中小企業稅務風險管理范文
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第1篇
（一）中小企業稅務風險管理現狀
1.客觀因素方面客觀因素方面，涉稅法律法規，規范性文件變動頻繁，企業財務人員往往無法比較準確地把握其當期規定，造成稅收政策信息滯后的風險；缺乏對稅務風險的有效判斷和分析，如對企業生產經營和發展過程中存在的潛在的稅務風險未能有效判斷和分析形成的風險；稅務機關的不當行為和不作為行為形成的風險；未及時發現問題，或雖已發現問題，但未及時采取正當，有效的措施予以補救。
2.主觀因素方面主觀因素表現為決策管理層在決策時未對稅務政策進行有效研究，造成無意識地少繳稅或多繳稅款；領導當局不重視，缺乏稅收政策及相關業務知識系統的、全面的、經常性的培訓，更有甚者從未舉行過任何學習和培訓；稅收自由裁量權過大，企業無法把握和適從。
3.企業稅務風險產生的不良影響因主客觀原因導致企業對稅收法規的理解和執行發生偏差，遭受稅務等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性；企業因多繳稅款或未用足稅收優惠政策等而減少應得經濟利益的可能性。企業稅務風險首先會導致企業的成本增加；其次稅務風險會影響企業的經營管理等決策行為產生影響，對企業的投資決策、財務決策、組織設立形式等都會產生一定的影響。再次，稅務風險還可能會導致企業的信譽受損。有時候企業的稅收信譽與商業信譽聯系在一起，這樣就會對企業在產品交易、銀行貸款等方面的產生連鎖反應。可能導致企業一般納稅人資格、開具發票的資格、以及稅收優惠享受資格等資格喪失。
（二）企業稅務風險的成因分析
1.企業缺乏社會責任意識，稅務風險觀念不強納稅是企業作為市場主體應盡的責任，也是法律法規對其企業的必然要求，從直觀的看對企業沒有實質性地幫助。因此企業在稅收問題上產生抱怨，企業往往在稅收問題上產生逃稅、避稅等行為。企業沒有把稅務風險控制貫穿于企業生產的全過程。目前大多數企業只重視生產經營環節的管理，缺乏經營的財務管理、預算管理、稅收管理，絕大多數的企業稅收問題，都是全部交由財務這個“事后”部門全權處理。造成經營者在決策時缺乏稅收意識，業務部門做業務、簽合同缺乏稅收意識，而當稅收結果產生之后，由財務人員來調整、解決，這種經營過程中稅收管理的忽略，增加了潛在的稅收風險。
2.企業辦稅人員業務素質低下一般來說企業的稅務風險隨著辦稅人員的業務素質的提高而降低，反之亦然。但是我國現在的辦稅人員對稅務、財務、會計等相關的法律法規及對業務的了解和掌握并不是那么熟悉和透徹，由于辦稅人員的業務素質的限制，對稅法掌握不準，雖然主觀上沒有偷稅的意識，但在實際業務操作過程中沒有按照稅收法規的要求去做。
3.稅務機關與納稅人信息的不對稱稅務機關與納稅人信息的嚴重不對稱是增加納稅人稅務風險重要原因之一，由于相當一部分適用性、比照性的政策處于非公開狀態，稅務機關對政策法規的宣傳力度不夠。一般僅限于有效范圍的解釋。對于新出臺的稅收政策，缺乏提醒納稅人予以關注的說明，因此很容易誤導納稅人，使其跌入稅收陷阱。
4.國家稅收政策和征管方面的影響稅收政策變動是企業稅收風險產生的重要原因。在國民經濟發展的不同階段，政府對不同地區、不同行業制定了不同的稅收政策，因此，稅收政策的時常變化，增加了企業把握稅收政策的難度，就會給企業帶來稅務風險，另外我國的稅收法律、法規層次多，地方法規復雜導致企業對稅收政策理解不透、把握不透，從而可能利用不當而導致稅務風險，而我國稅收的法律法規又不健全，企業又面對國稅和地稅兩套征稅系統，這樣導致企業與稅收的征收機關對稅法的理解上存在著差異帶來稅務風險。
