談房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制措施范文

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現(xiàn)階段房地產(chǎn)市場異常火爆，房地產(chǎn)企業(yè)處于快速發(fā)展期，房企要想在房地產(chǎn)市場上獲得高額利潤，需要從自身內(nèi)部控制工作出發(fā)，主動調(diào)整內(nèi)部管理機制。結(jié)合風(fēng)險管理需求不斷增強房企的抗風(fēng)險能力，提升房企的市場競爭力，逐漸實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。本文主要從房地產(chǎn)企業(yè)開展風(fēng)險內(nèi)控工作的重要性進行分析，探究現(xiàn)階段房企內(nèi)部控制工作存在的問題，結(jié)合房企的實際發(fā)展狀況提出基于風(fēng)險導(dǎo)向下房企內(nèi)部控制工作的優(yōu)化措施，不斷提升房企的整體管理質(zhì)量和水平，為房企贏取更多市場份額，推動房企的可持續(xù)性發(fā)展。

房地產(chǎn)企業(yè)開展風(fēng)險內(nèi)控工作的重要性

提升房地產(chǎn)企業(yè)各項資產(chǎn)的管理效率房企在實際經(jīng)營活動中涉及很多類型的生產(chǎn)要素，如土地、資金、施工設(shè)備等需要借助內(nèi)部控制工作將這些要素粘合起來，合理配置各項資源，提高企業(yè)各項資產(chǎn)的利用效率。同時，房企市場競爭異常激烈，企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險，一旦出現(xiàn)比較嚴重的金融風(fēng)險，會給房企的正常運作造成不可挽回的損失，甚至倒閉。開展風(fēng)險內(nèi)控工作可以有效識別各種風(fēng)險，制定相對應(yīng)的風(fēng)險防控措施，增強房企的風(fēng)險防御能力，逐漸提升房企的各項資產(chǎn)管理和利用效率。優(yōu)化改善房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營效率和效果借助風(fēng)險內(nèi)控工作，可以實現(xiàn)不相容職務(wù)的分離管理，明確內(nèi)部各部門的崗位職責(zé)，劃分管理權(quán)限，運用運營分析方式全面掌握房企的發(fā)展狀況。通過內(nèi)部績效考核機制可以有效激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性，合理配置各項資源，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的高效運轉(zhuǎn)，不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營效果。內(nèi)部控制工作需要深入到房企的各項運營業(yè)務(wù)活動中有效控制和監(jiān)管員工行為，將房企的戰(zhàn)略發(fā)展目標細化至各職能部門，全面落實房企的發(fā)展目標，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，推動房企的快速發(fā)展。不斷增強房地產(chǎn)企業(yè)的市場競爭力風(fēng)險管理能有效的化解房企外部環(huán)境風(fēng)險，增強房企的市場風(fēng)險防控能力，通過內(nèi)部控制能夠及時發(fā)現(xiàn)房企自身運營過程中的各種風(fēng)險，科學(xué)有效的分解風(fēng)險，為房企的進一步發(fā)展提供相對安全的內(nèi)部與外部環(huán)境，增強房企的市場競爭力，實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

缺乏完善的內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)階段由于房企處于快速發(fā)展期，為了占取更多市場份額，將提升經(jīng)濟效益作為當前企業(yè)發(fā)展的重點。房企管理層過分追求外在經(jīng)濟效益，忽視了內(nèi)部控制工作的重要性，沒有認識到內(nèi)控對企業(yè)成本控制、規(guī)避風(fēng)險等方面的作用。再加上房企管理層缺乏內(nèi)部控制意識，也在無形中影響了企業(yè)員工，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行效果不佳。沒有建立相應(yīng)的內(nèi)控環(huán)境，缺乏有效的內(nèi)控組織機構(gòu)，使內(nèi)控工作存在隨意性，增加了房企的經(jīng)營風(fēng)險，不利于房企的長期發(fā)展。缺乏有效的內(nèi)部控制力度當前，有的房地產(chǎn)企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制機制，部門崗位職責(zé)不明確，未將內(nèi)控執(zhí)行職責(zé)落實到個人，使房企管理層在執(zhí)行內(nèi)控措施時無制度可依、無章可循，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行乏力，很難發(fā)揮出應(yīng)用的作用和效果。同時，房企在預(yù)算審核審批等環(huán)節(jié)缺乏有效的控制，沒有進行精細化的預(yù)算審核審批，內(nèi)部控制工作沒有落實到具體的工作流程中，無法及時發(fā)現(xiàn)各種隱藏性風(fēng)險，影響著房地產(chǎn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。缺乏健全的風(fēng)險預(yù)警機制大部分房地產(chǎn)企業(yè)管理層沒有認識到利潤與風(fēng)險是相伴而生的，大型經(jīng)濟活動是取得高額利潤的主場，也隱藏著巨大的風(fēng)險。由于管理者不具備風(fēng)險防控意識，不能在大型經(jīng)濟活動開展前對其可能存在的風(fēng)險進行準確評估，也沒有建立相對應(yīng)的重大項目風(fēng)險預(yù)警機制，無靈活多變的風(fēng)險應(yīng)急措施，一旦觸發(fā)風(fēng)險點會給房企帶來嚴重的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的進一步發(fā)展。

