2010年地方稅務局對外稅務分局意見范文
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指導思想和總體思路是：以科學發展觀為指導，認真貫徹落實全國國際稅收工作會議和全市地稅工作會議精神，以組織收入為中心，注重統籌協調國際稅收和涉外稅收兩項工作，著力加大國際稅收管理力度，不斷提高涉外稅收管理質效，努力提升納稅服務質量，大力加強干部隊伍建設，持續深化文明創建工作，開拓創新，奮發有為，努力推進外稅工作再上新臺階。
工作要點和主要措施如下：
一、進一步提高組織收入質量
（一）加強計劃管理。做好收入任務的分解和落實，了解掌握稅源在各行業和各管理人員中的分布情況，將收入計劃分解落實到個人。在組織收入過程中加強動態和責任管理，把收入計劃工作做實、做細。修訂完善《收入預測分析和收入完成質量考核辦法》，促進收入預測和計劃管理水平的提高。落實組織收入原則，堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅持防止和制止越權減免稅。
（二）加強稅收分析。注重宏觀和微觀相結合，宏觀方面重點分析影響稅收收入的經濟發展、稅收政策等因素，微觀方面加強對稅源結構及行業分布特點、重點稅源情況等的分析，科學判斷稅源變化趨勢和稅收收入增減原因。加強收入預警分析，及時發現和解決組織收入工作中出現的苗頭性問題和重要動向，增強組織收入工作的前瞻性和預見性。繼續做好專項稅收分析，進一步發揮經濟稅源分析在“四位一體”機制中的基礎性作用。
（三）加強稅源監控。抓好重點稅源管理，修改完善重點稅源管理辦法，切實落實監控機制，提高重點企業報送數據的質量和對重點稅源數據的分析應用能力。密切跟蹤監控納稅大戶的稅款申報、繳納情況，把握收入變動趨勢，充分發揮稅源管理的作用，提高收入預測的準確性和征收的主動性。
二、進一步提高征收管理質效
（一）落實稅源專業化管理。按照市局的部署和要求探索按重要事項與環節分工、組織形式上實行個人和團隊相結合的專業化稅源管理，實行重點稅源集中管理、一般性稅源按事管理、零星稅源協作管理。根據管事與管戶相結合的稅源管理架構，開展部分科室跨行業管理的整合，做好試行專業化稅源管理的相關工作，對重點稅源管深管細，努力實現稅源的優化管理，提高稅源管控能力。探索實施大企業管理。對總局指定的大企業按照規定組織納稅人自查，并加強稅源跟蹤監控。落實《大企業稅務風險管理指引（試行）》的要求，引導企業采取措施逐步建立健全企業稅務風險內部控制體系，依據風險程度實行差異化針對性的稅收管理。落實市局即將推行的分行業管理的要求，提高對房地產業、金融業的稅收專業化管理水平。
（二）加強征管基礎性工作。按市局要求推行網絡發票，實現由“以票控稅”向“信息管稅”的轉變。簡并發票票種，簡化發票驗舊要求，做好有獎發票兌獎工作，充分發揮發票管理對稅收管理的促進作用。按新修訂的《稅務征管檔案管理辦法》的要求簡化紙質資料，做好征管資料和社保費資料的收集整理裝訂工作，提高征管檔案規范化管理水平。壓縮欠稅規模，用好法律賦予的權利，加強部門配合，對新欠稅企業采取一切辦法進行清理，嚴格控制新欠，大力清理舊欠。加大欠稅考核力度，全面考核清欠實效，保持清理欠稅的高壓態勢。加大信息化應用力度。承擔稅收協定待遇管理的模塊需求編寫任務，盡快熟悉掌握關聯交易申報、涉外稅務審計、轉讓定價業務規程等三個模塊的運用操作，加強對模塊信息資源的整合利用，鞏固信息化建設成果。深化輔助決策支持系統的應用，繼續開展數據分析利用，提高稅收管理質量和效率。
