中小企業(yè)財務(wù)管理策略范文

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就目前中小企業(yè)在我國的發(fā)展狀況來看，相當一部分的企業(yè)往往容易忽視財務(wù)管理對一個企業(yè)占有的重要地位，而只是不斷一味的市場利潤的最大化，從而導(dǎo)致整個企業(yè)財務(wù)管理思想腐敗落后，在企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新改革上更是止步不前，如此一來，整個企業(yè)在市場上已經(jīng)無法立足腳跟，更別說與一些大型企業(yè)進行終極對決。另一方面，由于受到整個宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，中小型企業(yè)遇到了重重阻礙，特別出現(xiàn)在加強財務(wù)管理的進程中。

一、中小企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀

由于許多中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，生產(chǎn)成本較低、生產(chǎn)效率較高，經(jīng)營模式相對大型企業(yè)來說更加靈活，所以中小企業(yè)一直是我國國民經(jīng)濟發(fā)展最具活力的部分之一。但是同樣存在的一個問題是，中小企業(yè)的發(fā)展常常受到經(jīng)濟、法律和政治制度上諸多因素的制約。就目前的中小企業(yè)經(jīng)營狀況來看，導(dǎo)致中小企業(yè)與市場經(jīng)濟不相適應(yīng)的原因主要是由于很多中小企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模小，應(yīng)對市場風險的能力不足，財務(wù)管理制度相當不健全，同時我國經(jīng)濟發(fā)展的迅速和政治制度的變更又不斷影響其發(fā)展。因此，對于當前會計界急需考量和解決的問題是：如何在中小型企業(yè)的財務(wù)管理進程中進行深入分析并找到相應(yīng)的方法。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展中起著舉足輕重的地位。一個企業(yè)財務(wù)管理水平的高低，往往直接關(guān)系著企業(yè)的興衰成敗。所以說，做好一個企業(yè)的財務(wù)管理分配，處理好財務(wù)管理關(guān)系，不僅僅是可以保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且為保證企業(yè)利潤最大化的實現(xiàn)奠定了夯實基礎(chǔ)。

二、中小型企業(yè)在財務(wù)管理過程中遇到的問題及原因分析

1.財務(wù)管理職能作用不大大部分中小企業(yè)都缺乏系統(tǒng)的財務(wù)管理理念，投資者與經(jīng)營者并沒有明確區(qū)分。大部分決策都是由投資者靠經(jīng)驗判斷，主觀性、隨意性較大，從而也給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險。在一個企業(yè)發(fā)展的初期往往都會采用自己最信任的人來管理財務(wù)，往往這樣就會形成一種無形的家族勢力群體，而那些不被信任的財務(wù)人員最終會受到不同程度的排擠。因此一個真正的財務(wù)專業(yè)人才往往不愿意留下來工作的，恰恰能留下來長期工作的人都是缺乏財務(wù)管理能力的人，沒有經(jīng)過正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，無法對財務(wù)管理事務(wù)做出準確的判斷，往往對領(lǐng)導(dǎo)者產(chǎn)生不良的誤導(dǎo)，很難為企業(yè)的發(fā)展做出重大的貢獻。甚至有時候會出現(xiàn)高層人員與財務(wù)人員聯(lián)合盜用企業(yè)資金的現(xiàn)象。

2.盲目投資，缺乏投資的正確規(guī)劃作為一個企業(yè)，如果不具備合理配置企業(yè)資金的能力，那么擁有再多的資金，遲早有一天也會備嘗艱難。如今，小部分中小企業(yè)在獲得較為豐厚的利潤后，往往都不會把資金投入于企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)上，而把所有的目光都重新投放在已取得成功的經(jīng)營項目上，急于將更多的資金投放在該項目上以求得到更大的回報，但是這樣做的結(jié)果，卻很容易導(dǎo)致營運資金周轉(zhuǎn)上的新的緊張。在現(xiàn)在的中小企業(yè)管理中往往都是采取分權(quán)制度管理，這樣往往導(dǎo)致企業(yè)特別是管理層在投資決策中缺乏充分的分析，決策者往往獨斷是否投資或者如何投資，這樣一來就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)官僚主義，獨斷專行的現(xiàn)象。所以說一個中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者如果缺乏風險防范意識，又不斷地根據(jù)自身主觀性進行經(jīng)營決策，必然會給一個企業(yè)造成不可避免的錯誤以及損失。往往一個企業(yè)的成敗就在此一舉，盲目投資，缺乏投資的正確規(guī)劃，任何一個企業(yè)都無法做大、做強。

