中小企業財政稅收政策創新范文

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摘要:

本文就新經濟環境下我國中小企業財政稅收政策的現狀及問題進行了相關的分析，并在此基礎上就應該如何創新財政稅收政策提出了相關的建議。

關鍵詞:

新經濟環境;中小企業;財政稅收

一、引言

中小企業是我國國民經發展的重要組成部分，只有重視中小企業的全面發展才能夠更好的促進我國國民經濟的發展和社會的穩定。雖然近年來，隨著現代化經濟的快速發展，我國各中小企業如建筑施工企業等獲得了迅速的發展。然而，中小企業在規模擴大發展的同時也出現了較為嚴重的稅收等問題。稅收政策的不合理于中小企業的發展十分不利，需要引起相關政府部門的注意。

二、中小企業財政稅收優惠政策的作用

隨著社會經濟的發展，我國中小企業近年來發展規模在不斷擴大。但是由于中小企業的起步發展較晚，且中小企業的科技創新速度較慢，導致我國對于中小企業的政策尚未得到系統的完善［1］。自從改革開放，我國私營企業和中小型企業開始發展以來，我國政府相繼推出了系列的優惠政策。例如對企業實行適當的稅收減免、降低大中小型企業的貸款利率等。但是國家目前所頒布的優惠財政稅收政策卻有一定的普遍性，這就導致在我國政府頒布的一系列稅收優惠政策中，實際上特別針對中小型企業的政策較少。目前我國中小型企業的發展相對于大型企業和國有企業而言具有一定的弱勢，政府政策的扶持力度不足將會導致企業面臨的困難增加，影響企業的進一步發展。如，沒有政府更多的財政政策支持，中小企業在加大資金投入進行科技研發、參與投資等方面均會受到限制。因此，稅收政策的制定與完善對于促進我國中小企業的發展具有重要的作用。

三、我國中小企業財政稅收優惠政策的現狀

(一)財政稅收優惠政策仍然有待完善中小企業在我國的發展目前仍然處于較為尷尬的情況。一方面，我國中小企業的自我發展能力較為落后，資金和科研投入均不足，導致企業發展的后勁較差，難以促進企業的長遠或者擴大發展［2］;另一方面，隨著市場經濟的不斷發展，中小企業的分散性和復雜性加劇。加之大型企業等的快速發展，我國中小企業面臨的市場競爭壓力空前強大。因此，加強政府對中小企業的政策支持是當前我國中小企業獲得實質發展的關鍵。隨著我國經濟發展結構的多樣化發展，中小型企業的發展已經成為國民經濟發展的重要組成部分。中小型企業的發展不僅能夠有效、合理的利用社會上的零散資源，而且有助于緩解我國的就業壓力，對于穩定社會發展有著重要的作用。因此，我國政府在制定稅收政策的過程中應該要將中小企業的發展特殊性充分考慮在內，為中小企業提供更多的政策和財政支持，促進中小企業的長遠發展。然而，從目前的情況來看，我國財政稅收政策大部分是從社會經濟整體的角度尤其是大型企業和大型國有企業的角度考慮，這樣的稅收優惠政策對于中小企業的發展而言明顯還具有較多的完善空間。

(二)企業的相關工作人員對稅收政策了解不夠全面

就中小企業自身而言，稅收工作人員必須要具備較高的專業素質，其中專業素質就包含著稅收工作人員要及時了解當前的稅收政策。根據調查，我國大多數的中小企業中，稅收工作人員的專業素質有較大的提高空間。大部分的稅收工作人員在就業前后均為經過專業的培訓，對當前我國出臺的系列財政稅收政策了解的不夠充分。這樣的現狀將會導致企業在進行經營與決策過程中，由于未正確把握當前的財政稅收政策而造成巨大的損失，影響企業的效益和發展。

