最新煤礦風險防控措施范文

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第1篇

關鍵詞：礦區；地下水污染；風險控制

中圖分類號：TB

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.29.143

1 引言

風險控制就是人為地采取各種方法和手段，降低風險事件發生的可能性，或把風險可能造成的損失控制在一定的范圍之內，以避免風險事件發生時造成的難以承擔的后果。

2 政府風險控制對策

2.1 加大對污染企業的懲處力度

采用法制手段倒逼礦業開發者進行一定程度的污染控制研究是一種傳統的對由企業造成的污染的控制措施。近年來，我國經濟發展迅速，對造成地下水污染企業的整治力度較小，某些地區甚至出現包庇污染企業的現象。政府部門應牢記“兩山論”，切實把為公眾提供良好的基本環境質量作為自己的責任，加大對污染企業的懲處力度。

2.2 對地下水水質狀況進行嚴密監測

由礦產開采帶來的地下水污染，政府有責任滿足民眾的知情權，對地下水水質進行實時檢測，并向民眾公布相關數據。近年以來，媒體對于地下水污染的曝光越來越多，也反映出政府對地下水狀況的監控不到位的問題。對于礦產開采區，應針對其開采區域科學布設地下水監控站點，實時檢測，并做好向民眾公布的工作，PM2.5數據的可以作為最好的例證。

2.3 積極探索地下水污染治理新途徑

“誰污染，誰治理”是我國環境治理的基本原則，但除少數大型企業專門設立污染治理部門外，大部分企業并不具備對污染治理研究的能力，政府應積極探索地下水污染治理新途徑。政府自身對污染的治理也缺乏專業性，因此，可積極引導建立第三方治理模式，將“誰污染，誰治理”轉變為“誰污染，誰買單”，既能降低企業的污染治理成本，又能使污染得到專業性治理。

3 企業風險控制對策

3.1 礦產開采企業要樹立起對地下水污染防治的責任心

隨著人們對地下水污染問題的關注加深，政府對地下水污染企業懲處力度的加大，企業不能再“有恃無恐”，礦產開采企業要樹立起對地下水污染防治的責任心，加大對安全環保部門的資金投入，及時革新防控污染的工藝，采用最新技術防控開采過程中污染物的泄漏。

3.2 企業要加強對生產系統的監控

礦產開采企業要對生產系統實施密切監控，對污染物泄漏的現象及時發現，及時處理。開采企業對現有設備工藝，要嚴格管理，對于易出現污染物泄漏的薄弱環節要加強監控，對于跑、冒、滴、漏，要加強管理，及時發現并采取措施進行消除或控制，防止地下水污染，取得環境效益。

3.3 企業內部建立起防治地下水污染的責任制

在礦產開采中，對于容易造成污染物泄漏的薄弱單元，要建立起防治地下水污染的責任制，實施專人專管，專人專控。企業領導要從思想上對地下水污染防治重視起來，把該任務與生產工作、安全工作等置于同等地位，對其進行必要的安排、評比、獎懲。

4 社區風險控制對策

4.1 社區要對地下水污染相關知識進行宣傳

社區的宣傳工作：第一，使民眾了解掌握必要的地下水污染的相關知識，提高用水安全意識；第二，排除或降低民眾對于地下水污染的恐懼心理，使民眾知道地下水污染雖有可怕之處，但并非不可治理；第三，使民眾增強維權意識，發現地下水污染的現象，要及時反應，與政府、社區形成聯動，及時控制污染。

4.2 社區要對所在區域內地下水污染相關情況進行調查

社區要對所在區域內可能造成地下水污染的狀況進行調查，對周邊企業生產工藝中存在污染地下水的風險進行掌握，對污染的特征進行研究，建立具有社區特點的關于地下水污染防控的檔案資料，方便社區宣傳工作，為地下水污染的防控提供幫助。

4.3 社區要擔任起地下水污染防治中聯絡、協調的角色

地下水污染現象一旦發生，社區要積極擔任起聯絡、協調的角色，做好民眾意愿的收集和反映的工作，對基本情況進行調查掌握，為政府和企業開展地下水防治工作提供必要的幫助。

5 個人風險控制對策

5.1 增強個人自身對于地下水污染防治的意識

地下水污染的防治需要社會各界的共同參與，不只是政府、企業等要采取相關措施，每個人都要從心里提高對地下水污染防治的意識，無論是政府公職人員，企業工作人員，還是市井百姓，都要補上地下水污染這一“課”，真正使對地下水污染的防治做到全民參與。