5.外部經營環境復雜客觀經營環境特別是稅收秩序方面存在一些社會問題，也對企業稅務風險形成影響。例如，交易環節虛開、代開增值稅發票的問題，就給正常的經營企業的納稅人帶來巨大的稅務風險，另外在企業兼并過程中，由于未對被兼并企業的納稅情況進行充分的調查了解，因此就有可能承擔因兼并對象以前經營中存在的稅務違法而造成的稅收補稅罰款的損失，由于信息的不對稱，這類風險廣泛存在。
二、規避納稅風險及加強稅務風險管理的對策
（一）建立稅務風險控制體系，提高納稅風險意識
建立稅務風險控制策略和目標，風險控制體系是公司內部控制得以有效運行的基礎。公司稅務風險的大小主要取決于公司管理層的納稅文化，納稅風險意識和稅務成本控制目標要求。控制體系構成如下：一是成立以公司總會計師，財務部及相關部門領導組成的聯合小組，全面負責年度財務預算編制和年度預算執行情況考核小組。二是根據企業整體財務預算安排，于每年的第三季開始編制次年企業年度稅金預算，摸清家底，根據財稅政策及其變化準確預測企業稅負。三是次年年初根據企業下達的年度目標，稅務部門結合本企業實際情詳細制訂年度稅務工作思路，籌劃目標及相應的措施和風險控制策略。
（二）鎖定重點涉稅目標，評估涉稅風險
鎖定重點涉稅目標是指以企業生產流程的關鍵環節為重點目標，對癥下藥，有的放矢。評估涉稅風險是對企業具體經營行為所涉及的稅務風險進行識別，風險分析和風險應對，明確責任人，是企業納稅風險管理的核心內容和重要的環節。一是在遵守國家稅收法律、法規前提下，積極研究財稅政策、合理有效納稅籌劃、加強納稅風險管理、合理規避稅費，降低稅務成本。圍繞稅務創新創效主題開展工作，把握重點，管好稅，納好稅。二是針對企業的實際情況，積極爭取和享受與企業有關的稅收優惠政策，以最大程度地降低企業稅負。三是針對新的稅收政策變化點，成立課題研究小組，開展稅務籌劃。
（三）建立稅務風險管理工作的檢查報告制度
企業稅務風險管理與控制實施隨著稅務稽查力度加大，以賬務處理和與當地稅務部門融通關系為主要手段，以達到節稅目的指導思想，將逐漸失去其存在的空間，企業所面臨的稅務風險將危及企業的生存和發展。根據《稅收征管法》第52條之規定，對偷稅、抗稅、騙稅的、稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受追征期的限制，因此為合理有效降低稅務成本，規避納稅風險，企業必須建立起行之有效的稅務風險管理與控制體系并實施相應措施才能確保目標的實現。
（四）注意稅務政策變化帶來的時效性問題
第2篇
摘要：中小企業稅務風險管理意識淡薄，對內部控制又不重視，造成稅務風險內部控制存在缺陷。內部審計是企業風險管理的最后一道防線，但是內部審計機構在中國中小企業成為一個可有可無的部門。中小企業應該重視內部審計在稅務風險管理中的作用，可以通過建立健全內部審計機構、完善內部審計的功能、提高審計人員專業勝任能力等措施對稅務風險管理進行監督和評價。
關鍵詞：中小企業；稅務風險管理；內部審計
1引言
根據《2015年全國企業負擔調查評價報告》調查顯示，稅收負擔過重是企業反映比較突出的一個問題，希望政府出臺稅收減免的政策呼聲最高。稅收負擔過重而政府如果沒有采取相應的措施，當企業的人工成本、融資成本成為企業面臨的主要問題時，企業是經濟人，為了生存會想辦法降低成本，而有時會鋌而走險通過非法的途徑來降低成本。降低稅收負擔就成為企業降低成本的渠道之一。企業在涉稅過程中如果沒有遵守國家的稅收法律規章制度，會導致企業利益的損失，將給企業帶來風險，這就需要對稅務風險進行管理。近年來，很多學者的研究基本集中在如何最大限度通過管理如納稅籌劃等來降低稅務風險。羅威在其《中小企業稅務風險管理研究》博士論文中提出中小企業稅務風險內部審計存在的問題，但對內部審計對稅務風險管理如何監督沒有展開進一步研究。目前國內研究中小企業稅務風險管理的內部審計文獻較少，本文將運用內部審計的有關知識，從內部審計的角度討論降低稅務風險的措施，以此給中小企業管理和控制稅務風險提供一些參考。
