電源工程建設(shè)的資金支付管理研究范文

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摘要：電源工程建設(shè)是關(guān)系國計民生的重要基礎(chǔ)性工程。工程往往涉及設(shè)計、施工、監(jiān)理等眾多參建單位。送出工程、供熱管網(wǎng)、天然氣管線建設(shè)和拆遷補(bǔ)償?shù)壬婕按罅客鈬鷧f(xié)調(diào)工作，使得電源工程建設(shè)具有高度的復(fù)雜性。不同類型的電源工程，其工程復(fù)雜程度會有差異，但投資額度往往都很大，是技術(shù)、資金雙密集型工程。其中，電源工程建設(shè)資金支付涉及建設(shè)方、參建方等各方切身經(jīng)濟(jì)利益，直接關(guān)系到建設(shè)項目投資管理與控制，是一項十分重要的基礎(chǔ)性工作。筆者結(jié)合在電源工程建設(shè)工作中的一些實(shí)踐經(jīng)驗，就如何加強(qiáng)建設(shè)工程資金支付管理談一談體會，與讀者共同探討。

關(guān)鍵詞：電源；工程；資金；管理

一、資金支付管理在電源建設(shè)工程中的可行性措施

（一）建立健全有效內(nèi)部制度控制體系健全有效的內(nèi)部控制體系是資金管理的根本制度保障。在企業(yè)層面，每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須有明確的職責(zé)分工和授權(quán)，組織設(shè)置合法、合理、科學(xué)，實(shí)行部門責(zé)任制和崗位責(zé)任制；工程建設(shè)的內(nèi)控體系需包含所有工程業(yè)務(wù)、涉及的部門和人員，不得留有制度上的漏洞。在財務(wù)控制層面，建立審批、執(zhí)行、記賬、保管、審核等不相容職務(wù)的分離牽制制度；財務(wù)流程清晰、有效，賬務(wù)處理準(zhǔn)確、真實(shí)、合規(guī)；賬據(jù)、賬賬、賬表、賬實(shí)要核對檢查。

（二）運(yùn)用會計信息化手段，完善工程資金支付管理目前，合同支付統(tǒng)計管理工作效率不高，為了保證支付安全性，防止超比例支付和重復(fù)支付，工程管理部門通常會設(shè)置工程合同管理臺賬，而財務(wù)部門通常會設(shè)置支付統(tǒng)計臺賬，這樣工程管理部門和財務(wù)部門各有一套工程款支付統(tǒng)計臺賬。由于兩個部門具體辦理的工作分工不同，各自臺賬的統(tǒng)計會有偏差，重復(fù)勞動，還要分析差異形成原因，增加工作量，效率低下。另外，作為輔助性管理臺賬，其記錄的及時性、準(zhǔn)確性和完整性不能滿足要求，也缺乏有效的勾稽方式驗證，會給資金支付的安全帶來風(fēng)險。當(dāng)前的財務(wù)軟件管理功能強(qiáng)大，其輔助管理系統(tǒng)功能與賬務(wù)和報表功能關(guān)聯(lián)，完全能夠?qū)崿F(xiàn)對工程合同和資金支付的管理功能。可以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制要求會計人員對工程業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄計量的同時，記錄輔助系統(tǒng)信息，保障資金支付臺賬管理信息的及時性、準(zhǔn)確性。在具體操作上，要求工程核算會計人員與工程管理人員充分溝通，熟悉工程管理的基本要求，由簡單的記錄、計量等被動會計核算工作上升為對工程建設(shè)過程中主動的財務(wù)管理工作。會計人員設(shè)置的工程核算科目體系要充分結(jié)合工程概算項目和工程類會計報表項目，在實(shí)現(xiàn)會計核算功能要求的同時，還要便于報表信息報送和將來工程竣工決算編制。