5.2 增強個人良好環境享有權利的維護意識

在我國，許多法律都有對保護公民環境權益的相關內容做出規定，如《民法通則》、《環境保護法》等。目前，對于地下水污染，公民仍缺乏維權意識，這也是地下水污染防治效果不理想的原因。為了加強對地下水污染的防控，構建社會各界共同參與的綜合防控體系，一定要增強個人良好環境享有權利的維護意識。

參考文獻

第2篇

關鍵詞：財務內部控制；煤礦企業；現狀；措施

一、完善財務內部控制的意義

1.保護企業物資的安全完整

煤礦企業與其他企業不同，具有自己獨特的特性。財產物資對煤礦企業的生產經營活動有著十分重要的作用。一套完整的內部控制體系，可以為煤礦企業的生產經營活動保駕護航，為煤礦企業生產經營過程層層把關，最大程度地防止財產物資的破壞。另外，由于內部控制制度的存在，各個部門相互制衡，可以有效地杜絕浪費、貪污等不合理現象，確保煤礦企業健康有序發展。

2.提高企業財務信息的準確性和可靠性

煤礦企業在我國國民經濟中占有重要地位，煤礦企業的正確決策，不僅關乎其自身的發展，更影響著國民經濟的整體發展。所以，財務信息的準確性和可靠性尤為重要。由于財務內部控制的存在，可以在一定程度上規范煤礦企業的會計行為，有效保障會計信息的準確性和可靠性，從而保護煤礦企業財產的安全完整。

3.加大國家對企業的宏觀調控力度

目前，由于煤礦企業的特殊地位，國家對煤礦企業在政策上提供了支持和幫助，同時也針對煤礦企業制定了相應的財政法規，為煤礦企業的發展提供法律保障。一套完善的財務內部控制制度提高了煤礦企業的自我約束力，嚴格遵循國家的財政法規，在一定程度上加強了國家對煤礦企業的宏觀調控。

4.降低企業的財務風險

隨著社會經濟的不斷發展，經濟環境越來越復雜。競爭的日益激烈使煤礦企業也面臨著巨大的壓力。在新的市場壞境下，煤礦企業作為一個高風險的行業，如果想要健康有序地發展，一套完整的財務內部控制體系就顯得尤為重要。

5.保證企業的高效經營

在煤礦企業的生產經營過程中，一套運行有效的財務內部控制制度可以加強對員工的在職培訓，提高員工的素質，加強員工的約束力，從而明顯提高企業的效率。

6.提升企業的國際競爭力

全球經濟一體化進程中，煤礦企業面臨的風險逐漸增加。面對來自國外的競爭壓力，為了在國際競爭中占有絕對的優勢，煤礦企業建立一套科學完善的財務內部控制制度勢在必行。

二、財務內部控制的現狀及原因分析

（一）現狀評價

1.治理結構不健全

由于我國煤礦企業受到長期計劃經濟的影響，企業財務內部控制制度的實施沒有一個健全的治理結構。當前我國大部分煤礦企業還屬于國有控股，治理結構不清晰，所有者無法很好地控制經營者的經營管理，導致企業財務內部控制環境惡化，頻繁出現會計舞弊現象。在內部控制制度實施的過程中，監事無法獨立開展工作，難以形成有效的制衡機制。企業僅僅披著現代企業的外衣，卻沒有真正地形成現代煤礦企業的治理結構。

2.相關利益關系協調不到位

煤礦企業經營過程中，由于各種原因，與相關各利益主體之間客觀存在著矛盾，如股東與實際管理者之間，企業與職工之間。

3.財務內部控制制度不完善，執行力度不夠

當前我國煤礦企業的高級管理人員的薪酬與企業的經營業績是無關的，而與企業的規模相關，因此無法對經營者形成有效的約束。另外，高級管理人員也會利用這種漏洞凌駕于內部控制之上，使內部控制制度流于形式，缺乏應有的嚴肅性和制約性。

