中小企業財務管理對策范文

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【論文關鍵詞】中小出口企業財務管理對策

【論文摘要】中小出口企業①是我國擴大出口規模和不斷開拓新興國際市場的重要基礎和強大推動力。但當前多數中小出口企業普遍存在財務管理意識薄弱、水平低下等問題，財務管理的作用沒有得到充分發揮。幫助中小出口企業建立健全科學高效的財務管理體系，提高財務管理水平，進而增強企業國際競爭力，降低企業經營風險，提高企業經濟效益具有十分重要的現實意義。

一、目前中小出口企業財務管理存在的主要問題

（一）企業經營管理者財務管理意識薄弱。一大批中小出口企業是由外銷員投資成立的，擁有客戶資源，他們既是經營者又是管理者，經營權和所有權合二為一。他們雖然擁有豐富的國際市場營銷經驗，但基本上是企業管理的門外漢，缺乏現代管理理念。更沒有將財務管理納入企業經營管理的有效機制中。

（二）財務工作還處于初級階段。大多數中小出口企業財務部門的定位是后勤部門，財務工作就是出納、簡單記賬和報稅，內部財務管理制度基本是空白。不但在原始憑證管理、定額管理、計量驗收管理方面無制度可依，而且在財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序、內部牽制、稽核等方面也無制度可依。多數經營者沒有切實地通過指標和數字來了解經營狀況，致使財會人員辦理會計事項有很大的隨意性，造成賬目不清，核算不細，手續不全，填報不及時。

會計人員任用和會計崗位設置也不符合會計規范要求。由于需要辦理出口退稅，中小出口企業基本都設置了獨立的會計機構。但在會計人員任用上，最常見的做法就是任用自己的親屬當出納，出納工作實際是財務工作的核心，全面負責財務工作，兼任復核、采購、保管等現象較為普遍。同時，外聘兼職記賬人員，他們往往在多個單位兼職，會計核算的及時性和準確性難以保證。

（三）財務控制薄弱，管理粗放。一是應收外匯賬款風險控制意識淡薄，方法簡單。應收外匯賬款風險是出口企業最典型的經營風險。但超過50%的中小出口企業經營者認為：老客戶沒有風險和用信用證結算沒有風險。根據外貿、外匯、銀行和保險等部門提供的綜合情況分析，在我國全部逾期應收境外賬款中，超過60%是惡意的拖欠，其中超過70%是所謂的老客戶拖欠的。據統計，在國際貿易活動中，82%是非信用證交易，其壞賬率是0.25%～0.5%；而我國出口貿易中，信用證結算超過60%，其壞賬率高達5%。二是主動控制和防范匯率風險的意識不強。人民幣匯率形成機制改革以來，人民幣不斷升值，這給中小企業的出口帶來不小壓力，但大部分中小出口企業都是在被動適應，消極抱怨，主動化解匯率風險的動作少，增加了企業開拓國際市場的成本，降低了企業的國際競爭力。三是缺乏以現金流管理為核心的科學資金管理理念。資金時間價值觀念不強，不注重對現金流量的分析。

（四）對金融的重要性認識不足，信用建設滯后，難以取得金融支持。中小出口企業融資難、融資成本高有諸多原因，但中小出口企業沒有在金融部門建立信用記錄也是重要的原因。一些中小出口企業不注重建立企業的信用記錄和融洽的銀企關系。當企業發展需要金融支持時，只能抱怨銀行是“嫌貧愛富”、“只做錦上添花，不做雪中送炭”。

二、改善和加強中小出口企業財務管理的對策

（一）努力實現中小出口企業財務管理的制度化、預算化和信息化。一是建立健全符合企業發展要求的切實可行的內部財務管理制度。中小出口企業要按照現行法律法規的要求,結合企業實際情況,建立健全符合企業發展要求的內控制度,實現財務管理對企業生產經營活動的全覆蓋。二是企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務指標體系。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查、嚴格考核、落實責任、兌現獎懲。三是財務部門在保證會計核算質量的基礎上，進一步發揮財務信息的主渠道作用，擴大財務信息的采集面，實現財務信息系統對企業經營管理活動過程的全覆蓋，數字化展示企業經營活動過程。

（二）財務“引智”，聘請財務專家或專業機構做顧問，利用第三方智力提高企業管理水平。借助專家或外部專業中介機構的力量，對企業的經營情況定期進行財務分析；對企業重大財務事項專題報告；定期為企業提供會計團隊培訓；幫助企業設計各項會計、財務制度、成本核算流程；對企業內部控制和財務管理方面的問題提出解決方案等。

（三）建立科學管理體系，有效防范中小出口企業出口風險。一是掌握風險產生的規律，有效防范風險。出口額大、利潤高、條件十分優惠或突然集中放單等都是高風險業務。二是掌握國際貿易慣例，規范業務操作流程。三是建立科學的信用風險管理系統。交易前期的信用調查評估可以借助專業化的機構以及駐外商務機構、銀行分行和專業的信息調查系統來開展。實施風險轉移也是實施信用風險管理的重要手段，主要有：政策性的出口信用保險和商業性的保理、福費廷、遠期信用證無追索權貼現等。四是通過約定匯率風險承擔方、調整價格策略、選擇結售匯時間和參加遠期結售匯等化解匯率風險。

（四）提高中小出口企業經營管理者、財會人員的財務管理意識和綜合素質。首先要提高企業經營管理者的管理素質，摒棄“家族式”管理理念，增強其現代財務管理理念，改變過去重經營輕財務的陳舊管理理念。其次是樹立以人為本觀念,一方面可以高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來,另一方面必須加強企業現有財會人員培訓,提高他們的綜合素質。

（五）中小出口企業要敢于對財務管理進行創新。為適應變化的經濟社會環境，中小出口企業要對財務管理要素做出適時的重新組合，從而構建新的財務管理模式。有效的財務創新能夠隨環境的變化，快速有效地整合財務資源，適時調整投融資方案和營運資本管理策略，從而更好地實現中小出口企業的財務目標。

（六）完善公司治理結構。中小出口企業發展緩慢和風險高的內在根源在于其“家族式”的管理模式。在實現所有權與經營權兩權分離的基礎上，建立起科學的激勵和監督機制，對企業實行科學化、制度化管理是加快中小出口企業發展的根本所在。

注釋：

本文所說的中小出口企業是指年出口1500萬美元以下的企業，其以出口銷售為主導。這主要是參考財政部、商務部《中小企業國際市場開拓資金管理辦法》。《辦法》規定：申請中小企業國際市場開拓資金支持的企業上年出口額不能超過1500萬美元。

主要參考文獻：

[1]李惠萍.《論我國中小企業財務管理存在的問題及對策》.《商場現代化》，2007年第21期.

[2]楊延杰.《中小企業財務管理問題及模式創新》.《前沿》2004年第7期.

[3]胡淑姣.《對我國中小企業財務戰略的新思考》.《江蘇商論》，2004年第6期.

[4]王棣華.《中小企業財務管理存在的問題及對策》.《中國鄉鎮企業》，2006年第10期.

[5]趙洪進，周雷力.《我國中小企業財務管理的問題與對策》《商場現代化》2006年第12期.