(三)政府科技投入不足

從科技投入方面而言，中小企業由于生產規模較小，企業的周轉資金和生產技術發展有限，導致企業生產的產品質量有限，最終影響中小企業的進一步擴大和發展。因此，可以看出，中小企業的發展與大型企業的發展相比，科技投入不足和資金有限是其發展的短板。而從我國社會發展角度來看，我國對于科學技術的發展和應用十分重視，但是對于中小企業的科研投入力度還較小。科研不足將會使我國中小企業的發展缺乏后續動力，長久之后將會影響企業工作人員的工作積極性和我國科研工作的進展，對企業發展和社會進步均將產生嚴重的不良影響。

四、新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新

(一)加強對中小企業的重視，健全我國的財政稅收政策

根據調查，我國中小型企業雖然生產和發展的規模較小，但是其在我國市場經濟的發展中比重卻較大。因此，為了穩定社會、加強經濟發展，我國增幅必須要加強對中小企業發展的重視，并建立健全的財政稅收政策。首先，健全的財政稅收政策需要政府將對企業的稅收優惠范圍進行適當的擴大。只有當前政府對中小企業進行了更大力度和更加全面的財政稅收優惠，中小企業才會愿意為了獲得更好的發展而進行技術和科研等創新，實現更加快速的發展［3］;其次，中小企業的投資規模較小，經營者的資金投資力度有限，但是其生產所需的成本卻較高。政府稅收部門可以通過減免企業經營所得稅等方式將企業應該繳納的增值稅等進行適當調整，減少中小企業的成本負擔，提高中小企業的經濟效益;最后，在科研投入方面，政府也應該要加強對中小企業科研投入的重視程度，為中小企業提供更多的資金和技術扶持。我國中小企業發展規模較小，企業的資金投入力度較小，要獲得更好的發展必須依靠自身技術和管理創新以及政府的政策鼓勵。因此，完善與安全財政稅收政策對中小企業的發展有著重要的意義。當然，政府在健全財政稅收政策的過程中一定要堅持公平和公正的原則。只有秉承公平和公正的原則建立財政稅收政策，中小企業才能夠得到更加公平的競爭機會，才有進一步發展的可能性。

(二)積極完善個人所得稅政策和營業稅優惠政策

中小企業雖然發展規模較小，但是生產成本較高，尤其是工資和稅收成本。投入資金多、稅收高會擴大企業的生產和經營成本，同時也會降低企業的生產效益，使得中小企業的發展缺乏更多的資金。此外，由于目前中小企業的個人所得稅較高，導致工作人員的工資實際收入較低，工作積極性受到影響。員工的工作激情和工作效率在企業的經營與發展著起著至關重要的作用，政府和企業均必須重視調動員工工作的積極性，促進中小企業的穩定發展。對于政府來說，要提高企業工作人員的工作積極性可以從完善個人所得稅政策等方面著手。政府在現有的個人所得稅優惠的基礎上再次加大優惠力度，使工作人員的實際工資得以增長，加上企業為工作人員提供更加豐富的培訓經歷，企業工作人員的綜合素質和生活質量均會得以提升，從而有利于提高員工的工作效率，達到促進企業發展的目的。從企業的角度來看，進一步完善企業經營所得營業稅優惠政策能夠有效降低中小企業的生產和經營壓力，為中小企業的發展提供更多的發展空間。當然除了營業稅政策扶持外，政府還需要制定相關的政策鼓勵個人對中小企業的投資，緩解當前中小企業面臨的融資難的問題，切實促進中小企業的長遠發展。

五、結語

綜上所述，當前我國中小企業財政稅收優惠政策的現狀為:第一，財政稅收優惠政策仍然有待完善;第二，企業的相關工作人員對稅收政策了解不夠全面;第三，政府科技投入不足。新經濟環境下，為了緩解中小企業的發展壓力、促進中小企業的更好發展，我國政府應該要加強對中小企業的重視，健全我國的財政稅收政策并積極完善個人所得稅政策和營業稅優惠政策。

參考文獻:

［1］陳彬．新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新［J］．時代金融，2012，27:48+55．

［2］孫桂清．新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新［J］．黑龍江科技信息，2012，36:161．

［3］孫建．論新經濟環境下中小企業財政稅收政策創新［J］．現代商貿工業，2015，07:175－176．

作者：李瑞琴 單位：山西宏廈第一建設有限責任公司