4.企業對內部控制的認知度不夠

在我國煤礦企業的發展過程中，內部控制制度的起步比較晚。內部控制制度建立以后也沒有對其很好地認知和學習，很多企業的管理層認為財務內部控制只是單純的對企業成本的控制，導致企業從領導到普通員工都對內控缺乏應有的認知。

5.會計信息傳遞不暢，有失真實

目前我國的部分煤礦企業，由于技術和觀念上缺乏不斷更新，會計電算化沒有得到很好地重視，會計工作過程中秩序混亂，導致了會計信息的真實性缺失。會計信息失真的原因一部分是企業內部控制制度不完善、不合理，職責不明確，會計制度的執行無法發揮其應有的作用。另外，在煤礦企業財務內部控制的建設過程中，信息溝通不暢，造成了信息傳遞的不及時，內部控制制度對信息的處理滯后。

6.決策機制缺乏科學性，風險控制能力低

在市場經濟不斷發展的今天，煤礦企業要想真正提高財務內部控制的效率和效果，科學的決策機制和風險控制尤為重要。目前，我國煤礦企業的風險防范意識都比較低，沒有相關的風險評估體系和科學合理的決策機制。

（二）原因分析

1.內部控制的關鍵點不明確

許多煤礦企業的內部控制制度看上去面面俱到，描述得也非常詳盡，但是沒能很好地抓住財務內部控制的關鍵，無法真正實施。

2.內部控制技術落后，缺乏應有的科學認知

我國的很多煤礦企業的財務內部控制制度的技術手段相對落后，沒能跟上企業發展的步伐。對于企業生產經營過程中的銷售和采購等環節，沒有內控管理平臺。無法對物流、資金流等重要信息進行實時跟蹤，無法及時全面了解企業財務信息。

3.法律法規不健全

我國當前對煤礦企業財務內部控制制度方面的法律法規不健全，缺乏針對煤礦企業行之有效的、符合其特點的財務內部控制體系。企業管理層面和國家監督層面的適應和熟悉還需要一定的時間。

4.內部控制制度沒有得到有效執行

當前，由于我國煤礦企業內控制度的不完善，很多制度流程欠缺合理性，制度流程不嚴謹，企業中高層管理者帶頭破壞制度的執行，缺乏對財務內部控制制度的監督考核，致使內控制度沒有得到有效執行。

三、完善煤礦企業財務內部控制的措施

1.提高企業內部控制的認知度，營造良好的內控環境

所謂內部控制主要包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監控等五個方面內容。內部環境影響著企業內控制度的制定與實施。一個良好的企業文化氛圍可以有效提升企業員工的風險認知，是企業建立內部控制制度和有效實施的基礎。同時，良好的內部環境有助于企業內部控制目標的實現。因此，煤礦企業應當加強對內部控制的宣傳力度，進一步提高企業高層對內部控制的重視程度，為財務內部控制制度的有效實施提供良好的內部環境。

2.提高企業全員的風險意識，進行風險管控

計劃經濟時期的煤礦企業存在著戰略投資風險和財務風險。如果沒有一個很好的風險防控體系，就有可能造成管理者決策上的失誤，給煤礦企業的發展帶來巨大的損失，甚至影響其持續經營。因此，煤礦企業一定要加強全員的風險防范意識，對投資、融資及經營過程的財務管理進行相應的風險管控，有效防止風險的發生。

3.加強外部監督力度，規范企業治理結構

首先，煤礦企業的股東不僅要監督經營者的經營情況，還要對其生產經營的管理過程進行有效的監督。明確劃分股東和經營管理者的職責范圍。規范董事會的行為，加強監事會的監管力度，逐步明確和規范煤礦企業的治理結構。其次，國家的相關部門應當從外部對煤礦企業進行有效監督。