2中小企業稅務風險管理內部審計對中小企業發展的影響
COSO的風險管理定義是指企業可以有條不紊的管理風險的過程，而這種風險指的是附著在每一個戰略組合之上，以實現持續盈利為目標的風險。風險是阻礙企業目標實現的可能性，企業要實現盈利目標并實現可持續發展就需要對風險進行識別、評估并采取應對措施。IIA《標準》第2120條規定：內部審計必需評估風險管理過程的有效性并對其改善做出貢獻。內部審計組織介入企業風險管理已經得到國際內部職業界的普遍認可。
2.1稅務風險管理內部審計可以提升企業風險管理水平
風險管理是企業戰略管理的中心環節，沒有風險就不需要控制，稅務風險是存在的，企業需要對稅務風險進行分析，才能評估風險控制的有效性，而內部審計是企業內部控制手段的一種。根據2004年IIA頒布《內部審計在企業全面風險管理中的作用》中指出，內部審計在企業風險管理過程中應該發揮核心作用。內部審計以獨立、客觀的態度對內部組織進行評價和監督，以保證企業管理的需要，控制和化解各種風險，提高風險防范意識。同時，風險管理的加強能夠使內部審計更加明確自身參與企業風險防范的重要性和必要性，實現企業的經濟效益。稅務風險管理作為企業風險管理的組成部分，內部審計的風險導向決定了其能與風險控制完美結合，從而有效降低企業涉稅過程中存在的各種風險。審計人員在為企業把脈，審計人員要確保企業識別全部稅務風險，進而企業才能管理風險。
2.2中小企業可持續發展需要稅務風險管理內部審計
如果企業稅務風險沒有控制得當，會導致企業違反法律規章制度，影響企業聲譽甚至可能導致觸犯國家法律的行為。如何防范和控制風險成為中小企業一項相當艱巨的任務。從現實意義上看，目前很多企業的管控都側重于企業的財務管理和經營效益方面，而對稅務審計有明顯的忽視現象。彭喜陽對全國部分城市的中小企業調查發現，企業稅務風險意識淡薄和稅務風險管理人員專業勝任能力不足是最基本的問題，稅務風險管理組織機構不健全，缺乏內部審計的監督，即使少數中小企業設置了內部審計部門，也大都沒有開展稅務風險管理審計。風險總是存在的，不會以人的意志而轉移，對于中小企業管理者而言，在外界環境無法改變的情況下加強企業內部控制來防范稅務風險成為一項首要任務。由于審計人員和企業的管理者對稅務風險管理意識淡薄導致很多企業都是稅務風險發生以后才采取措施，但為時已晚。如果企業能夠盡早意識到稅務風險控制的重要性，及時地讓審計部門參與到稅務風險管理審計中，必然會大大降低涉稅風險，進而很大程度上減少企業的損失，不至于讓企業在蒙受損失的同時擔負更多的法律責任，這樣也會提升企業的信用和聲譽，給社會留下較好的口碑，中小企業將實現可持續發展。
3中小企業稅務風險管理內部審計存在的問題
為引導大企業合理控制稅務風險，國家稅務總局2009年出臺《大企業稅務風險管理指引》，2011年出臺《大企業稅務風險管理暫行辦法》，我國的大型企業開始逐步重視并且進行稅務風險控制。但目前大企業的稅務風險管理內部控制建設情況并不樂觀，而與大企業相比，中小企業稅務風險管理水平明顯低。彭喜陽（2014）經過調查發現，幾乎大部分的中小企業都不存在稅務風險管理體系，不將稅務風險管理作為企業的日常管理，稅務風險缺乏內部審計有效的監督和評價。中小企業稅務風險管理內部審計存在以下幾方面的問題。
3.1內部審計機構不健全
