中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

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一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題可歸結(jié)為三個(gè)方面：一是內(nèi)部控制薄弱，決策者專(zhuān)權(quán)不受約束、財(cái)務(wù)控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理薄弱、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低等。二是資金管理差，外部融資困難。中小企業(yè)資金管理水平低，信用等級(jí)差，對(duì)外籌資比較困難。三是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不合理。由于改革尚未完全到位，國(guó)家還沒(méi)有給中小企業(yè)提供一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，政策歧視、融資困難等問(wèn)題不同程度、廣泛存在。

1、管理觀念落后，管理水平低。中小企業(yè)的管理模式一般是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者。這種模式下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，所有者憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)進(jìn)行管理，決策大都沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，受所有者的自身能力限制，容易出現(xiàn)決策失誤。這也是中小企業(yè)倒閉快的重要原因。另一方面，企業(yè)管理者的管理水平低，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和掌握，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等，從而使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2、融資困難，投資決策缺乏科學(xué)性。銀行是中小企業(yè)的主要融資渠道。但由于很多銀行等金融機(jī)構(gòu)受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響以及缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)吸引金融資本比較困難，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資成本。另一方面，中小企業(yè)往往追求短期化投資目標(biāo)，企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，由于財(cái)務(wù)管理落后，投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證與評(píng)估，盲目性投資，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。

3、內(nèi)部控制薄弱。會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量取決于企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制是一個(gè)檢測(cè)和平衡系統(tǒng)，這一系統(tǒng)在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面發(fā)揮極其重要的作用。內(nèi)部控制的重要性在大公司中早已被充分認(rèn)識(shí)。然而，中小企業(yè)顧及內(nèi)部控制費(fèi)用代價(jià)，往往忽視內(nèi)部控制。中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺失不僅明顯增加了欺詐和偷盜行為發(fā)生的機(jī)會(huì)，而且也增加了依據(jù)不確切、不及時(shí)的財(cái)務(wù)信息做出不當(dāng)決策的機(jī)會(huì)。

4、資金管理問(wèn)題較多。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成現(xiàn)金閑置或不足；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯；四是重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重；五是只關(guān)注現(xiàn)金流，認(rèn)為有資金周轉(zhuǎn)就夠，沒(méi)有對(duì)收入、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，缺乏全局觀。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題需要從微觀和宏觀兩個(gè)層面雙管齊下。首先，中小企業(yè)自身必須強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高理財(cái)水平；其次，各級(jí)政府應(yīng)該為中小企業(yè)創(chuàng)造更有利的融資環(huán)境，同時(shí)通過(guò)金融創(chuàng)新，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，扶持企業(yè)發(fā)展。

1、重視運(yùn)營(yíng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。相對(duì)于大企業(yè)而言，中小企業(yè)缺乏外部籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地，因而加強(qiáng)自身營(yíng)運(yùn)資金管理顯得尤為重要。中小企業(yè)較小的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模決定了其材料采購(gòu)量和產(chǎn)品銷(xiāo)售量相對(duì)較小，因此，原材料盡可能就近采購(gòu)以減少原料庫(kù)存。同樣，產(chǎn)成品也應(yīng)盡可能就近銷(xiāo)售以縮短庫(kù)存周期，減少積壓。生產(chǎn)安排應(yīng)充分發(fā)揮其“船小好掉頭”的特長(zhǎng)，嚴(yán)格以銷(xiāo)定產(chǎn)、對(duì)于應(yīng)收賬款應(yīng)提高折扣標(biāo)準(zhǔn)，縮短收賬期，并將收款責(zé)任落實(shí)到人。

2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的外部信用環(huán)境。企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)資金投入，其中負(fù)債占相當(dāng)比例，中小企業(yè)尤其如此。中小企業(yè)應(yīng)合理安排資本結(jié)構(gòu)，在企業(yè)創(chuàng)立地區(qū)，根據(jù)其規(guī)模籌集必要的資本，或在資本有限的情況下，選擇所能達(dá)到的投資規(guī)模，同時(shí)充分利用職工內(nèi)部集資，為企業(yè)的資本規(guī)模擴(kuò)大提供穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源。在日常經(jīng)營(yíng)中，中小企業(yè)應(yīng)努力加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)抓好市場(chǎng)開(kāi)拓、擴(kuò)大銷(xiāo)售、降低成本，提高企業(yè)盈利能力。中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)盡可能積累，以充實(shí)自有資本。這樣，既保持了合理的資本結(jié)構(gòu)，又有利于樹(shù)立企業(yè)信用形象，取得銀行的信任。

