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根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負責(zé)整個工程的具體實施，進行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。
該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。
二、審計實施情況
此次審計，審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進行充分細致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒ā３浞謶?yīng)用計算機審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。
三、審計情況
1、工程投資總額
經(jīng)審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費用10.00萬元。
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費用10萬元。
3、工程結(jié)算造價審核情況
根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價16894603.41元，審定后結(jié)算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經(jīng)審計認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進和提高。
五、審計建議
根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙 方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。
2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。
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【正文】
市財政局高度重視《**市2020年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計報告》（以下簡稱《審計報告》）有關(guān)問題的整改工作，整改落實情況如下：
一、關(guān)于“智慧財政”系統(tǒng)部分功能不完善，存在管理隱患”問題整改情況
近年來，市財政局持續(xù)推進“智慧財政”管理一體化平臺建設(shè)，促進財政管理信息化、智能化水平提升。針對系統(tǒng)部分功能不完善，市財政局已及時對預(yù)算指標(biāo)管理子系統(tǒng)、總預(yù)算賬套和非稅賬套進行升級和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)需求科學(xué)設(shè)置和完善系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。
二、關(guān)于“預(yù)算績效一體化管理存在一些不足”問題整改情況
（一）“未科學(xué)設(shè)置部分預(yù)算項目績效目標(biāo)指標(biāo)”整改情況
針對部分預(yù)算項目績效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)的問題，市財政局積極推進整改，一是推動預(yù)算單位落實績效目標(biāo)編制主體責(zé)任，已聯(lián)系并督促相關(guān)單位進行整改，進一步編實編細項目績效目標(biāo)；二是夯實預(yù)算績效管理工作基礎(chǔ)和保障，依托智慧財政系統(tǒng)將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件；三是制定績效目標(biāo)管理工作規(guī)程，推進績效目標(biāo)審核責(zé)任落實。
（二）“未根據(jù)預(yù)算項目績效監(jiān)控結(jié)果合理安排下年度預(yù)算”整改情況
市財政局已積極整改，一是及時敦促相關(guān)單位整改績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題；二是結(jié)合事業(yè)單位改革成立專職機構(gòu)承擔(dān)績效運行跟蹤監(jiān)控事務(wù)性工作；三是逐步建立健全績效監(jiān)控制度和操作規(guī)范，督促單位落實整改、及時糾偏。下一步，市財政局將加強對各單位績效監(jiān)控結(jié)果的審核分析，督促相關(guān)單位改進管理，完善績效監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤的激勵約束機制。
三、關(guān)于“部分政府性基金項目年底結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過規(guī)定比例”問題整改情況
審計指出問題后，市財政局已及時完成調(diào)賬處理。待2020年上下級體制結(jié)算正式批復(fù)后，市財政局將根據(jù)最終批復(fù)情況確定該部分政府性基金項目需調(diào)出至一般公共預(yù)算的規(guī)模。今后市財政局將加強財政決算數(shù)據(jù)核算，按規(guī)定比例核算政府性基金可結(jié)轉(zhuǎn)資金，超過結(jié)轉(zhuǎn)比例的及時調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，確保財政決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
四、關(guān)于“個別預(yù)算單位部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確”問題整改情況
