鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作制度范文

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第一條為建立健全鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。

第二條鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)，是指鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，對本單位及所屬單位或行政區(qū)域內(nèi)社區(qū)、村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第三條建立鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)室（內(nèi)部審計(jì)室設(shè)在鎮(zhèn)紀(jì)委辦公室），作為鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)的職能機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)室由（鎮(zhèn)紀(jì)委、財(cái)政辦、三資管理中心）等人員組成,具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的日常工作。

第四條內(nèi)部審計(jì)室在鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本制度開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)審工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告和解決內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題，并督促村（社區(qū)）落實(shí)審計(jì)意見，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格管理和繼續(xù)教育，本單位予以支持和保障。內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條內(nèi)部審計(jì)室履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入單位預(yù)算，予以保證。

第九條內(nèi)部審計(jì)室和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法實(shí)施審計(jì)活動(dòng)，不得打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，沒有違法失職或者其他不勝任工作情況的，不得隨意撤換內(nèi)部審計(jì)人員。

第十條內(nèi)部審計(jì)室應(yīng)當(dāng)依法或按照內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；

（二）負(fù)責(zé)制訂和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度等；

（三）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，并監(jiān)督本單位及所屬單位財(cái)務(wù)信息披露；

（四）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審；

（五）向內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（六）對本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（七）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

（八）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（九）對本單位及所屬單位的自然資源產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；

（十）對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（十一）根據(jù)需要開展有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

（十二）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十三）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。

第十一條內(nèi)部審計(jì)室按照法律、法規(guī)規(guī)定或者根據(jù)本行政區(qū)域內(nèi)的社區(qū)、村居集體經(jīng)濟(jì)組織(包括經(jīng)聯(lián)社)及其所屬單位委托的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（一）財(cái)務(wù)管理制度的建立及執(zhí)行情況；

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和賬簿的完整性、真實(shí)性和合法性；

（四）資產(chǎn)、負(fù)債、損益、分配情況；

（五）承包金、租金、土地征用費(fèi)等費(fèi)用的收入、管理、使用情況；

（六）借入資金的管理和使用情況；

（七）受贈(zèng)資金、物資的管理使用情況；

（八）建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況；

（九）村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十二條內(nèi)部審計(jì)室在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)對象提供有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況及決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；

（二）參加或者列席本單位及其所屬單位涉及重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策等會(huì)議；

（三）參與研究制訂有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，按有關(guān)程序報(bào)批后施行；

（四）審查被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)資料、文件，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，現(xiàn)場核查與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物；

（五）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，并取得相關(guān)證明材料；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（八）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

（九）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出給予通報(bào)批評或處分的建議；

（十）法律、法規(guī)規(guī)定和鎮(zhèn)黨委、政府授予的其他職權(quán)。

第十三條內(nèi)部審計(jì)室根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要（除涉密事項(xiàng)外），報(bào)經(jīng)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可以聘請有資格的專業(yè)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，也可以向具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十四條經(jīng)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，內(nèi)部審計(jì)室應(yīng)當(dāng)公開審計(jì)結(jié)果，但法律、法規(guī)規(guī)定的涉密事項(xiàng)除外。

第十五條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）內(nèi)部審計(jì)室根據(jù)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組同意，審計(jì)組可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)；

（二）審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施前，開展審前調(diào)查，編制審計(jì)方案；審計(jì)方案和審計(jì)方案調(diào)整須經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

（三）被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)人員工作，根據(jù)要求提供真實(shí)、完整相關(guān)資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)經(jīng)營以及其他文件資料；

（四）審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案在審計(jì)過程中，可以采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（五）審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），及時(shí)征求被審計(jì)對象的意見。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)組反饋書面意見，逾期視同無異議；

（六）內(nèi)部審計(jì)室對審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）和被審計(jì)對象的反饋意見進(jìn)行復(fù)核審查后，形成審計(jì)報(bào)告，連同審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)對象的反饋意見，一并報(bào)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組審定；

（七）內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，必要時(shí)可出具審計(jì)決定。經(jīng)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組簽發(fā)后的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定下達(dá)被審計(jì)對象；

（八）被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定。對審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定有異議的，可以在審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定送達(dá)之日起10日內(nèi)向內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組提出申訴，申訴期間不影響審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行。內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組當(dāng)自收到申訴申請之日起15日內(nèi)做出答復(fù)；

（九）內(nèi)部審計(jì)辦公室應(yīng)督促被審計(jì)對象在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（十）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)開展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對象就存在問題采取的整改措施及效果，并向內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

第十六條內(nèi)部審計(jì)室對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔保存。

第十七條內(nèi)部審計(jì)室對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第十八條內(nèi)部審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎(jiǎng)懲、任免所屬部門、單位負(fù)責(zé)人的依據(jù)之一。

第十九條內(nèi)部審計(jì)室應(yīng)當(dāng)每年向鎮(zhèn)政府或鎮(zhèn)人大提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第二十條內(nèi)部審計(jì)室應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和技術(shù)水平，依法接受區(qū)審計(jì)局的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估，并及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作中的有關(guān)重大事項(xiàng)。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)室應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對本單位的有關(guān)審計(jì)工作，并加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)室應(yīng)當(dāng)向區(qū)審計(jì)局及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況等資料備案。

第二十三條被審計(jì)對象違反本制度，拒絕接受或者不配合開展內(nèi)部審計(jì)工作，提供的資料不真實(shí)、不完整或者拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，由鎮(zhèn)政府責(zé)令改正；拒不改正的，對負(fù)有直接責(zé)任和其他責(zé)任的人員給予紀(jì)律或者行政處分。

第二十四條被審計(jì)單位或者人員轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)經(jīng)營以及其他文件資料的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十五條打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，由鎮(zhèn)政府或上報(bào)區(qū)級有關(guān)部門給予紀(jì)律或者行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十六條對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

第二十七條本制度由鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條本制度自公布之日起施行。