基于風(fēng)險導(dǎo)向下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)控效率首先，房企管理層需要重視內(nèi)控工作，提升自身的風(fēng)險意識，全面認識到內(nèi)部控制的價值和作用。從管理層下移至員工層，提升企業(yè)員工的內(nèi)控意識，保障內(nèi)部控制工作的順利開展。其次，不斷優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)部環(huán)境，設(shè)置獨立的內(nèi)部控制組織機構(gòu)，選派工作能力強、具備風(fēng)險意識、內(nèi)控經(jīng)驗等方面的人員組建專職的內(nèi)控小組，專門負責(zé)本企業(yè)的內(nèi)部控制工作，確保內(nèi)控工作的獨立性。對企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)利進行準確劃分，形成相互制衡的內(nèi)部管理環(huán)境，在企業(yè)進行重大決策前要進行三方會談、共同商議，確保決策的全面性與科學(xué)性。最后，要建設(shè)內(nèi)部控制文化氛圍，將內(nèi)部控制滲透到房企員工的日常工作中，在企業(yè)內(nèi)部形成一種良好的內(nèi)控風(fēng)氣。同時，還可以根據(jù)房企的實際狀況定期開展內(nèi)部控制宣傳學(xué)習(xí)活動，制定相應(yīng)的內(nèi)部宣傳手冊，全面提升房企員工的內(nèi)控意識，房企管理層、財務(wù)人員、審計人員都要充分發(fā)揮榜樣作用，不斷優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，從而提高內(nèi)控效率。加大內(nèi)部控制力度，落實內(nèi)控執(zhí)行房企要在規(guī)避風(fēng)險的基礎(chǔ)和前提下不斷加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度，將各項內(nèi)控措施落到實處，保障內(nèi)部控制的有效性。首先，要明確房企內(nèi)部各職能部門的崗位職責(zé)，將內(nèi)控目標精細化分解，各部門分工控制，在房企內(nèi)部形成各部門各崗位之間的相互制約與監(jiān)督，有效的提升內(nèi)控措施執(zhí)行效率。其次，做好崗位職責(zé)授權(quán)管理，加強權(quán)限控制，細化各部門的職責(zé)，防止出現(xiàn)職責(zé)交叉或者管理空白等問題，確保內(nèi)控的全面性。最后要加強預(yù)算審核審批控制，從全局性、整體性等方面進行審查，要嚴格按照簽字蓋章流程執(zhí)行。預(yù)算編制需要從房企各項經(jīng)濟活動的實際情況出發(fā)，關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、控制等方面的內(nèi)容，提高預(yù)算效率。健全風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)置獨立機構(gòu)首先要提升房企管理層和員工的風(fēng)險防控意識，確保企業(yè)管理層能全面認識到風(fēng)險管理控制的作用，增強自身風(fēng)險防范能力，有效提高風(fēng)險管理效率。其次，借助現(xiàn)代化信息技術(shù)建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，對房企大型經(jīng)濟活動進行全程監(jiān)控，提前做好風(fēng)險預(yù)測評估，制定相對應(yīng)的風(fēng)險處理措施，幫助企業(yè)有效的規(guī)避風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)的順利開展。最后設(shè)置獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)，按風(fēng)險類型進行分類管理，明確不同類型的風(fēng)險等級，實時關(guān)注重大風(fēng)險點，做好日常風(fēng)險防范工作，增強房企的風(fēng)險防范能力。確保內(nèi)控的針對性，增強風(fēng)險管控房企需要結(jié)合自身業(yè)務(wù)開展實際狀況形成針對性的內(nèi)部控制措施，基于財務(wù)管理工作，要針對籌資風(fēng)險進行全面管控；基于房企運營活動的開展，針對資金的來源、投入、構(gòu)造、金融籌資等方面進行整體性管控，降低經(jīng)營活動風(fēng)險發(fā)生的概率；基于項目投資，針對項目投資的可操作性進行管控，從投資的規(guī)劃、實施等方面進行全程監(jiān)控，做好各項資金審核；基于銷售、支付等方面，要針對性進行風(fēng)險預(yù)測評估，不斷提升風(fēng)險處理能力，確保企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。此外，要進一步完善內(nèi)控考核機制，確保考核評價內(nèi)容的真實性，重視考核結(jié)果應(yīng)用，配套獎懲激勵機制，激發(fā)員工積極性，提高工作效率。

結(jié)束語

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)開展基于風(fēng)險導(dǎo)向下的內(nèi)部控制工作有利于提升房企的資產(chǎn)管理效率，優(yōu)化房企經(jīng)營效果，增強房企的風(fēng)險防控能力，進一步提高房企的市場競爭力，推動房地產(chǎn)企業(yè)的快速發(fā)展。在構(gòu)建基于風(fēng)險導(dǎo)向下的內(nèi)部控制體系時要優(yōu)先建立所需的內(nèi)部環(huán)境，加大內(nèi)部控制力度，全面貫徹落實內(nèi)部控制，確保內(nèi)控執(zhí)行效果。同時要建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)置獨立的風(fēng)險內(nèi)控管理部門，專門負責(zé)房企內(nèi)控工作，提升內(nèi)控的針對性。進一步強化風(fēng)險管理力度，借助行之有效的內(nèi)控考核機制充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能，提高內(nèi)控效率，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展。

作者：康娟 單位：西安奧園置業(yè)有限公司