一是市財政局及時發(fā)文要求相關(guān)單位根據(jù)審計意見和要求落實整改；二是加強部門結(jié)余資金管理，避免今后結(jié)余資金未上繳財政導(dǎo)致部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；三是完善財政補助經(jīng)費撥付模式，避免一次性撥付引起指標(biāo)賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)不一致的情況，確保決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“ylgarden”為你整理了這篇街道辦事處財政決算審計整改報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
清波街道辦事處2019年度財政決算審計整改報告
2020年4月1日至6月22日，上城區(qū)審計局對清波街道街道辦事處2019年度財政決算情況進行了審計。審計中發(fā)現(xiàn)我街道還存在預(yù)算編制、經(jīng)費使用、固定資產(chǎn)管理和工程管理等方面問題需加以糾正和改進。
街道辦事處領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計報告中指出的問題，多次組織召開專題會議，逐項對照檢查，認(rèn)真分析，查找原因，并采取相應(yīng)整改措施。具體整改情況報告如下：
一、關(guān)于預(yù)算編制準(zhǔn)確性、可靠性、完整性有待提高問題
（一）部分預(yù)算內(nèi)專項經(jīng)費調(diào)整率偏高或調(diào)整額較大的問題
?? 2020年度編制內(nèi)容更細化，并新增了預(yù)算項目，為街道應(yīng)對各類突發(fā)事件提供資金保障，降低因突發(fā)事件造成的專項經(jīng)費調(diào)整率。
（二）關(guān)于財務(wù)處理不規(guī)范問題
嚴(yán)格按照政府會計準(zhǔn)則執(zhí)行，加強財務(wù)復(fù)核流程，提高財務(wù)業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)列支規(guī)范合理。
（三）關(guān)于預(yù)算編制不完整的問題
根據(jù)2021年度預(yù)算編制要求，已相關(guān)經(jīng)費列入政府購買服務(wù)專項。
二、關(guān)于經(jīng)費使用管理尚待加強問題
（一）關(guān)于部分專項經(jīng)費多頭列支問題
2020年編制預(yù)算時，細化了專項經(jīng)費預(yù)算，統(tǒng)一項目列支經(jīng)費。
（二）關(guān)于個別專項經(jīng)費使用與項目申報書不符問題
辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)已在班子會議上，要求各科室按照2020年度參與式預(yù)算相關(guān)要求編制預(yù)算申報書，盡可能細化項目申報內(nèi)容，確保專款專用。
（三）因公出國（境）費用較上年增加
2020年度公務(wù)出國經(jīng)費為零。
三、關(guān)于往來款未及時清理問題
街道已向往來款掛賬單位發(fā)函，督促清理相關(guān)往來款。
四、關(guān)于固定資產(chǎn)管理較薄弱問題
（一）關(guān)于房產(chǎn)臺帳信息與管理系統(tǒng)信息不一致問題。
一是對未在房產(chǎn)管理臺帳上反映的13處房產(chǎn)，均已更新，并備注說明特殊情況。二是對未在國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)反映的1處房產(chǎn)，已經(jīng)及時錄入系統(tǒng)。三是對街道房產(chǎn)管理臺賬有3處不一致情況進行了細核,做好更新工作。
（二）關(guān)于房產(chǎn)出租審批手續(xù)和租房協(xié)議不全問題。
現(xiàn)已重新簽訂了房屋租賃合同，待合同到期后，后續(xù)協(xié)議招租將嚴(yán)格按照手續(xù)執(zhí)行。
（三）關(guān)于房產(chǎn)出租未進行公開招租問題
街道將與區(qū)府辦和區(qū)財政等相關(guān)部門的加強協(xié)調(diào)和溝通，爭取在今年補辦相關(guān)手續(xù)。
（四）關(guān)于部分內(nèi)部制度內(nèi)容存在沖突問題
街道已根據(jù)實際情況對《清波街道固定資產(chǎn)管理辦法》和《清波街道房產(chǎn)管理制度》進行修訂。
（五）部分內(nèi)容固定資產(chǎn)制度執(zhí)行不到位
一是街道指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理，二是對房產(chǎn)權(quán)屬用途進行定期復(fù)核和數(shù)據(jù)更新，三是制定《清波街道房產(chǎn)出租管理暫行辦法》。
五、關(guān)于工程招投標(biāo)管理尚待改進問題
（一）關(guān)于“小型工程投標(biāo)單位資格審查不嚴(yán)”問題
一是嚴(yán)格審查投標(biāo)單位資質(zhì)，約談該項目投標(biāo)單位法人及聯(lián)系人，對街道入庫建設(shè)單位全面進行排查，將相關(guān)單位從街道投標(biāo)庫中刪除。二是提高招標(biāo)文件質(zhì)量，完善《清波街道建設(shè)工程項目監(jiān)督管理辦法（試行）》，并對招標(biāo)文件中所有條款內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，對實際不適用的。三是強化與財政、審計部門配合，對納入投標(biāo)庫的工程單位，實行全面信用管理。
（二）關(guān)于“小型工程流標(biāo)后未重新招投標(biāo)”問題
一是集中組織學(xué)習(xí)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律、法規(guī)，提高招標(biāo)辦人員業(yè)務(wù)技能和操作水平。二是制定《清波街道建設(shè)工程項目監(jiān)督管理辦法》（試行），完善工作制度，明確個人崗位職責(zé)。
六、關(guān)于內(nèi)審工作尚待加強問題
街道嚴(yán)格執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，按照區(qū)審計局有關(guān)內(nèi)審工作會議精神，加強對內(nèi)審工作的管理，按要求制定《清波街道內(nèi)部審計工作制度》，編制2020年度內(nèi)部審計工作計劃，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。
特此報告。