4.解決利益相關者的矛盾，實現利益均衡

在對煤礦企業經營管理者的業績考評和利益分配的過程中，要充分考慮國有煤礦企業的經營管理者也需要高效利用資源進行經營管理，為企業取得較高的收益。由于其利益分配比較被動，如果收益與付出不成正比，可能引起煤礦企業的管理者利用舞弊的手段轉移企業的利潤。另外，由于煤礦企業的員工的生命安全危險性高，所以對薪酬待遇的要求也比較高，如果企業無法滿足他們的利益要求，他們就會想盡辦法利用各種方式侵占企業利益。由此可見，一套行之有效的利益分配機制對于煤礦企業財務內部控制制度的執行有很大的影響。因此，基于我國煤礦企業的發展情況，應該針對其自身的行業特點，制定相應的利益分配政策，以其滿足企業經營者和員工對利益分配的期望，解決他們之間的利益分配矛盾，達到利益均衡。

5.提高企業員工的綜合素質

在煤礦企業財務內部控制制度執行的過程中，要杜絕會計信息失真、記錄不準確等現象的發生，保證煤礦企業內部控制制度的有效運行，關鍵在于人員的素質。因此，要加強對全體員工的培訓。管理者要了解相應的會計知識，讀懂財務報表，以便對企業財務狀況進行科學合理地分析并做出相應的決策。企業其他員工，要不斷提高專業技術水平，跟上時代的步伐，為內部控制制度按照既定目標發展保駕護航。

6.建立統一的內部控制資訊系統

當今社會，信息化快速發展。煤礦企業要想獲得高額利潤，必須跟上時代的發展。建立統一的內控資訊系統，可以從互聯網獲取最新的業務信息及煤礦企業的發展趨勢。例如，徐州礦務集團有限公司是一家大型國有獨資煤礦企業，業務種類繁多，涉及的專業面廣泛，科技創新能力也領先于其他同業，但是由于其缺乏一套行之有效的內控資訊系統，為其內控的施行程度和企業未來的持續發展都帶來了一定的困難。由此可見，一套統一的內控資訊系統對于當前煤礦企業的持續發展有著重要而深遠的意義。

7.加強企業的內部考核

內控制度有效執行離不開企業的考核制度。針對當前我國煤礦企業內控的發展狀況，應該建立相應的考核機制。在考核指標的設計上要充分體現煤礦企業的關鍵崗位，根據不同的崗位，制定切實可行的考核標準。每一項考核都要量化到具體內容，并且便于操作。

8.完善企業內部控制的管理基礎

我國煤礦企業內控的管理要有一個具體、詳細的計量標準，使內控執行過程中有據可依，對判斷內控的執行情況和收到的成效都能一目了然。

總之，我國煤礦企業在經營過程中應當清醒地認識到內部控制的不足，尤其是風險防范意識比較低，執行力度不夠。我們應通過不斷學習和借鑒一些先進的內控管理辦法，結合自身實際情況，本著科學高效的原則制定一套符合自身發展的內部控制體系，以保證我國煤礦企業財產安全和各項業務活動有效進行。

參考文獻：

[1]陳英，王玉香.煤炭企業內部控制實施的必要性[J].中國礦業，2009（12）.

[2]王鈞.淺議完善企業內部控制制度[J].中州煤炭，2006（04）.

[3]劉淑芳.煤炭企業內部控制研究[J].現代經濟信息，2010（23）.

第3篇

關鍵詞:管理會計；成本聯控；價值創造

一、引言

伴隨著煤炭市場出現供大于求的新常態，傳統煤炭企業的生存受到了嚴峻的挑戰，倒逼企業必須轉變發展方式，從企業內部管理上做文章，尋求增加效益的新途徑。神華準能集團公司是集煤炭開采、坑口發電、鐵路運輸及煤炭循環經濟產業為一體的中央大型綜合能源企業，在嚴峻的市場形勢下，維持穩定健康發展是企業最重要的管理課題。神華準能集團公司結合生產經營實際，深入分析研究管理會計在企業發展中的作用，不斷創新經營管理的思路及辦法，深入挖掘成本聯控、價值管理、財務轉型等內在管理模式，企業經營管理水平持續提升。

二、管理會計工具的基本內涵

根據企業生產經營實際，將管理會計內的成本會計與管理控制系統進行有機結合，充分發揮經營業務管理與財務管理一體化效應，主要從成本聯控、異常管理、價值管理、對標管理、風險防控、財務信息化、管理會計人才隊伍建設七個方面，深入闡述管理會計在企業的創新與應用，七大管理會計工具互相影響、目標統一，對改善企業經營管理質量，提高企業經濟效益具有十分重要的意義。