（三）強化稅種管理。繼續貫徹修訂后的《營業稅暫行條例》和實施細則，加強跨年度老合同營業稅過渡政策到期后的宣傳輔導解釋工作，做好政策銜接，確保政策執行準確到位。做好2009年度年所得12萬以上自行納稅申報、個人工資薪金所得與企業的工資費用支出比對工作和年金個稅申報管理工作。注重企業人員股票期權行權及境外上市股票轉讓所得的管理，加強個人收入申報審核。繼續落實好房產稅、土地使用稅困難性減免政策，加強房產稅、土地使用稅申報審核。加強土地增值稅預征管理，認真學習執行土地增值稅清算管理辦法，繼續開展清算工作，提高清算效率。根據國務院、總局和上級有關稅制改革的精神，認真落實各項稅收制度改革。
（四）深化納稅評估工作。以專項評估、行業評估為主導，以重點稅源企業為著力點，推進深度評估工作。成立專門納稅評估小組，集中人員力量，加大評估力度。評估小組的主要任務是：對上級局和分局確定的大戶或情況復雜戶實施評估；隨機抽查稅管員已完成的評估戶特別是評估無問題戶；對各科評估發現的部分大要案案源實施評估，努力提升評估質量。進一步調整納稅評估工作職能，由征管科負責納稅評估工作的組織指導，實行歸口管理。調整評估、審計工作要求，促進納稅評估工作從注重數量向注重質量轉變。開展評估案例的交流討論和評比，共同提高評估工作水平。
（五）加大規費征繳力度。認真貫徹落實國內就業華僑參保規定、海外高層次引進人才參保規定等各項社保新政，提高社保費申報質量，加強費源監控和停?？毓堋＝M織開展未成年人醫保參保工作、社保費年度申報和殘障金年度申報征收工作。繼續落實好市政府2009年社保費減征政策延續至2010年的要求，確保社?；菝裾呗鋵嵉轿?。
三、進一步提高國際稅收管理水平
（一）加大反避稅工作力度。學習落實總局即將制定的反避稅各項新制度法規，提高反避稅操作的規范性和專業性。認真完成市局下達的“特別納稅調整工作小組”的工作任務，通過反避稅骨干人員的帶動作用提高反避稅工作成效。強化同期資料管理，按規定做好同期資料的歸集整理分析工作，同時認真收集納稅人對同期資料準備和管理工作的意見、建議。對酒店管理公司的調研情況進行歸納總結分析，找準存在的問題，提出解決問題的建議和辦法，補充行業調查報告，明確調查方向和目標，為行業性典型性反避稅工作打好基礎。繼續關注貨運（快遞）行業避稅動態，做好預約定價安排續簽工作，鞏固和拓展行業反避稅調查成果。認真完成市局下達的反避稅調查調整任務。各管理科要結合所管理企業、行業的特點，積極主動開展反避稅工作，實現對更多避稅企業的調整，同時進一步提高調整質量。繼續做好反避稅調查調整結果的評估建議和跟蹤管理，擴大反避稅成效。
（二）探索非居民專業化管理。認真學局擬制定下發的國際運輸稅收管理辦法，加強對新稅收政策和管理規定的貫徹落實。做好非居民專業化管理的探索試行工作，在管理二科開展試點，通過開展專項調查，以正確歸屬應稅所得為重點探索加強代表處稅收管理的新思路。加強非居民股權轉讓稅收管理，結合反避稅工作開展對非居民間接轉讓、低價轉讓股權逃避稅的調查調整。利用對外支付提交稅務證明手段，加強非居民付匯稅收源泉扣繳管理；對不需開具稅務證明的付匯事項加強稅收后續管理，解決可能存在的稅源流失問題。承擔市局布置的外籍人員個稅管理調查工作，以港、澳、臺和東南亞籍人員為重點，積極探討解決外籍人員收入申報偏低問題，提高外籍人員個稅管理水平的有效方法。繼續加大外籍人員稅收約談力度，嚴格規范約談工作要求，靈活應用約談方法技巧，提高約談成效。充分發揮稅收情報的效用，利用稅收情報核查非居民稅源，識別和查處外籍個人利用境外支付方式進行逃避稅行為。繼續開展省市重點工程涉及非居民稅收管理情況調查，對涉及非居民涉稅事項的及時納入管理并落實檔案管理和統計報告機制。
