中小企業(yè)財務管理范文
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當前，中小企業(yè)財務管理存在的問題可歸結(jié)為三個方面：一是內(nèi)部控制薄弱，決策者專權(quán)不受約束、財務控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理薄弱、財會人員素質(zhì)偏低等。二是資金管理差，外部融資困難。中小企業(yè)資金管理水平低，信用等級差，對外籌資比較困難。三是宏觀經(jīng)濟環(huán)境不合理。由于改革尚未完全到位，國家還沒有給中小企業(yè)提供一個公平競爭的經(jīng)濟環(huán)境，政策歧視、融資困難等問題不同程度、廣泛存在。
1、管理觀念落后，管理水平低。中小企業(yè)的管理模式一般是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者。這種模式下，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，所有者憑借經(jīng)驗和感覺進行管理，決策大都沒有經(jīng)過科學論證，受所有者的自身能力限制，容易出現(xiàn)決策失誤。這也是中小企業(yè)倒閉快的重要原因。另一方面，企業(yè)管理者的管理水平低，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和掌握，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等，從而使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
2、融資困難，投資決策缺乏科學性。銀行是中小企業(yè)的主要融資渠道。但由于很多銀行等金融機構(gòu)受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響以及缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)，中小企業(yè)吸引金融資本比較困難，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資成本。另一方面，中小企業(yè)往往追求短期化投資目標，企業(yè)缺乏長遠規(guī)劃，由于財務管理落后，投資項目缺乏科學論證與評估，盲目性投資，投資風險較大。
3、內(nèi)部控制薄弱。會計系統(tǒng)的質(zhì)量取決于企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制是一個檢測和平衡系統(tǒng)，這一系統(tǒng)在保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量方面發(fā)揮極其重要的作用。內(nèi)部控制的重要性在大公司中早已被充分認識。然而，中小企業(yè)顧及內(nèi)部控制費用代價，往往忽視內(nèi)部控制。中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺失不僅明顯增加了欺詐和偷盜行為發(fā)生的機會，而且也增加了依據(jù)不確切、不及時的財務信息做出不當決策的機會。
4、資金管理問題較多。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成現(xiàn)金閑置或不足；二是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯；四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重；五是只關(guān)注現(xiàn)金流，認為有資金周轉(zhuǎn)就夠，沒有對收入、成本、利潤進行分析，缺乏全局觀。
二、解決中小企業(yè)財務管理對策
解決中小企業(yè)財務管理存在的問題需要從微觀和宏觀兩個層面雙管齊下。首先，中小企業(yè)自身必須強化內(nèi)部管理，提高理財水平；其次，各級政府應該為中小企業(yè)創(chuàng)造更有利的融資環(huán)境，同時通過金融創(chuàng)新，進一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，扶持企業(yè)發(fā)展。
1、重視運營資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。相對于大企業(yè)而言，中小企業(yè)缺乏外部籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地，因而加強自身營運資金管理顯得尤為重要。中小企業(yè)較小的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模決定了其材料采購量和產(chǎn)品銷售量相對較小，因此，原材料盡可能就近采購以減少原料庫存。同樣，產(chǎn)成品也應盡可能就近銷售以縮短庫存周期，減少積壓。生產(chǎn)安排應充分發(fā)揮其“船小好掉頭”的特長，嚴格以銷定產(chǎn)、對于應收賬款應提高折扣標準，縮短收賬期，并將收款責任落實到人。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的外部信用環(huán)境。企業(yè)發(fā)展離不開資金投入，其中負債占相當比例，中小企業(yè)尤其如此。中小企業(yè)應合理安排資本結(jié)構(gòu)，在企業(yè)創(chuàng)立地區(qū)，根據(jù)其規(guī)模籌集必要的資本，或在資本有限的情況下，選擇所能達到的投資規(guī)模，同時充分利用職工內(nèi)部集資，為企業(yè)的資本規(guī)模擴大提供穩(wěn)定可靠的資金來源。在日常經(jīng)營中，中小企業(yè)應努力加強內(nèi)部管理，切實抓好市場開拓、擴大銷售、降低成本，提高企業(yè)盈利能力。中小企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤盡可能積累，以充實自有資本。這樣，既保持了合理的資本結(jié)構(gòu)，又有利于樹立企業(yè)信用形象，取得銀行的信任。