根據中國內部審計協會2012年對9287家中國民營企業的調查顯示，8128家占全部調查數的90.82%沒有設立內部審計機構。有些企業雖然設置了內部審計機構，但是設立內部審計機構是為了滿足上級單位、法律法規的外部要求。內部審計機構成為企業可有可無的部門。很多企業為了應付稅務機關的要求被動地對企業各項涉稅活動進行自查，而僅僅為應對稅務部門的檢查而沒有真正讓獨立的內部審計人員來擔當稅務風險管理的監督和評價工作。
3.2中小企業稅務風險管理內部審計功能不到位
筆者調研了福建一些中小企業，對于企業稅務管理進行了詳細的調查，發現目前部分企業雖然設有審計部門，但大多是對于企業采購、招標以及生產等方面進行審計，忽視了稅務風險管理審計。目前企業把稅務審計作為財務審計的一部分，而對稅務風險管理內部審計不重視。根據中國內部審計協會2012年的調查，民營企業內部審計人員經常開展的審計項目中風險審計占2.01%、國有企業占2.06%；而開展財務審計民營企業占16.7%、國有企業為23.7%。通過數據分析我們認為企業的風險審計力度不夠，內部審計還是集中在財務審計。
3.3內部審計人員從事稅務風險管理內部審計專業勝任能力不足
根據中國內部審計協會2012年調查：民營企業內部審計人員46.5%是兼職人員、專科學歷從業人員占44.03%；國有企業內部審計人員30.61%是兼職人員、專科學歷從業人員占43.53%，由此可見，我國內部審計人員的素質偏低，無法勝任內部審計工作的需要。稅務風險管理內部審計需要復合的知識，因為稅務風險管理內部審計和其他方面的審計有很大的區別，稅務風險審計不僅僅涉及到風險的控制，更要求審計人員對國家的相關法律條文和財務制度有比較深入了解，因此，對審計人員的要求較高，審計人員需要具備多方面的專業知識才能夠勝任此項工作。但是目前企業的審計人員大多只是熟悉財務知識，對于稅務風險管理沒有太多的概念，一旦盲目進行稅務風險審計，稍有不慎就會觸及到國家的有關法律規定，從而給企業造成不必要的損失，使企業的稅務風險進一步增加。
4中小企業稅務風險管理內部審計的應對措施
企業資源是有限的，中小企業的內部審計資源更有限，以風險為導向的內部審計要讓企業的資源充分發揮其作用，對稅務風險管理進行有效的監督。企業在實現目標的道路上，機遇與風險并存，只有那些練好內部控制體系與防范風險管理措施的企業才能在激烈的市場競爭中有立足之地。
4.1建立健全內部審計機構
根據2003年審計署的關于內部審計的規定：企事業組織以及其他單位建立健全內部審計制度，企業管理層應重視企業的內部審計建設，企業管理層應該明白內部審計的建立和健全能有效加強企業內部管理。另外由于稅務風險管理內部審計的特殊性，企業在完善審計部門的同時應該根據企業經營規模設立專門從事稅務風險審計的小組和專業審計人員。要盡快落實稅務風險審計部門每個人的職責和義務，成立責任追究制度，中小企業可以在財務部門之下設定稅收風險管理崗位，這樣能夠實現不相容崗位分離制度，對于工作人員而言，每個人的責任明確，一旦出現問題，便可追責到人。另外，應明確要求內部審計機構參與稅務風險管理審計，制定相應制度促使內部審計人員以更積極的態度參與到風險管理工作中。
4.2完善稅務風險管理內部審計的功能
如果企業有能力建立自己的內部審計機構，在企業風險管理中內部審計的作用是不可或缺的，內部審計的職能能夠嚴格地監督和評價稅務風險，但是由于企業的管理風險本身是隨著企業內部環境和同領域的外部環境不斷的發生變化的，所以企業的風險管理是很難摸索清楚的。另外，也由于中小企業內部審計資源有限，導致在企業風險管理的內部審計過程中要首先抓住重點，然后有針對性地開展審計工作。稅收風險管理審計最主要的目的是從事后審計轉向事前控制，把風險關口前移，實現全過程審計。這就需要健全企業的內部控制，轉變觀念，做好各部門的自我約束，提升管理效益。
4.2.1提升企業管理者的思想觀念和稅務風險審計意識
