轉型時期壽險公司財務預算管理對策范文

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摘要：近年來，隨著我國壽險行業內外部經營環境的深刻變化，各壽險公司主體正處于全面回歸保險本源的轉型變革期。而財務預算管理作為企業管理的重要手段，對企業戰略目標和經營目標的實現發揮著重要作用。本文首先對壽險公司財務預算管理進行基本概述，并從預算缺少輔助數據支撐、預算管理過于松弛、預算管理考核不科學三個方面，對壽險公司財務預算管理實施中存在的問題進行探討，最后以此為依據，提出轉型時期下壽險公司財務預算管理的實施對策。

關鍵詞：轉型時期；壽險公司；財務預算；管理預算

管理作為現代企業經營的重要管理模式，在企業發展中發揮著不可替代的作用。預算管理作為企業實現資源配置和成本控制的有效手段，為企業績效考核的實施提供依據。近幾年來，隨著經濟形勢、監管環境、金融科技的迅猛變化以及國民保險意識的增強，我國各壽險公司處于全面回歸保險本源的轉型變革期。此外，壽險公司面臨的市場競爭日益激烈，分化明顯，加劇了公司的經營風險。這種形勢給公司管理水平帶來嚴峻考驗。對正處于轉型階段的壽險公司而言，由于受公司發展階段及經營戰略調整的影響，公司存在實際經營結果偏離預期目標的情況。預算管理作為科學的管理手段，能夠正確引導公司及時把握市場發展機遇，突破發展瓶頸，合理配置資源結構，降低成本費用率，從而有助于增強公司核心競爭實力。下面，本文將進一步探討轉型時期下壽險公司財務預算管理實施中的相關情況。

一、壽險公司財務預算管理概述

預算管理主要是機構或公司為引導戰略目標的最終實現，對預定階段內運營活動、投資活動等，采取預算方式加以統籌規劃和預測，把“預算”作為核心，對預算執行過程和結果進行控制和評價的一種管理模式。預算主要由業務預算、財務預算、資金預算等組成，其中財務預算又包含了預計資產負債表、預計損益表及預計現金流量表。“轉型”是指事物結構形態、運營模式等的轉變過程，不同轉型主體的狀態及其與客觀環境的適應程度，決定了轉型的內容和方向的多樣性。壽險公司在轉型過程中，同樣需要在適應經營環境變化的前提下，不斷強化財務預算管理，通過預算管理模式加強公司統籌和規劃的能力，打造自身核心競爭力，助力公司持續健康發展。

二、轉型時期壽險公司財務預算管理實施中存在的問題

1.預算缺少輔助數據支撐部分壽險公司在實際財務預算管理工作中，普遍缺少輔助數據支撐。壽險公司作為對信息要求和依賴度極高的金融行業，其財務預算管理更強調數據的統一性和持續性。因此，為保證預算管理的水平和效果，預算管理需要完備的輔助數據支持。在實際中，部分處于轉型階段的壽險公司在開展財務預算管理工作時，缺少對公司當前業務運營情況的深入了解和分析，業務系統和財務系統對接不到位，需要財務額外投入大量時間和精力進行多個數據的提取、整合與加工，這樣不僅無法保證預算數據的準確性，同時也影響了公司財務預算管理的效率和效果，為預算執行考核工作的展開帶來負面影響。

2.預算管理過于松弛針對轉型階段的壽險公司而言，預算松弛具體可體現在各子公司或分支機構為了更有把握地達成總公司的考核，一方面盡可能地少報當年度的業務任務，另一方面在費用預算方面則盡可能地多報需求，以確保為機構自身運營匹配充足的預算費用支持。預算松弛現象的存在將會給財務預算編制的合理性和準確性帶來重要影響，使企業預算編制過于形式化和片面性，無法充分體現預算管理價值，導致預算分析結果不精準，給公司領導層制定決策帶來直接影響。與此同時，預算松弛也會使公司存在計劃外成本消耗現象，增加公司運營成本，也不利于壽險公司對費差的管控。