（三）提高稅收協定執行水平。認真學習稅收協定執行手冊和稅收協定條文解釋，掌握稅收協定的具體內容，提高依據稅收協定對居民、非居民的納稅人身份、納稅義務、常設機構、收入所得來源地及征免稅進行判定的能力和準確性。抓好《非居民享受稅收協定待遇管理辦法》的執行落實工作，切實落實協定優惠待遇。貫徹落實境外所得稅收抵免規定，一方面做好“走出去”個人的年度申報匯算抵免工作，另一方面做好投資國與我國稅收協定的宣傳輔導，加強對“走出去”的管理和服務。
（四）提高情報利用成效。認真貫徹落實總局即將制定的《情報交換業務流程》和情報交換指導意見，拓展稅收情報交換工作的廣度和深度，使之成為加強外籍人員稅收監管的有力手段。完成情報收集和核查任務，重點加大專項情報收集上報的力度，提高情報收集核查質量。對與情報所反映問題類似的企業和對象組織專項評估分析和審核，提高外來情報的利用價值。
四、進一步提高稅收執法能力
（一）認真開展稅收執法檢查。依照年度工作重點確定稅收執法檢查和專項督查的重點內容，及時發現和解決執法過程中存在的問題，強化干部依法行政、嚴格執法意識。抓好省局、市局執法檢查通報指出問題的整改，舉一反三，避免屢查屢犯，擴大整改效果。繼續開展執法責任制自動化考核，做好試運行指標轉正式運行指標的輔導提醒工作，及時反映運行問題，規范完善自動化考核工作。
（二）積極推行“無過錯推定”原則。繼續加強對“無過錯推定”原則的宣傳培訓，進一步轉變執法理念，處理好嚴格執法與文明服務、法律與情理的關系，體現人性化執法和稅務機關對納稅人權利的尊重與保護。嚴格落實問責機制和問效機制，確?！盁o過錯推定”原則落實到稅收執法的具體工作中，讓廣大納稅人切實得到實惠。注意收集“無過錯推定”原則運用的案例，加強總結分析，不斷提高稅收執法水平。
（三）全面落實行政處罰自由裁量權管理辦法。加強對管理辦法的學習培訓，嚴格執行處罰標準，同時進一步細化落實管理措施，檢查管理辦法落實情況，加強對執法權力運行的監督制約。
（四）繼續加強宣傳和調研。圍繞主題認真組織開展第19個全國稅收宣傳月活動，注重突出民生，突出特色，提高宣傳的針對性和實效性。加大對稅收新政策和外商關心的重點、熱點問題的宣傳力度，提高政策的透明度和納稅人的遵從度。繼續做好課題調研工作，下達調研任務，落實調研計劃，努力提高稅收調研質量。
五、進一步提高納稅服務層次
（一）轉變納稅服務理念。切實樹立征納雙方法律地位平等、納稅人的正當需求應予以滿足的理念，改進服務方式，提高服務水平，進一步減輕納稅人辦稅負擔。
（二）優化納稅服務方式。按照市局統一部署全面推行“一站式”納稅服務和涉稅（費）業務“同城通辦”業務。修訂完善辦稅服務廳管理辦法，加強人員培訓和崗位練兵，強化辦稅服務廳軟、硬件建設，做好辦稅服務窗口受理和網上涉稅申請受理準備。加強服務機制建設，嚴格落實一次性告知、首問責任、限時辦結、服務承諾等制度和辦稅服務場所應急反應機制，不斷提高服務質量和層次。拓展服務渠道，充分發揮《外稅e家》網上稅收宣傳服務交流平臺的作用，為納稅人提供更加人性化的納稅服務。