3、穩(wěn)健理財，科學投資。中小企業(yè)強烈的成長意愿與技術(shù)開發(fā)能力、市場開拓能力及管理能力不足之間的矛盾，決定了其理財思想較大企業(yè)要更為穩(wěn)健，切忌操之過急，盲目擴展。中小企業(yè)發(fā)展過程中，有兩個經(jīng)常犯的錯誤：一是將營運資金用于固定資產(chǎn)投資。中小企業(yè)由于缺乏外部籌資能力和內(nèi)部積累能力，其營運資金周轉(zhuǎn)一般比較緊張，但若經(jīng)濟比較景氣，并且掌握了適銷對路的產(chǎn)品，中小企業(yè)也可能實現(xiàn)較豐厚的利潤。在這種情況下，中小企業(yè)經(jīng)營者往往對營運資金周轉(zhuǎn)不甚關(guān)心，而是急于擴大固定資產(chǎn)投資，這樣做的結(jié)果很容易導致營運資金周轉(zhuǎn)緊張；二是中小企業(yè)為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風險，力圖通過多樣化投資和多角化經(jīng)營分散風險。然而，中小企業(yè)由于資本規(guī)模較小，分散投資很容易導致原有經(jīng)營專案上營運資金增長、周轉(zhuǎn)困難，而新的投資專案又不能很快給企業(yè)帶來利潤，從而引起企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。因此，必須首先籌措必要的長期資本，以確保原有經(jīng)營專案的營運資金周轉(zhuǎn)不會因新投資專案而受到影響。
4、積累資金，適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風險，最終能成為大企業(yè)的為數(shù)甚少，中小企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的關(guān)鍵要有財力積累。要抓住有利時機加快發(fā)展，擴大規(guī)模。當然，財力的積累和規(guī)模的擴大只能循序漸進地實現(xiàn)。財力的積累為規(guī)模擴大提供資金保證，而規(guī)模擴大為新的財力積累又提供更大的實現(xiàn)條件。事實上，當今世界上不少大公司就是通過資本積累與規(guī)模擴大交替發(fā)展起來的。
5、政府應該為中小企業(yè)創(chuàng)造更有利的融資環(huán)境。同時，還可以通過金融創(chuàng)新，進一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道。中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，抵御市場風險的能力差，資產(chǎn)經(jīng)營的能力差，這就決定了它通過市場融資資信是很低的，客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀帧Ｊ澜绺鲊鴮χ行∑髽I(yè)的發(fā)展都十分重視。筆者認為，各級政府應在以下方面大有所為：（1）在中央和地方財政條件許可下，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的科技型、環(huán)保型、出口型項目的商業(yè)銀行貸款，應予以一定的貼息支持。發(fā)揮財政貼息的導向功能，積極引導社會投資。（2）鑒于中小企業(yè)普遍資本規(guī)模較小、透明度較低、可供擔保品較少的情況，中央和地方財政應加大支持力度，加快擔保公司的發(fā)展數(shù)量，以及擔保公司的資本規(guī)模。在地方財力許可下，對看得準的項目，即能償還貸款本金，有投資回報的中小企業(yè)項目，可通過地方所屬相關(guān)投資公司，對商業(yè)銀行貸款提供擔保；對符合發(fā)行企業(yè)債券條件的中型企業(yè)提供發(fā)債擔保。地方政府與其直接投資支持某一個項目，不如通過開設(shè)保險公司或與保險公司合作，對轄區(qū)內(nèi)主要面向中小企業(yè)提供擔保的擔保公司，發(fā)展擔保信用保險，從而以更寬的范圍、更大的倍數(shù)間接支持中小企業(yè)。（3）理順、拓寬中小企業(yè)股權(quán)融資渠道，為符合條件的中小企業(yè)，尤其是高新技術(shù)企業(yè)進入資本市場提供條件。解決中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵是建立風險分散與補償機制。只有在出資人能夠分享成功企業(yè)高回報的情況下，才可能愿意承受其潛在的高風險。而股權(quán)融資本身就是一種風險分散與補償方式。股權(quán)融資不僅是中小企業(yè)板塊、創(chuàng)業(yè)板等場內(nèi)交易市場的融資，還可在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等權(quán)益性場外交易市場進行。
