施的落實(shí)到位，推進(jìn)鄉(xiāng)村治理體系和治理能力現(xiàn)代化，更好地服務(wù)和推動鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施的重要舉措，促進(jìn)農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定，保障群眾根本利益。
二、審計(jì)范圍
上派鎮(zhèn)方崗村等15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(園區(qū))84個(gè)村居143位主要負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間范圍：村居主要負(fù)責(zé)人任期不滿三年的，審計(jì)整個(gè)任期；任期超過三年的，可以重點(diǎn)審計(jì)近三年(2017至2019年度)，但對重大問題，應(yīng)當(dāng)追溯審計(jì)；以前年度已實(shí)施過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，重點(diǎn)審計(jì)未經(jīng)審計(jì)的年度。
審計(jì)資產(chǎn)范圍：村居主要負(fù)責(zé)人所在村(居)委會，審計(jì)資產(chǎn)不低于該村(居)委會資產(chǎn)總額的80%。
審計(jì)對象范圍：村居主要負(fù)責(zé)人所在村(居)委會以及被反映有各類問題的村(居)小組和村集體企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)。必要時(shí)可以延伸審計(jì)村(居)小組實(shí)際控制的各類企業(yè)。
三、主要審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家和各級政府經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況。
圍繞村居主要負(fù)責(zé)人職責(zé)定位，重點(diǎn)關(guān)注任期內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況，執(zhí)行農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理政策法規(guī)情況，采取的相關(guān)措施是否到位，目標(biāo)任務(wù)是否完成或者落實(shí)效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。尤其是肺炎疫情防控、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、“放管服”改革、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、脫貧攻堅(jiān)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面重大經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)情況，審查專項(xiàng)資金管理及相關(guān)款物撥付、使用情況，相關(guān)稅費(fèi)減免、財(cái)政貼息、貸款優(yōu)惠等相關(guān)惠民惠企政策精準(zhǔn)到位情況。
（二）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況和村居社會事業(yè)發(fā)展情況。
1.關(guān)注村居主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的主要工作計(jì)劃目標(biāo)、工作任務(wù)、采取的具體措施以及業(yè)務(wù)工作完成情況和效果，關(guān)注上級政府、相關(guān)部門的考核指標(biāo)及考評結(jié)果等目標(biāo)責(zé)任完成情況、獲得榮譽(yù)等。
2.重點(diǎn)關(guān)注村居主要負(fù)責(zé)人任職以來提出的工作發(fā)展思路、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)、建設(shè)任務(wù)、改革管理措施等是否符合有關(guān)方針政策和本地區(qū)實(shí)際情況，本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果以及財(cái)務(wù)收支整體規(guī)模情況、歷年考評結(jié)果及相關(guān)情況等。
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行情況。
1.重大經(jīng)濟(jì)決策規(guī)范性。重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策制度的建立健全和執(zhí)行情況，包括是否制定重大經(jīng)濟(jì)決策制度，是否對重大經(jīng)濟(jì)決策制度的程序、范圍、權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，制定的經(jīng)濟(jì)決策制度是否符合國家法律法規(guī)，是否將資金分配、重大基建、重大投資、重要國有資源資產(chǎn)管理等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)納入決策范圍。
2.重大經(jīng)濟(jì)決策合理性。重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策制度執(zhí)行情況，包括決策事項(xiàng)是否經(jīng)過充分的可行性研究和論證，決策程序和權(quán)限是否合規(guī)，決策內(nèi)容是否合規(guī)合紀(jì)合法等。
3.重大經(jīng)濟(jì)決策的有效性。重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行效果情況，包括重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)是否按期完成，是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，是否因決策不當(dāng)或者失誤造成損失浪費(fèi)、環(huán)境破壞、風(fēng)險(xiǎn)隱患等，以及歷史遺留問題或未決訴訟事項(xiàng)現(xiàn)狀如何，是否采取了相應(yīng)的措施解決、消化等。
實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際，梳理村居主要負(fù)責(zé)人任職期間重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)清單，選取一定數(shù)量的決策事項(xiàng)，復(fù)核決策的過程和效果，并做好相關(guān)取證。