Gilmour認為，管理層把內部審計看做改善控制的資源，有利于內部審計工作的開展。王兵認為內部審計發揮作用，領導的重視是主要因素。中小企業的稅務風險有些是企業主或管理層的故意行為，稅務機關要加大稅收規章制度和企業合法經營的宣傳力度，并加大執法力度，在全社會營造合法經營的氣氛。相關部門（如各級審計機關和各級內部審計協會）加大內部審計對企業提高經濟效益和管理水平的宣傳力度，并切實做好政府服務工作。另外，只有企業主或企業管理層提高稅務風險意識和認識內部審計在風險管理中的作用，才會有意識地開展稅務風險管理工作，關注風險并積極地開展風險評估工作，這樣才會創造更多的價值。
4.2.2提升內部審計人員的工作質量
企業的許多涉稅行為是企業的整體層次行為，如果企業進行偷漏稅，大部分是企業層面的舞弊行為，而企業主或管理層就不希望內部審計在此方面出具不利的審計報告。由于內部審計機構和人員具有相對的獨立性，容易受到企業管理層的影響或與管理層妥協，內部審計人員即使認為這會給企業帶來極大的涉稅風險，但一般會聽從企業的安排，這使內部審計的工作質量受到很大的影響。根據內部審計人員職業道德規范，內部審計人員應該有責任提醒企業主或管理層相關的涉稅風險，應與企業主或管理層溝通，明確告知涉稅風險的后果。稅務風險管理審計需要對稅務知識、稅務法律規章制度、企業會計準則、企業財務賬務處理了解透徹，這對內部審計人員提出很高的要求，也容易造成內部審計人員在開展稅務風險管理審計時信心不足。財務人員有時也認為審計人員沒有能力來審計涉稅業務，財務人員在進行涉稅賬務處理時存在故意的涉稅風險行為，某些涉稅不符合相關制度要求，但企業財務人員認為歷來都是如此進行涉稅處理，或者其他企業也是這樣處理，而稅務部門也沒有提出不同的意見。內部審計人員應該基于獨立、客觀的立場以及公司可持續發展的角度與財會人員溝通，認真分析并解決存在的問題。
4.2.3加強稅務風險管理與內部審計的內部協同度
內部審計在稅務風險管理過程中，不能成為風險的管理者而應是協調者。內部審計在開展審計工作時，不但要查出錯誤，還要保證咨詢與服務結合到位；不但要注重結果也要注重審計工作的過程，內部審計部門與企業其他部門進行協同工作，才能協調各部門共同保證企業的正常運轉，防范風險的發生和對企業造成的利益損失。企業內部審計活動的計劃要充分反映出企業的風險戰略。在企業的管理體系中，稅務風險管理是其中一項重要的內容，其目的就是要保證企業的運營效率和經濟效益的并重。企業的稅務風險管理體系要和內部審計工作達成一致，確保兩項工作協同發揮作用，這也要求企業的內部審計部門在做好企業稅務風險評估和風險暴露的基礎工作之上，合理地安排好審計計劃，在具體的審計活動中，強調內部審計和稅務風險管理體系的協調一致性。同時，因為企業在風險評估中會涉及到企業橫、縱向的廣泛層次上的業務，這也需要企業內部審計部門和財務部門或風險管理部門共同協作，集思廣益，充分發揮其團隊合作的力量，共同努力實現企業價值的增值。
4.2.4通過合規性的審計來提高稅務風險管理水平
企業進行稅務管理內部控制制度建設，需要落實稅務崗位責任制，以制度為準繩。COSO-ERM框架提出，內部控制的各風險要素以及整個企業層面都要考慮合規性。而稅務風險管理審計最終的目的是發現企業涉稅過程中不符合國家相關法律規章制度的風險，其本質應該是合規風險審計。內部審計應該從管理層的理念及管理風格、企業稅務管理風險評估、稅務控制活動和監督等幾個方面對稅收管理的內部控制進行獨立、客觀的監督和評價，并通過內部審計的第三道防線來防范稅收風險。
4.3提高內部審計人員從事稅務風險管理審計的專業勝任能力影響