3.融資渠道單一、資金不足對于一個企業(yè)而言，資金就是企業(yè)的靈魂。沒有資金，任何一個企業(yè)都是無法運行下去的，即使是一個優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者，同樣也需要面臨資金籌集的問題。但是對于中小企業(yè)而言，融資問題往往都是致命之點。資金匱乏、融資渠道單一似乎已經(jīng)成為如今中小型企業(yè)普遍面臨的問題之一。我們都知道中小企業(yè)的注冊資本是相對于大型企業(yè)而言較低的，它所擁有的不動產(chǎn)資本數(shù)量較少，無法達到銀行認可的數(shù)目，這樣一來便可能增加銀行放貸的風險，所以大多數(shù)銀行不愿意為中小企業(yè)開放融資渠道。如果從融資渠道方面來講，由于中小企業(yè)不完善的管理體質(zhì)、不穩(wěn)定的發(fā)展步伐，無可靠的擔保體系等問題，出于自身保護，許多銀行是不愿意為中小企業(yè)提供過多的資金。就目前而言，我國中小企業(yè)都處在初步發(fā)展的階段，是需要大量的運轉(zhuǎn)資金來滿足企業(yè)生產(chǎn)的需求量，所以說，資金不足的問題已經(jīng)成為眾多中小企業(yè)困擾的主要問題之一。如何解決中小企業(yè)融資問題已經(jīng)成為熱點討論問題之一。當然最大的原因的由于中小企業(yè)自身組織方式的不同和發(fā)展狀況，以及我國目前經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境決定的。

4.缺乏財務(wù)信息技術(shù)和人才作為一名會計人員，我們都知道一個企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的處理是龐大而煩瑣的，由于企業(yè)發(fā)展迅速，如果依然采用以前手工做賬方式來處理企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的話，那肯定行不通的。但是由于信息化發(fā)展在中國起步較晚，大多數(shù)企業(yè)尤其是中小企業(yè)的信息化水平并不是很高，盡管一些企業(yè)采用了會計電算化，但大多只流于形式，還有許多企業(yè)甚至沒有實現(xiàn)會計電算化并且仍停留在手上記賬的原始階段，當然主要的問題是在于管理者對于企業(yè)財務(wù)信息技術(shù)的開發(fā)和人才的培養(yǎng)重視程度不夠，才會導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)管理的效率和質(zhì)量出現(xiàn)明顯下降，從而影響了整個企業(yè)經(jīng)營決策的正確性及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)程度。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的相關(guān)對策與創(chuàng)新

1.規(guī)范財務(wù)管理制度，完善監(jiān)管機制財務(wù)管理制度化，采購、領(lǐng)取、銷售流程規(guī)范化，從根源上防止紕漏，并定期地進行財產(chǎn)清查，督促財務(wù)人員提供完整準確的財務(wù)信息，為正確的財務(wù)核算打好基礎(chǔ)。同時，明確內(nèi)部監(jiān)管的重要性，保證其權(quán)威性和獨立性。充分發(fā)揮監(jiān)管機制，提高監(jiān)管隊伍的素質(zhì)。改變對財務(wù)管理的認知并積極引進創(chuàng)新型管理理念。眾所周知，中國的中小型企業(yè)內(nèi)部的人事關(guān)系大多是人情關(guān)系下的產(chǎn)物，通常是本家親戚，往往對企業(yè)中其他財務(wù)人員抱有狹隘的意識，并且主觀上無法輕易對外招人員予以信任。因此，對有經(jīng)驗的財務(wù)管理人才的挖掘是很有必要的，提供更多的機會給外來的人員；此外，我國中小型企業(yè)的大多管理層缺乏充足的專業(yè)知識和素質(zhì)，隨著不斷變化的管理模型，改變自身的知識框架、武裝自己的管理水平對企業(yè)的管理者和決策者是迫在眉睫的。

2.提高資金使用率，制定合理投資規(guī)劃——投資方案的創(chuàng)新提高資金的使用率是一個企業(yè)必須具備的能力，如此一來才能達到資金利用最大化。首先，可通過把資金的來源相結(jié)合。例如，堅決反對采取可能是企業(yè)陷入被動境地的行為，如用短期借款來置辦固定資產(chǎn)。其次，準確估測資金回籠時間。接著，合理配置資金，有效地分配流動自己及固定資金。此外，加強對資金的管理要貫徹落實到每個職能部門。資金的合理使用將與企業(yè)經(jīng)營的方方面面息息相關(guān)，管好、用好資金是大家共同的職責所在。最后，企業(yè)采取的投資方式應(yīng)以對內(nèi)為主：①對試制品進行投資來改變中其自身產(chǎn)品的單一性和落后性；②對更新改造后的技術(shù)設(shè)備進行投資以提高效率；③對人力資源進行投資并注重人才培養(yǎng)。擁有一定數(shù)量的高素質(zhì)管理型人才和技術(shù)型人才，對企業(yè)的生存和發(fā)展來說是關(guān)鍵，因此要加強對創(chuàng)新型人才的投資。面向市場的投資和集資，應(yīng)加快建立信用擔保體系。