（四）財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)合法效益情況。
1.資產(chǎn)負(fù)債情況。主要對資產(chǎn)負(fù)債真實(shí)性、完整性與合規(guī)性進(jìn)行審查。對比任期前后資產(chǎn)負(fù)債變動情況，簡要分析原因。
(1)對貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。主要審查是否經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)銀行帳戶，有無多頭開戶和擅自開戶現(xiàn)象；是否按規(guī)定使用帳戶；部門和單位有無公款私存、借用公款和私設(shè)“小金庫”的問題；現(xiàn)金存量及保管方式；是否有超范圍、超限額違規(guī)使用現(xiàn)金行為；是否違規(guī)占用現(xiàn)金；對銀行存款索取銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。
（2）對固定資產(chǎn)審計(jì)。主要審查資產(chǎn)管理制度是否建立健全；資產(chǎn)增減變動手續(xù)是否齊備；在固定資產(chǎn)的購置方面，是否嚴(yán)格按規(guī)定辦理，屬于政府采購范圍的資產(chǎn)、設(shè)備是否納入政府采購中心統(tǒng)一采購或執(zhí)行網(wǎng)上商城采購。固定資產(chǎn)是否賬實(shí)相符；國有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入現(xiàn)象；審查是否按規(guī)定建立資產(chǎn)、資源臺賬。
2.收入審計(jì)（重點(diǎn)）。
各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明①收入(尤其是專項(xiàng)資金)是否及時(shí)入帳，有無被侵占、挪用；②政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；③單位的財(cái)政撥款、行政性收費(fèi)、罰沒收入以及其他收入的依據(jù)和使用情況；④是否存在亂收亂罰行為；⑤所有收入（包括捐贈收入）是否按規(guī)定足額上繳；⑥各級財(cái)政安排的專項(xiàng)資金、本單位收取的專項(xiàng)資金或基金是否專賬或?qū)艉怂?；⑦是否有偷稅漏稅等行為；⑧是否存在多頭開戶，管理分散，各項(xiàng)收入不入賬，轉(zhuǎn)移和隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題。
3.對支出的審查。審查支出的真實(shí)性、程序性；非生產(chǎn)性支出占總支出比例；重點(diǎn)審查公務(wù)支出和公款消費(fèi)情況：
(1)違規(guī)發(fā)放村(居)干部報(bào)酬：無依據(jù)、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼。
⑵違規(guī)“零招待”制度或依“招商引資”名義列支招待費(fèi)
⑶違規(guī)列支不應(yīng)由村級組織承擔(dān)的支出
⑷違規(guī)使用專項(xiàng)資金：“費(fèi)隨事轉(zhuǎn)”的專項(xiàng)資金，未按規(guī)定的用途使用
⑸未按規(guī)定取得發(fā)票：白條、虛假發(fā)票、附件不完整等
⑹辦公用房使用管理情況。檢查辦公用房實(shí)際占用情況，揭示和反映違反規(guī)定超面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配置辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等問題。
⑺不應(yīng)由村居承擔(dān)的支出情況。違規(guī)列支鄉(xiāng)鎮(zhèn)園區(qū)相關(guān)單位向社區(qū)攤派的費(fèi)用；違規(guī)列支應(yīng)由村民或者其他個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用等。
⑻支出審批情況。各類支出未按規(guī)定的程序、權(quán)限審批入賬。
⑼其他支出方面的問題。
（五）債權(quán)債務(wù)的管理使用情況。
債權(quán)、債務(wù)管理情況包括債務(wù)的發(fā)生是否經(jīng)過民主決策、債務(wù)核算是否清楚、債務(wù)償還能力、債權(quán)債務(wù)總額、債權(quán)的可收回性(村居提供)等情況。
主要審查①債權(quán)債務(wù)的截止審計(jì)期末賬面余額是否真實(shí)，有無虛列、清收不及時(shí)的現(xiàn)象；②債權(quán)債務(wù)的規(guī)模、賬齡、債務(wù)增減變化；③有無將資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)?；虻盅旱龋虎軅€(gè)人或單位是否長期占用單位資金；⑤有無將各項(xiàng)收入掛往來科目以及是否在往來科目列收列支；⑥對應(yīng)稅收入，是否按規(guī)定交繳各類稅費(fèi)等問題。
（六）土地承包及集體資金、資產(chǎn)、資源管理使用情況。
審計(jì)抽查集體土地承包、資產(chǎn)、資源等不低于該村居總被抽查總體的80%。
（七）上級撥付或接受社會捐贈的涉農(nóng)、扶貧、公共服務(wù)等資金，以及救助、救災(zāi)等物資的管理使用情況（重點(diǎn)）。
⑴摸清近3年，有哪些項(xiàng)涉及到人民群眾的資金；受益人群人數(shù)或戶數(shù)。
⑵重點(diǎn)關(guān)注發(fā)放程序?？沙椴?0%。
（八）工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、管理及效益情況。
重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目前期審批程序情況、基本建設(shè)“四制”執(zhí)行情況、招投標(biāo)情況、建設(shè)管理情況、竣工決算情況等，揭示和反映違反規(guī)定建設(shè)辦公樓和配套設(shè)施，擅自改變建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和投資規(guī)模，將項(xiàng)目化整為零規(guī)避招投標(biāo)、虛假招標(biāo)，違規(guī)截留挪用擠占基建項(xiàng)目資金等問題。關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部利用職權(quán)插手干預(yù)工程建設(shè)，工程項(xiàng)目質(zhì)量及重大損失浪費(fèi)等問題。
（九）村辦企業(yè)及其他集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營管理情況。