內部審計工作質量的提高很關鍵的一個因素是審計人員是否具備必要的專業能力和水平。特別是風險導向的審計，審計人員僅僅有審計知識是不夠的，學習和創新是內部審計人員的源泉。稅務風險管理內部審計具有很強的專業性，對審計人員的能力和素質有更高的要求，既具有財會、稅收、審計、管理、溝通知識又要有一定實際工作經驗的復合型人才，需要對他們進行培訓或者通過崗位輪換以提高他們的專業勝任能力。一般的審計人員是不能勝任此項工作的，中小企業可以和高校簽訂專業人才聯合培養協議，對于那些愿意從事稅務風險管理內部審計的優秀學生，企業可以在其未畢業時進行考查和培養，待其畢業即可快速參與到企業稅務風險管理審計工作中，不斷地給企業的審計人員注入新生力量。
5結語
風險管理的內部審計最大價值并不在于“監督”，而是將企業稅務風險管理水平進一步提升。稅務風險管理審計對內部審計人員的知識技能、職業道德等方面帶來嚴峻的挑戰。內部審計在中小企業還不受重視，企業內部審計還集中在財務審計。風險導向的內部審計在我國企業中還沒有發揮其應有的價值，稅務風險管理內部審計任重道遠。
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第3篇
關鍵詞：中小企業；稅務風險；管理；問題；分析
隨著我國中小企業的數量不斷增多，其對國家稅收的重要性也不斷得到了提高。從某種角度來看，中小企業遵循國家的法律規定，按時繳納稅款對國家稅收事業以及社會經濟的持續發展起到了直接的影響作用。基于此，加強對中小企業稅務風險管理問題的研究對推動中小企業持續發展以及社會經濟的穩定有著一定的現實意義。
一、中小企業稅務風險概述
中小企業稅務風險指的是在國家稅收體系的基礎上中小企業由于自身經營管理行為不當以及稅務處理行為違反了國家的法律法規，給中小企業發展和利益造成了負面影響，從而導致中小企業出現納稅不正確的情況。從稅務風險的本質來看，其具有以下三大特征：一是普遍性。中小企業稅務風險會出現在任何行業、任何規模的中小企業中，且無法從根本上規避。二是主觀性。在面對同樣的稅收業務時，納稅方和稅務單位的理解角度不同，導致雙方在處理方式上存在一定的偏差，最終導致出現稅務風險。三是損害性。當中小企業遭遇稅務風險時，中小企業自身的經濟效益和經營情況會受到一定的影響，且中小企業在行業和社會中的聲譽也會遭受損失。
二、中小企業稅務管理工作所存在的問題
(一)納稅意識問題中小企業管理者納稅意識淡薄問題一般主要集中在中小企業中。一般情況下，中小企業的管理者普遍存在對稅務管理工作不夠重視的情況，其主要集中在納稅意識的匱乏層面，不愿意主動承擔自身的納稅義務，甚至還會采取不合法的措施和手段達到逃避稅款的目的。此外，部分中小企業管理者對稅法的認識不夠全面，錯誤以為只要與稅務管理單位建立一定的聯系即可無需繳納稅款。
(二)會計核算問題從某種角度來看，導致中小企業缺乏有效稅務管理的原因在于中小企業自身的會計核算制度不完善。為了達到逃避賦稅的目的，會計核算工作成為了中小企業投資人的突破口，其主要體現在以下幾個方面：一是會計核算的報備不及時，稅務單位無法及時進行稅收統計。二是賬外賬問題。中小企業上報給稅務單位的賬本存在一定的不全面性和不真實性，而中小企業則建立額外的賬本達到漏稅的目的。三是會計憑證資料不齊全問題，比如缺少合理有效的收入憑證、費用憑證入賬等。
(三)中小企業職工不參與稅務管理工作在多數中小企業管理者的心目中，中小企業的稅務管理工作屬于中小企業財務人員的工作范疇。但是實際稅務管理工作所涉及到的內容和范圍往往超出了中小企業財務人員的工作范圍。稅務管理工作不僅是中小企業財務人員的工作內容，更是中小企業全體職工的工作內容。多數中小企業管理者并不會要求中小企業的其他職工參與到稅務管理中，同時對其他職工的考核內容也不會涉及到稅務管理工作。例如，生產人員僅需要參與到產品生產中；銷售人員則重視業績和業務開展。從本質來看，稅收誕生于中小企業的業務活動，并非誕生于會計核算中，若因為中小企業業務拓展及中小企業經營環節出現了稅收風險，則無法從會計核算的角度進行彌補。