三、管理會計在企業中的具體應用

（一）成本聯控分析及實踐

傳統理論是對成本管控要素或預算控制的描述。在煤炭市場持續低迷的嚴峻形勢下，準能集團主動強化內部管理，深入剖析成本發生的內在邏輯關系，創新性地提出“成本聯控”理論。成本聯控主要是指深入分析各生產作業成本之間的聯動關系，尋求系統內最合理的成本管控區間，最大限度創造價值[1]。在“成本聯控”理論的指導下，準能集團提出“成本倒推、資金授限、聯動管控”的經營管理思路，在集團及二級單位探索開展資金月度計劃項目，突出生產經營聯動分析研究，重點分析露天礦穿爆、采掘、運輸、排棄生產作業環節系統成本異動原因，制定成本消耗最佳管控措施，提升企業精益化管控水平。探索成本與績效考核的聯動效應，將成本管控與績效考核通過數據連動起來，研究建立決策支持系統。

（二）異常管理分析及實踐

在成本管控的過程中，準能集團堅持以問題為導向，深入開展成本消耗的異常分析研究，落實責任與考核，制定異常管理的辦法與舉措，將成本管控的壓力及措施切實傳遞到企業一線車間、段隊、班組及員工。以現場月度經營分析會為抓手，深入實施異常管理，聯合組織召開企業內部兩露天煤礦、兩選煤廠、兩設備維修中心、兩鐵路公司之間的專題分析會，協調研究解決交叉經營業務問題，提高工作效率。在異常管理思路指引下，準能集團積極鼓勵并創新班組經濟核算工作，細化企業車間、段、隊核算，深入挖掘降本增效的方法和途徑，形成各具特色的經濟核算型班組，努力構建全要素、全方位、全員成本管控格局。

（三）價值管理分析及實踐

企業價值管理是將公司的全局目標、財務分析技術和管理程序整合在一起，推動公司將管理決策集中在價值驅動因素方面，最大限度地實現其價值創造的經營目標[2]。準能集團全面加強預算管理，注重預算管理與計劃、業務實際、考核等相結合，不斷提高預算執行的科學性及嚴肅性，確保預算在企業生產經營實際活動中落實的準確性。全面強化財務與生產的銜接，主動提高經營分析手段，積極拓展財務工作的知情權、話語權，推動財務工作全面轉型。在此基礎上，全力推動建立“生產、投資、資金”三大計劃聯動融合機制，將過去先定產量再算效益、先定投資再算效益改為先算好效益再定產量、再定投資，充分調動財務管理部門的積極性，做到事前算到、事前算細、事前算贏。根據企業生產經營實際情況，及時修訂“五型企業”績效考評管理辦法，加大成本管控、內部挖潛、價值創造考核權重，用正導向考核機制充分調動每一名員工降本增效的積極性，引導全員提升管理水平。

（四）對標管理分析及實踐

對標管理是指企業以行業內外一流企業作為標桿，從生產、技術、經營等各個方面與標桿企業進行比較、分析、判斷，通過學習一流企業的先進經驗來改善自身的不足，從而促進管理提升，不斷追求優秀業績的良性循環過程。準能集團深入挖掘對標管理內涵，全面提出“短板尋求差距、長板樹立典型”的管理策略，突出管理出效益、從嚴管理出大效益、精益管理出最大效益。以成本聯控為重點，從固定資產投資、機電設備功效、勞動用工、儲備資金管理等方面，全方位開展行業內外經營管理對標，積極提出并實施了露天煤礦“橫班連掛”成本管控、內外單位調劑庫存閑置物資、露天礦新投入大型設備以租代買、輕資產運營等系列管理新舉措，提升精細化管控水平。同時，深入實施了“管理提升典型案例”經驗交流活動，全面總結企業近年來在生產經營管理工作中取得的突出成績和先進管理經驗，逐步建立起企業內部互相學習管理優點的長效機制，在企業形成了“比學趕幫超”的濃厚管理氛圍。