重點(diǎn)關(guān)注村居主要負(fù)責(zé)人對村辦企業(yè)及集體經(jīng)濟(jì)組織的監(jiān)督管理情況，是否存在隱瞞截留收入設(shè)置“賬外賬”、“小金庫”，是否存在虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用、損失浪費(fèi)，是否違反國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出，揭露村居負(fù)責(zé)人由于監(jiān)管不力，造成管理不善、損失浪費(fèi)或重大違法違規(guī)問題。
（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守廉潔從政規(guī)定情況等。
重點(diǎn)關(guān)注村居主要負(fù)責(zé)人履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況及貫徹執(zhí)行《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》情況，主要內(nèi)容有：任期內(nèi)個(gè)人所得是否符合規(guī)定，是否依法納稅，有無違反規(guī)定從村辦企業(yè)及集體經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)取報(bào)酬，以及有其他不正當(dāng)所得；村居主要負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)收支、重點(diǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)等活動中，有無侵占集體資產(chǎn)等違法行為；有無利用職權(quán)，干預(yù)、規(guī)避監(jiān)督或未經(jīng)集體研究擅自決策，為他人或親屬牟利提供便利和優(yōu)惠條件等情況；村居主要負(fù)責(zé)人及其親屬是否有長期借用公款未及時(shí)歸還，長期占用集體資產(chǎn)的情況，有無用公款、公物承擔(dān)應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等；村居主要負(fù)責(zé)人有無違反規(guī)定用公款為自己購置商品；是否未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出國考察、公款旅游等。
（十一）其他需要審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)。
四、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)評價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的重要組成部分，是對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)工作職責(zé)情況的反映，盡量用審計(jì)和統(tǒng)計(jì)出的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，用相對定性的語言逐項(xiàng)給予客觀評價(jià)。審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評價(jià)的內(nèi)容應(yīng)有審計(jì)底稿和相關(guān)證據(jù)作支撐，而不能簡單地摘抄被審計(jì)單位的相關(guān)材料和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的述職材料。審計(jì)評價(jià)主要分為以下幾方面：
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策及推動地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況審計(jì)評價(jià)；
2.重大經(jīng)濟(jì)決策制度建立健全及執(zhí)行情況審計(jì)評價(jià)；
3.財(cái)務(wù)及其他經(jīng)濟(jì)活動管理情況審計(jì)評價(jià)；
4.公共資源交易和國有（集體）資產(chǎn)管理情況審計(jì)評價(jià)；
5.政府（集體）投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)評價(jià)；
6.債務(wù)管理情況審計(jì)評價(jià)；
7.機(jī)構(gòu)設(shè)置和編制管理情況審計(jì)評價(jià)；
8.履行全面從嚴(yán)治黨第一責(zé)任人職責(zé)及個(gè)人廉政情況審計(jì)評價(jià)。
注：以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改情況直接在審計(jì)問題里反映，不再單獨(dú)評價(jià)。
五、責(zé)任界定
對村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)存在的問題應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況，依據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任界定，包括直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的問題或者事項(xiàng)，可以依法提出責(zé)任追究建議。
（一）村居主要負(fù)責(zé)人對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：
1.直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；
2.授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；
3.貫徹黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署不堅(jiān)決不全面不到位，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；
4.未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書等規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；
5.未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；
6.不履行或者不正確履行職責(zé)，對造成的后果起決定性作用的其他行為。
（二）村居主要負(fù)責(zé)人對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
1.民主決策時(shí)，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；
2.違反部門、單位內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；