3.提高企業(yè)信用等級，拓寬融資渠道，樹立新的融資觀念——籌資渠道的創(chuàng)新也許很多人認為企業(yè)融資問題主要的因為融資渠道單一的問題，但是其實企業(yè)的信用與企業(yè)的融資問題存在著不容忽視的關(guān)系。有些企業(yè)在平時的經(jīng)營活動中不顧自身的信用形象，在社會上造成了一定的不良印象，因此在資金融資時遇到重重困難。如此一來，這些中小企業(yè)無法在一定的時間內(nèi)籌集足夠的資金，同時影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，如此不斷重復(fù)的惡性循環(huán)將導(dǎo)致把企業(yè)推向滅亡的邊緣。建立企業(yè)內(nèi)部的信用機制是至關(guān)重要的，這要求管理者首先要置企業(yè)的信用于第一位置，樹立良好的企業(yè)形象是關(guān)鍵。一旦這么做了，相信很多問題都會迎刃而解的。一方面，民營企業(yè)要尋找自身的缺點并采取針對性的措施來提高企業(yè)自身的征信狀況，進一步加強自我控制力。及時并真實反映企業(yè)信息，革除長久以來累積的不好印象。做到這一點應(yīng)做到如下幾個步驟：堅決不惡意拖欠銀行款項、提供有效合法的擔保、建立良好的信用形象；另一方面，提高企業(yè)的風險防控和防范意識和企業(yè)的信用管理職能也是多數(shù)中小企業(yè)一個當前的任務(wù)。只有解決了企業(yè)的信用問題，我國中小企業(yè)的融資問題才能夠得到解決。一個擁有信用的企業(yè)，無論到哪里都會有融資渠道的開放。同時，中小企業(yè)應(yīng)當積極創(chuàng)新融資方式，樹立創(chuàng)新的觀念。充分利用行業(yè)內(nèi)新穎的融資方式，為其良好的信用狀況提供充足保證，從而在一定程度上降增強了企業(yè)的融資能力。具體來說，股市就是一種探索更多融資渠道的關(guān)鍵點，因為其可以有效地規(guī)范和監(jiān)督證券交易來協(xié)助不同規(guī)模的企業(yè)得以直接籌集資金。此外，對一些發(fā)展勢頭正旺且具有良好信譽的中小企業(yè)，可以批準其發(fā)行一部分短期債券。再者，對于那些失去發(fā)行證券資格的企業(yè)來說，如高新技術(shù)企業(yè)，投資基金是一個很好的資金來源。

4.加強財會隊伍的建設(shè)，提高企業(yè)員工的管理素質(zhì)。——財務(wù)信息技術(shù)的創(chuàng)新（1）要加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。積極開展財務(wù)管理專業(yè)技能培訓(xùn)，努力提高廣大財務(wù)管理人員工作能力，不斷提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平，在業(yè)務(wù)時間進行相關(guān)職業(yè)道德教育。（2）加快會計電算化及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高會計信息的管理水平，避免因操作失誤而產(chǎn)生的信息失真等后果。提高企業(yè)員工特別是會計從業(yè)者的業(yè)務(wù)水平，對如何用人進行規(guī)范地操練和管理，這對如果進行有效地企業(yè)內(nèi)部控制是十分重要的。（3）建立一套完整的企業(yè)規(guī)章制度，應(yīng)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)。提高員工對內(nèi)控制意識，避免生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的偏差，杜絕一系列營私舞弊行為。通過以上對相關(guān)問題的論述，讀者可以清楚地認識到在中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的種種問題，正是這些可能成為中小企業(yè)無法實現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展的重要因素，當然還有相當一部分外部因素的干擾是無法避免的。但最重要的還在于中小企業(yè)其自身。作為中小企業(yè)的決策者，應(yīng)努力改善中小企業(yè)的外部經(jīng)營環(huán)境。同時加強其外部管理，落實好外部監(jiān)督職能。通過建立健全的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算管理和監(jiān)督的職能，搭建完善的財務(wù)會計制度；建立有效地財務(wù)監(jiān)督體系，加強財務(wù)監(jiān)督控制，提高對資金的利用水平；加強對相關(guān)信息的分析；避免對規(guī)模盲目擴張，進行多元化經(jīng)營等措施來不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，進而發(fā)揮財務(wù)管理于企業(yè)經(jīng)營中的重要作用。

四、結(jié)束語

總之，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在經(jīng)濟全球化的大趨勢下，我國中小企業(yè)將面臨更激烈的市場競爭。因此，我們更對中小企業(yè)的發(fā)展進行大力扶持，對其進行財務(wù)控制，不斷提高財務(wù)信息技術(shù)，規(guī)范中小企業(yè)的會計秩序。只有這樣，才能真正地提高其在市場中的實際競爭能力，也才能真正促進我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的發(fā)展與改革。當今的社會已經(jīng)進入一個全速發(fā)展的時代，一個創(chuàng)新型社會需要企業(yè)不斷進行創(chuàng)新改革、不斷改變自身缺點、完善不足，對其自身的各方面管理問題進行健全完善，才是解決不好現(xiàn)狀的關(guān)鍵所在。可以說，中小企業(yè)的管理，特別是財務(wù)管理已經(jīng)成為一個企業(yè)興衰成敗的關(guān)鍵因素。財務(wù)管理必須做到以人為中心、人本化管理。在這方面，我們需要虛心向外資企業(yè)學(xué)習(xí)，應(yīng)意識到自己的不足和缺失，大力改革制約企業(yè)發(fā)展的管理機制。

作者：林昕瑤 單位：福建師范大學(xué)