(四)缺少對納稅統籌的有效認識顧名思義，納稅統籌指的是中小企業經營管理者在法律允許的范圍內所開展的稅收壓力控制措施，其目的是為了降低中小企業的稅收負擔和稅務風險。但是，多數中小企業管理者錯誤理解了納稅統籌的真正含義，甚至將這一理念與偷、漏稅結合在一起。在實際中很多中小企業邀請稅務單位處理中小企業的所有涉稅問題，但卻沒有認識到稅務單位的正確作用，甚至將稅務單位與“人情稅”聯系到一起。
三、中小企業稅務風險的防范措施
(一)提高稅務風險防范意識盡管稅務風險無法從根本上規避，其屬于一種客觀存在，但中小企業可以采取有效的防控措施降低中小企業出現稅務風險的概率。在這一過程中，中小企業管理者需要充分發揮自身的模范帶頭作用，提高稅務風險防范意識。稅務風險防范是有效規避稅務風險的關鍵，中小企業應加強對內部工作人員的稅務風險知識培訓，通過培訓提升員工的風險判斷能力和風險識別能力以及解決風險的能力。為了促進員工稅務風險意識的提升，中小企業可以定期對員工進行考核，考核內容為稅務相關理論知識和實際防范操作。通過提升員工的稅務風險防范意識和專業素養，使中小企業的稅務風險降低。此外，財務管理工作不能只有中小企業財務部門參與其中，中小企業管理者需要將其下派至各個生產、工作環節，提倡全員參與。任何與中小企業稅收相關的工作人員均需要樹立稅務風險防范意識，從根本上將稅務風險發生的概率降低。
(二)建立中小企業稅務監督管理體系為保證稅務工作的有序開展，中小企業建立專門的稅務監督管理部門，明確稅務管理部門的工作內容和工作職責，并制定稅務監督管理體系，招聘專業稅務管理人員。通過完善內部稅務監督體系，可以對中小企業的稅務工作過程進行約束以及監督，在一定程度上有效規避中小企業的稅務風險。稅務監督管理部門的主要工作是負責中小企業的涉稅環節，對國家的稅務條例和政策進行研究，確保國家的稅收優惠政策可以切實得到應用。同時，稅務監督管理部門還需要在稅收的角度給予中小企業管理者相關的意見和建議，確保中小企業稅務決策的合理性。最后，稅務監督管理部門需要規范中小企業的納稅行為，實現對中小企業納稅行為的全面監督管理。除完善內部稅務監督管理體系以外，中小企業還可以引入外部稅務管理機構，如稅務中介機構。與中小企業相比，稅務中介機構專門從事稅務相關工作，因此其更具備稅務風險防范經驗，可以為中小企業的稅務工作提出更科學的指導意見，可以有效避免中小企業產生稅務風險。同時，中小企業的稅務中介機構屬于外部機構，由外部機構監督和審計中小企業的稅務工作相對更加客觀且不易受到中小企業內部企業部門的影響。中小企業可以對外部稅務機構的資質進行調查和評估，選擇資信較好的稅務中介機構為中小企業服務。
(三)建立稅務溝通體系從某種角度來看，中小企業內部各個涉及到稅務的職能部門之間的聯系性直接決定著中小企業財務風險出現的概率。長期以來，中小企業的稅務管理工作主要由中小企業財務部門參與，其他各個部門之間的稅務交流和溝通相對較少，從而嚴重影響到稅務控制措施的執行。為達到降低稅務風險的目的，中小企業需要在遵循法律法規的基礎上強化內部聯系以及與當地稅務單位之間的聯系，可以定期或不定期主動上門和稅務局溝通，維護好中小企業的稅務信息。近年來，特別是“金稅三期”上線以來，因為中小企業稅務人員知識水平等的局限，中小企業非主觀因素發生的違法成本增大，稅務信息的維護顯得更加重要。這時更需要中小企業主動及時上門遞交材料證據進行公關，及時向稅務機關申請撤銷非主觀違法的信息公示。這樣一來中小企業不僅及時規避不必要的風險，而且可以確保稅務決策的合理性和實用性，更能通過當地稅務單位及時了解合理的稅務處理措施。