3、穩(wěn)健理財(cái)，科學(xué)投資。中小企業(yè)強(qiáng)烈的成長(zhǎng)意愿與技術(shù)開(kāi)發(fā)能力、市場(chǎng)開(kāi)拓能力及管理能力不足之間的矛盾，決定了其理財(cái)思想較大企業(yè)要更為穩(wěn)健，切忌操之過(guò)急，盲目擴(kuò)展。中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，有兩個(gè)經(jīng)常犯的錯(cuò)誤：一是將營(yíng)運(yùn)資金用于固定資產(chǎn)投資。中小企業(yè)由于缺乏外部籌資能力和內(nèi)部積累能力，其營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)一般比較緊張，但若經(jīng)濟(jì)比較景氣，并且掌握了適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，中小企業(yè)也可能實(shí)現(xiàn)較豐厚的利潤(rùn)。在這種情況下，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者往往對(duì)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不甚關(guān)心，而是急于擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資，這樣做的結(jié)果很容易導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緊張；二是中小企業(yè)為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，力圖通過(guò)多樣化投資和多角化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)。然而，中小企業(yè)由于資本規(guī)模較小，分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營(yíng)專(zhuān)案上營(yíng)運(yùn)資金增長(zhǎng)、周轉(zhuǎn)困難，而新的投資專(zhuān)案又不能很快給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，從而引起企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。因此，必須首先籌措必要的長(zhǎng)期資本，以確保原有經(jīng)營(yíng)專(zhuān)案的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不會(huì)因新投資專(zhuān)案而受到影響。

4、積累資金，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程充滿風(fēng)險(xiǎn)，最終能成為大企業(yè)的為數(shù)甚少，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的關(guān)鍵要有財(cái)力積累。要抓住有利時(shí)機(jī)加快發(fā)展，擴(kuò)大規(guī)模。當(dāng)然，財(cái)力的積累和規(guī)模的擴(kuò)大只能循序漸進(jìn)地實(shí)現(xiàn)。財(cái)力的積累為規(guī)模擴(kuò)大提供資金保證，而規(guī)模擴(kuò)大為新的財(cái)力積累又提供更大的實(shí)現(xiàn)條件。事實(shí)上，當(dāng)今世界上不少大公司就是通過(guò)資本積累與規(guī)模擴(kuò)大交替發(fā)展起來(lái)的。

5、政府應(yīng)該為中小企業(yè)創(chuàng)造更有利的融資環(huán)境。同時(shí)，還可以通過(guò)金融創(chuàng)新，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力差，這就決定了它通過(guò)市場(chǎng)融資資信是很低的，客觀上要求國(guó)家通過(guò)穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧Ｊ澜绺鲊?guó)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展都十分重視。筆者認(rèn)為，各級(jí)政府應(yīng)在以下方面大有所為：（1）在中央和地方財(cái)政條件許可下，對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的科技型、環(huán)保型、出口型項(xiàng)目的商業(yè)銀行貸款，應(yīng)予以一定的貼息支持。發(fā)揮財(cái)政貼息的導(dǎo)向功能，積極引導(dǎo)社會(huì)投資。（2）鑒于中小企業(yè)普遍資本規(guī)模較小、透明度較低、可供擔(dān)保品較少的情況，中央和地方財(cái)政應(yīng)加大支持力度，加快擔(dān)保公司的發(fā)展數(shù)量，以及擔(dān)保公司的資本規(guī)模。在地方財(cái)力許可下，對(duì)看得準(zhǔn)的項(xiàng)目，即能償還貸款本金，有投資回報(bào)的中小企業(yè)項(xiàng)目，可通過(guò)地方所屬相關(guān)投資公司，對(duì)商業(yè)銀行貸款提供擔(dān)保；對(duì)符合發(fā)行企業(yè)債券條件的中型企業(yè)提供發(fā)債擔(dān)保。地方政府與其直接投資支持某一個(gè)項(xiàng)目，不如通過(guò)開(kāi)設(shè)保險(xiǎn)公司或與保險(xiǎn)公司合作，對(duì)轄區(qū)內(nèi)主要面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的擔(dān)保公司，發(fā)展擔(dān)保信用保險(xiǎn)，從而以更寬的范圍、更大的倍數(shù)間接支持中小企業(yè)。（3）理順、拓寬中小企業(yè)股權(quán)融資渠道，為符合條件的中小企業(yè)，尤其是高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)提供條件。解決中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵是建立風(fēng)險(xiǎn)分散與補(bǔ)償機(jī)制。只有在出資人能夠分享成功企業(yè)高回報(bào)的情況下，才可能愿意承受其潛在的高風(fēng)險(xiǎn)。而股權(quán)融資本身就是一種風(fēng)險(xiǎn)分散與補(bǔ)償方式。股權(quán)融資不僅是中小企業(yè)板塊、創(chuàng)業(yè)板等場(chǎng)內(nèi)交易市場(chǎng)的融資，還可在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等權(quán)益性場(chǎng)外交易市場(chǎng)進(jìn)行。