（三）切實(shí)履行工程款支付審批程序和風(fēng)險控制措施工程款項的拔付要與工程建設(shè)進(jìn)度情況相一致，與工程實(shí)際投入的人、財、物的價值相匹配，不拖欠工程款，更不能超進(jìn)度付款；合同價款主要通過銀行結(jié)算；要避免工程款項的不合理使用，采取監(jiān)督措施，確保工程款不被挪用；嚴(yán)格審核工程價款結(jié)算單、發(fā)票、收據(jù)等支付依據(jù)，對比合同、協(xié)議及招投標(biāo)文件，確保所付款項符合合同條款，切實(shí)履行工程監(jiān)理制，工程價款結(jié)算單必須經(jīng)監(jiān)理方審查簽字，工程管理部門需仔細(xì)核實(shí)工程結(jié)算單據(jù)的項目和工程量，防止施工方虛報工程項目和工程量，套取工程資金。對不符合財務(wù)制度和規(guī)定或不符簽批程序的，單位財務(wù)部門應(yīng)拒絕付款。對要求支付合同預(yù)付款的建安合同，必須要求對方單位提供預(yù)付款保函，此舉為預(yù)付資金安全提供保障，也督促參加方認(rèn)真履行合同。發(fā)電設(shè)備供貨合同在第一筆付款前，要求供貨方提供履約保函。EPC總包項目還要求總包單位及時為工程投保建工一切險，以防范工程實(shí)施過程中的以外發(fā)生，確保工程順利完工。由于電源工程建設(shè)過程中常常會發(fā)生拖欠民工工資問題，給項目工程建設(shè)造成一定的負(fù)面影響，合同的付款條款，可考慮在工程進(jìn)度款中扣除一定比例的民工工資保證金，當(dāng)承包人拖欠民工工資時，可從保證金中直接支付民工工資，維護(hù)社會和諧、穩(wěn)定和業(yè)主形象。對工程施工安全風(fēng)險和工程廉政風(fēng)險同樣要扣除一定的保證金，以督促參建單位按章施工、廉潔行事，降低工程施工安全風(fēng)險和廉政風(fēng)險。待工程竣工后未發(fā)生安全責(zé)任事故和廉政問題的，及時全額返還保證金。工程質(zhì)量保證金或質(zhì)量保函，待工程通過達(dá)標(biāo)投產(chǎn)驗收，且保修期內(nèi)無質(zhì)量問題后，再辦理質(zhì)保金或質(zhì)保函的退還手續(xù)。

（四）防止隨意變更，強(qiáng)化工程概算執(zhí)行剛性由于電源工程建設(shè)的固有特性，會發(fā)生由設(shè)計單位根據(jù)工程建設(shè)條件變化提出的變更或設(shè)計優(yōu)化變更、承包人根據(jù)現(xiàn)場場地施工條件變化提出的變更、監(jiān)理單位在施工監(jiān)理過程中發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計不合理而提出的工程變更、投資方對工程目標(biāo)定位的變化提出的變更等等。任何工程變更都會引起投資變化，為防止利用變更任意增加建設(shè)內(nèi)容，增加工程造價、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，必須建立嚴(yán)格的變更審批程序。

二、電源工程資金支付管理的效果

筆者認(rèn)為，通過電源工程資金支付管理，可以保障資金支付安全、規(guī)范，提高資金使用效率、效果。另外，通過電源工程建設(shè)領(lǐng)域公正、公平、規(guī)范的資金支付管理，促進(jìn)建立一個充滿活力、秩序井然的電源工程建設(shè)領(lǐng)域。這項工作需要業(yè)主單位各部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，需要與參建單位密切合作，從招投標(biāo)文件起草、合同條款擬定，到工程量的確認(rèn)以及財務(wù)控制各環(huán)節(jié)，嚴(yán)控設(shè)計、開工、施工、竣工各道關(guān)口，通盤考慮、協(xié)調(diào)一致，才能保證電源工程建設(shè)資金支付安全、規(guī)范、高效，在業(yè)主和參建各方通力合作下，共同打造優(yōu)質(zhì)精品電源工程，從而實(shí)現(xiàn)“安全、質(zhì)量、造價、工期”等各項工程管理目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

［1］吳黎.水利工程建設(shè)管理中如何控制資金支付風(fēng)險［J］.納稅,2019（17）.

［2］丁朝暉.EPC總承包工程的合同支付與資金管理［J］.武漢勘察設(shè)計,2016（1）.

作者：裴昌兵 單位：華電江蘇新能源公司