3.預算管理考核不科學部分壽險公司對預算管理指標的考核相對頻繁，不但消耗大量資源，同時也給考核結果帶來影響，造成壽險公司管理認知存在差異。部分壽險公司在財務預算管理過程中，過于注重短期效益，在管理上存在短時現象。且財務預算系統功能缺少統一的績效考核標準，數據維度不夠豐富。與此同時，財務預算系統尚不完善，模塊功能單一，無法滿足公司進行科學考核的工作要求。且系統各模塊之間各自獨立，信息尚未實現有效傳遞，無法展現財務預算績效考核的價值。可見，科學的預算管理考核體系尚未真正落實到壽險公司財務管理中去，同時也削弱了預算管理考核本身想要達到的預期效果。

三、轉型時期壽險公司財務預算管理的實施對策

1.科學制定預算管理模塊處于轉型階段的壽險公司，應結合公司對預算管理的實際需求，在構建財務預算管理模塊過程中，把業務數據與財務預算數據充分進行對接，以整合基礎管理目標。在各模塊下，壽險公司財務管理人員可根據各個科目的數據關系，實現信息的傳遞與共享，便于財務管理人員實現數據標識，將數據進行分類管理。通過制定預算管理模塊，可把壽險公司財務預算管理目標進一步細化，并轉化成各部門的管理職責后分別履行實施，作為對各部門考核的依據。此外，在預算數據標識方面，需要保證系統之間數據對接的緊密性，通過無縫對接能夠憑借系統之間數據額度關聯邏輯，提高壽險公司精細化管理水平，極大限度提升財務預算管理工作效率。在完善財務預算管理模塊時，因部分系統數據可能需作為公司保密信息，因此在對信息應用和處理過程中，不可直接展現在系統界面中，應將其保存到對應數據平臺中，通過設定權限實現對數據的選擇性應用，從而保證數據信息的安全性。

2.促進公司內部信息交流為了防止或減少預算松弛現象的發生，壽險公司財務需要與各部門充分做好內部溝通，并在信息技術的支持下，構建包括預算系統、費用系統、成本分析系統、價值分析系統等諸多系統組成的綜合系統平臺，借助移動互聯技術，實現公司數據實時傳遞和共享，給財務預算編制和費用控制提供精準數據來源，以保證財務預算管理工作的順利實施。此外，壽險公司財務還應科學制定一系列完善的管理制度體系，細化統一合理的預算管理標準，實現對預算職責主體的分配和考核，把考核結果作為獎懲依據，以充分調動各部門的工作潛力和創造能力。例如，可以把對部分業務指標的考核與各級管理層的績效進行掛鉤。要想從根源上防止“鞭打快牛”現象的出現，在考核各分支機構業務指標達成情況的過程中，可結合各分支機構業務完成情況設定相應系數，保費規模越大，其系數也就越大，把規模系數與保費增長率相乘后的結果作為評估各分支機構業務增長指標，并匹配相應合理的目標預算。除此之外，預算考核應秉持激勵原則，一方面采取激勵方式，利用預算考核，使預算職責主體明確差異的存在，設定合理預算管理目標，充分激發各級職能部門的積極性；另一方面，采用約束方式，規范預算職責主體行為，讓其適時轉變管理思路，從而引導預算目標順利實現。

3.加強預算管理績效考核在預算管理視角下，壽險公司在開展財務管理工作時，應根據預算管理的具體要求開展績效考核工作，科學設定預算考核目標體系。該體系一般涵蓋了預算報表及評估指標。對處于轉型階段的壽險公司而言，財務預算報表包含了成本費用報表、預算執行報表、投產投價報表、其他管理報表等。通過一系列的預算報表，壽險公司財務管理人員能夠有效獲取所需信息，并對報表加以系統化處理。通過設定預算績效評估體系，有利于財務控制壽險公司運營中的整體管理成本，提升數據采集的質量和效率，逐步從粗放型向精細化的預算管理方向轉變，利用預算系統各模塊的數據信息，真實展現公司財務和運營狀況。壽險公司在設定財務預算管理流程的過程中，需要把績效考核作為財務預算管理中的一項重要內容，用考核的結果導向實現預算管理和財務業務的深度融合。四、結束語轉型時期的壽險公司應通過加強財務預算管理，并不斷發現實施中存在的問題，同時積極尋求解決的應對之策，逐步提升公司各項經營指標，實現平穩轉型和公司總體目標的實現。在現階段，各壽險公司主體需借助財務預算管理，緊抓時展機遇，推動公司在激烈的市場競爭中不斷提升市場占有率，實現公司突破性成長和跨越式發展。

參考文獻

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作者：邢璐 單位：陽光人壽保險股份有限公司