（三）落實稅收優惠政策。從服務海西建設和經濟發展的大局出發，用好用足社保費減征政策、房產稅和土地使用稅減免政策，不折不扣地落實各項稅收調控措施，通過稅收調控職能的發揮，促進企業的發展和我市經濟的加快復蘇。
六、進一步提高干部隊伍素質
（一）加強領導班子建設。領導班子要帶頭深入學習黨的十七屆四中全會精神，堅持以科學發展觀指導工作實踐，提高領導水平和執政能力。嚴格執行民主集中制原則，落實好班子議事執行規則，加強自身學習，提高自身修養，增強領導班子決策的科學性、民主性和正確性。認真抓好中心組學習，加強理論武裝，堅定理想信念。進一步轉變工作作風，求真務實，真抓實干，確保各項決策和工作落到實處。進一步加強科級干部隊伍建設，充分發揮科級干部特別是各科室主要領導的作用，主動作為，善于作為，體現作為。繼續做好科級干部提任和分局人員崗位調整，進一步理順工作職責、管理范圍和工作重點，整合和優化資源，激發干部活力，推動工作開展。新晨
（二）加強黨風廉政建設。緊緊抓住黨風廉政和效能工作的重點薄弱環節，規范完善制度機制。繼續開展崗位廉政教育，加強廉政文化建設，構建“稅、檢、法預防職務犯罪體系”，加強源頭預防工作，增強防范效果。加大監督查處力度，重點加強對領導干部尤其是“一把手”的監督、對重大部署、重點工作貫徹落實情況的監督、對遵守廉潔自律規定的監督和查處、對稅收執法權和行政管理權的監督以及對科級領導干部落實責任制情況的監督。深入推進行風和效能建設，堅持以查糾和整改為主線，充分發揮內外監督督導體系的作用，認真查處行風效能方面的投訴，形成行風政風的持續改進機制。
（三）加強干部教育培訓。以提高素質、增強能力為目標開展多形式、多層次的教育培訓。認真制定培訓計劃，建立完善培訓檔案，努力完成培訓任務。重視綜合培訓和專題培訓、普及型培訓和提高型培訓的結合，既努力為業務骨干和優秀人員爭取高層次的學習培訓機會，又有針對性地組織新政策法規、國際（涉外）稅收管理知識等方面的培訓，提高培訓的實用性。繼續開展遠程教育培訓工作，加強日常學習交流，全面提高人員業務素質和崗位技能，進一步拓展知識范圍，優化知識結構。
（四）加強內部行政管理。切實加強財務經費、資產裝備、車輛安全管理。嚴格執行政府采購制度，落實經費預算管理和開支審核等內控管理，強化審計監督檢查，進一步提高資金使用效率和財產財務管理水平。繼續開展節能減排活動，推進“節約型”機關建設。嚴格辦公紀律，規范工作秩序，加強內部協調配合，提高機關工作效率。
七、進一步提高文明創建成效
繼續以“兩個減負”為主題，研究制定新一年文明創建工作計劃，積極開展各項創建活動，持續提升涉稅服務品質和隊伍文明素質。充分發揮地稅系統“納稅人之家”等四個文明創建品牌效應，進一步深化分局“科科都是納稅人之家，全局就是納稅人之家”文明創建活動，著力規劃和培養外稅文明創建品牌。認真辦好“外稅e家”電子雜志，突出外稅特色和深度宣傳，加強“稅企Q吧”建設，努力打造稅收宣傳服務特色平臺。推進地稅文化建設，拓展文明創建內涵。落實市局提出的“語言文明、行為文明、環境文明、思維文明、心態文明”的“五個文明”的要求，提升文明素養。豐富干部職工業余生活，積極組織參加系統運動會。優化美化辦公環境，營造和諧進取工作氛圍。繼續開展“志愿者服務”、“外稅青年創造論壇”、軍民共建等特色活動，鞏固文明創建成果。認真對照文明城市和文明單位的各項考評標準，逐項抓好落實，加強督查整改，為我市地稅系統爭創新一屆全國文明單位作出積極的貢獻。