（五）風險防控分析及實踐

風險防控是企業經營管理過程中的一個重要環節，為了進一步提高員工的風險防控意識。在當前煤炭市場持續低迷的背景下，準能集團作為中央大型綜合煤炭能源企業，一些在經濟形勢好的時候容易被掩蓋、被忽視的薄弱環節和深層次問題逐漸暴露出來，對企業持續穩定發展帶來了巨大的挑戰。企業全面堅持依法合規經營，以經濟本質安全體系為抓手，不斷提升防控經濟風險的能力。結合企業發展戰略目標，構建了涵蓋企業煤炭、電力、鐵路、氧化鋁循環經濟四大產業板塊及財務、產權、招標、采購、工程五個重點業務領域的經濟本質安全體系，全面梳理了經濟風險業務流程及風險管控節點，做到了提前防范經濟風險。同時，創新性地提出并實施了“經濟健康檔案”管理，將企業已發生的經濟風險案例匯總，形成企業內部的“經濟健康病例”，并不斷更新完善檔案內容，全面營造企業依法合規經營的良好環境。

（六）財務信息化分析及實踐

財務信息化是在信息技術基礎上，開發并利用適合企業業務特點和管理需要的財務信息平臺，以整合財務活動的各項信息，提高財務操作的時效性和準確性，為財務和管理決策提供有價值的信息，從而提高財務管理工作效率[3]。隨著ERP系統的穩步推進，企業財務信息化基礎大大改善，有效提高了財務管理的能力及水平。準能集團結合生產經營實際，在財務內部結算中心的基礎上，積極研究探索財務共享機制，強化生產經營指標的分析；積極探索財務職能由單一的核算報表系統轉型為生產經營財務和基礎核算財務相結合的模式，提高財務系統工作效率。在露天煤礦卡車調度生產系統信息化基礎上，不斷融入經營數據模塊，縮小分析單元，提高精益化管控水平。同時，深入分析研究“企業生產經營一體化決策分析系統”的開發工作，將企業煤炭生產、洗選、運輸、銷售各個環節與企業在每一環節的成本消耗聯動起來，建立正確快速的生產經營決策機制。

（七）管理會計人才隊伍建設分析及實踐

管理會計人才，在企業中承擔著管理決策推動執行等重要責任，需要具備特定的素質與能力[4]。為更好地應對當前嚴峻的煤炭市場形勢，認清經營、財務工作面臨的新挑戰，豐富經營財務學習型組織建設，提升經營管理團隊應對風險的綜合素質和能力，準能集團持續采取“走出去”“請進來”“差異化”的方式，加大內外培訓力度，加快對經營管理團隊的知識更新步伐。積極參加財務、稅務知識及新會計準則等行業內外專題培訓；著重對總會計師、財務部經理、會計核算及資金管理人員進行工作崗位輪換，既提高了經營財務管理人員的業務能力，又有效防范了經營風險；積極建立企業“經營財務大講堂”學習平臺，開展了首屆經營管理知識“大比武”活動，有針對性地為企業培養經營管理人才，充分調動了廣大員工學習經營財務知識的自覺性和積極性。

四、管理會計在企業的應用效果

近年來，企業通過實施成本聯控管理、異常管理、價值管理等七大管理會計的具體探索與實踐，煤電路一體化運營經受住了市場劇烈波動的考驗，生產經營雖然低于預期，但是運行總體平穩，與煤炭同行業整體形勢相比，均好于平均水平。企業成本逐年大幅下降，2010—2015年企業綜合煤炭成本年均降幅0.55%，電力成本年均降幅6.48%，鐵路運輸成本年均降幅3.29%。尤其2015年在全行業普遍虧損的形勢下，企業實現了逆勢向上的經營態勢，整體運營維持了較高的發展質量。本文對當前煤炭企業擺脫發展困境，逐步提高管理水平，增加經濟效益，持續穩定發展具有一定的理論指導和借鑒意義。

作者:陳新寰 單位:中國礦業大學（徐州）管理學院 神華財務有限公司

參考文獻:

［1］溫素彬，李文思.管理會計工具及應用案例———企業價值鏈的三維分析法及應用案例［J］.會計之友，2016（9）：134-136.

［2］顧寧寧.管理會計為企業經營創造價值的問題及對策［J］.財經問題研究，2014（S1）：82-85.