3.參與相關(guān)決策和工作時(shí)，沒有發(fā)表明確的反對意見，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；
4.疏于監(jiān)管，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本級或者下一級地區(qū)（部門、單位）違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的問題，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；
5.除直接責(zé)任外，不履行或者不正確履行職責(zé)，對造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為。
六、組織分工和時(shí)間安排
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村居經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌安排村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，村居經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照《市村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》和本工作方案，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作實(shí)際，制定具體實(shí)施方案。
（一）人員分工
對每個(gè)實(shí)施村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)成立審計(jì)組，應(yīng)由組長、主審和審計(jì)人員組成，實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制。
審計(jì)組組長由村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要負(fù)責(zé)審計(jì)工作的綜合協(xié)調(diào)和相關(guān)工作部署，審核審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審計(jì)報(bào)告等，向本級黨委政府匯報(bào)審計(jì)結(jié)果、落實(shí)審計(jì)整改工作。
主審應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)園區(qū)在編在職人員擔(dān)任。主審應(yīng)按《市村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》和本工作方案的規(guī)定具體組織實(shí)施審計(jì)工作。
審計(jì)組成員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)園區(qū)指派人員或各社會中介機(jī)構(gòu)人員擔(dān)任。審計(jì)人員應(yīng)圍繞審計(jì)工作方案和審計(jì)方法指引開展審計(jì)工作、配合組長和主審做好審計(jì)程序規(guī)定的各類文書、審計(jì)報(bào)告和結(jié)果報(bào)告(代擬稿)的起草工作、審計(jì)檔案的整理工作。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)園區(qū)聘請、委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府向社會力量購買服務(wù)的相關(guān)規(guī)定。借調(diào)、聘請、委托人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)資格條件和職業(yè)要求，不得擔(dān)任審計(jì)組組長或主審。
（二）時(shí)間安排
1.準(zhǔn)備階段：2020年7月20日至7月31做好準(zhǔn)備工作；發(fā)出審計(jì)通知書、審計(jì)公示等文書。
2.實(shí)施階段：8月1日至10月10日。按照審計(jì)方案的要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，取得相關(guān)審計(jì)調(diào)查證據(jù)，并編制審計(jì)調(diào)查工作底稿。
3.審計(jì)報(bào)告階段：10月11日至10月31日。分析匯總，根據(jù)匯總資料，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿同時(shí)征求村居及村居主要負(fù)責(zé)人意見，形成正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并上報(bào)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
4.審計(jì)整改階段：2020年11月30日前。向鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交本鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)和審計(jì)整改結(jié)果，并上報(bào)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。同時(shí)完成審計(jì)檔案的整理工作。
5.審計(jì)考核階段：2020年12月31日前。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)園區(qū)村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組辦公室應(yīng)按照縣兩辦《中共肥西縣委辦公室肥西縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)肥西縣村（社區(qū)）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作考核辦法（試行）有通知》（肥辦【2017】86號）的規(guī)定做好考核準(zhǔn)備工作。
七、工作要求
1.科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)園區(qū)結(jié)合實(shí)際合理安排審計(jì)計(jì)劃，實(shí)行分類管理，做到所有村居主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)至少審計(jì)一次，一屆任期內(nèi)全區(qū)域村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。杜絕利用一個(gè)或兩個(gè)年度內(nèi)集中突出完成審計(jì)任務(wù)。
要在每年12月份安排好下個(gè)年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
2.保證審計(jì)力量，突出審計(jì)重點(diǎn)。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府要保證村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)，保障經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作依法開展。
確保每個(gè)村居經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)均應(yīng)成立審計(jì)組，審計(jì)組由組長、主審和審計(jì)人員組成，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，嚴(yán)禁委托社會中介機(jī)構(gòu)人員擔(dān)任組長或主審，嚴(yán)禁將審計(jì)任務(wù)全部委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)行勞務(wù)外包。
將城鄉(xiāng)結(jié)合部、撤村改居、資金量大、建設(shè)項(xiàng)目多、征地拆遷任務(wù)重、矛盾比較集中且群眾反映大、信訪問題突出的村居主要負(fù)責(zé)人作為重點(diǎn)審計(jì)對象；在審計(jì)實(shí)施過程中將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、資產(chǎn)負(fù)債、公務(wù)支出、公款消費(fèi)、上級撥付或接受社會捐贈的涉農(nóng)、扶貧、公共服務(wù)等資金或物資的管理使用、土地承包及集體資產(chǎn)、資源管理使用、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、履行黨風(fēng)廉政建設(shè)和遵守廉潔從政規(guī)定等方面作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。
3.規(guī)范審計(jì)程序，保證審計(jì)質(zhì)量。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)園區(qū)要按照《市村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》規(guī)范審計(jì)操作流程，及時(shí)成立審計(jì)組，按照本工作方案要求，結(jié)合被審計(jì)村居情況和領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況等，及時(shí)開展審前調(diào)查，制定具體的審計(jì)實(shí)施方案。
在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和評估審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性;在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)卣止茴I(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人，按照審計(jì)工作方案統(tǒng)一要求，規(guī)范開展進(jìn)點(diǎn)見面會、個(gè)別談話等審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模板規(guī)范報(bào)告格式。
審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)及時(shí)征求被審計(jì)村居和被審計(jì)村居主要負(fù)責(zé)人本人意見，審計(jì)報(bào)告送至被審計(jì)村居，并同時(shí)送至被審計(jì)村居主要負(fù)責(zé)人本人簽收，審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局。
4.遵循客觀謹(jǐn)慎原則，正確評判經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
對被審計(jì)村居主要負(fù)責(zé)人及其他人員的責(zé)任界定，應(yīng)按照權(quán)責(zé)一致原則，在取得被審計(jì)單位與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的文件、批示、會議記錄、調(diào)查筆錄、電子數(shù)據(jù)、技術(shù)文檔等審計(jì)證據(jù)和相關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
在沒有取得或無法取得充分證據(jù)、責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，以寫實(shí)手法，客觀描述其經(jīng)濟(jì)活動的具體過程，不予以評價(jià)。
對收到來信反映的問題應(yīng)逐項(xiàng)查實(shí)，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容有較強(qiáng)關(guān)聯(lián)性且能明確定性的，并入審計(jì)報(bào)告反映評價(jià)；與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)或不能明確定性的，以寫實(shí)手法逐項(xiàng)反映，單獨(dú)向黨委政府報(bào)告，不予以評價(jià)。
堅(jiān)持“三個(gè)區(qū)分開來”，審慎區(qū)分無意過失與明知故犯、區(qū)分工作失誤與失職瀆職、區(qū)分探索實(shí)踐與以權(quán)謀私，歷史全面客觀地作出審計(jì)評價(jià)。
5.落實(shí)審計(jì)整改，強(qiáng)化成果運(yùn)用。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組要有針對地提出切實(shí)可行的審計(jì)整改意見，跟蹤督促被審計(jì)村居在規(guī)定期限內(nèi)整改到位，將整改結(jié)果書面報(bào)告縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
根據(jù)干部管理權(quán)限，將審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計(jì)村居主要負(fù)責(zé)人的重要參考。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和提出的審計(jì)建議及時(shí)進(jìn)行研究，將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的重要參考。