中小企業財務管理范文
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當前，中小企業財務管理存在的問題可歸結為三個方面：一是內部控制薄弱，決策者專權不受約束、財務控制執行不力、基礎管理薄弱、財會人員素質偏低等。二是資金管理差，外部融資困難。中小企業資金管理水平低，信用等級差，對外籌資比較困難。三是宏觀經濟環境不合理。由于改革尚未完全到位，國家還沒有給中小企業提供一個公平競爭的經濟環境，政策歧視、融資困難等問題不同程度、廣泛存在。
1、管理觀念落后，管理水平低。中小企業的管理模式一般是所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時也是經營者。這種模式下，企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，決策大都沒有經過科學論證，受所有者的自身能力限制，容易出現決策失誤。這也是中小企業倒閉快的重要原因。另一方面，企業管理者的管理水平低，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和掌握，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等，從而使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
2、融資困難，投資決策缺乏科學性。銀行是中小企業的主要融資渠道。但由于很多銀行等金融機構受傳統觀念和行政干預的影響以及缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，中小企業吸引金融資本比較困難，銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資成本。另一方面，中小企業往往追求短期化投資目標，企業缺乏長遠規劃，由于財務管理落后，投資項目缺乏科學論證與評估，盲目性投資，投資風險較大。
3、內部控制薄弱。會計系統的質量取決于企業內部控制的有效性。內部控制是一個檢測和平衡系統，這一系統在保護企業資產的安全、完整，提高會計信息質量方面發揮極其重要的作用。內部控制的重要性在大公司中早已被充分認識。然而，中小企業顧及內部控制費用代價，往往忽視內部控制。中小企業內部控制系統的缺失不僅明顯增加了欺詐和偷盜行為發生的機會，而且也增加了依據不確切、不及時的財務信息做出不當決策的機會。
4、資金管理問題較多。一是對現金管理不嚴，造成現金閑置或不足；二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯；四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重；五是只關注現金流，認為有資金周轉就夠，沒有對收入、成本、利潤進行分析，缺乏全局觀。
二、解決中小企業財務管理對策
解決中小企業財務管理存在的問題需要從微觀和宏觀兩個層面雙管齊下。首先，中小企業自身必須強化內部管理，提高理財水平；其次，各級政府應該為中小企業創造更有利的融資環境，同時通過金融創新，進一步拓寬中小企業的融資渠道，扶持企業發展。
1、重視運營資金管理，加速資金周轉。相對于大企業而言，中小企業缺乏外部籌資能力和內部資金調度余地，因而加強自身營運資金管理顯得尤為重要。中小企業較小的生產經營規模決定了其材料采購量和產品銷售量相對較小，因此，原材料盡可能就近采購以減少原料庫存。同樣，產成品也應盡可能就近銷售以縮短庫存周期，減少積壓。生產安排應充分發揮其“船小好掉頭”的特長，嚴格以銷定產、對于應收賬款應提高折扣標準，縮短收賬期，并將收款責任落實到人。
2、優化資本結構，創造良好的外部信用環境。企業發展離不開資金投入，其中負債占相當比例，中小企業尤其如此。中小企業應合理安排資本結構，在企業創立地區，根據其規?；I集必要的資本，或在資本有限的情況下，選擇所能達到的投資規模，同時充分利用職工內部集資，為企業的資本規模擴大提供穩定可靠的資金來源。在日常經營中，中小企業應努力加強內部管理，切實抓好市場開拓、擴大銷售、降低成本，提高企業盈利能力。中小企業實現的稅后利潤盡可能積累，以充實自有資本。這樣，既保持了合理的資本結構，又有利于樹立企業信用形象，取得銀行的信任。
3、穩健理財，科學投資。中小企業強烈的成長意愿與技術開發能力、市場開拓能力及管理能力不足之間的矛盾，決定了其理財思想較大企業要更為穩健，切忌操之過急，盲目擴展。中小企業發展過程中，有兩個經常犯的錯誤：一是將營運資金用于固定資產投資。中小企業由于缺乏外部籌資能力和內部積累能力，其營運資金周轉一般比較緊張，但若經濟比較景氣，并且掌握了適銷對路的產品，中小企業也可能實現較豐厚的利潤。在這種情況下，中小企業經營者往往對營運資金周轉不甚關心，而是急于擴大固定資產投資，這樣做的結果很容易導致營運資金周轉緊張；二是中小企業為避免產品單一情況下的經營風險，力圖通過多樣化投資和多角化經營分散風險。然而，中小企業由于資本規模較小，分散投資很容易導致原有經營專案上營運資金增長、周轉困難，而新的投資專案又不能很快給企業帶來利潤，從而引起企業資金周轉困難。因此，必須首先籌措必要的長期資本，以確保原有經營專案的營運資金周轉不會因新投資專案而受到影響。
4、積累資金，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，最終能成為大企業的為數甚少，中小企業實現發展的關鍵要有財力積累。要抓住有利時機加快發展，擴大規模。當然，財力的積累和規模的擴大只能循序漸進地實現。財力的積累為規模擴大提供資金保證，而規模擴大為新的財力積累又提供更大的實現條件。事實上，當今世界上不少大公司就是通過資本積累與規模擴大交替發展起來的。
5、政府應該為中小企業創造更有利的融資環境。同時，還可以通過金融創新，進一步拓寬中小企業的融資渠道。中小企業的經營規模小，抵御市場風險的能力差，資產經營的能力差，這就決定了它通過市場融資資信是很低的，客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界各國對中小企業的發展都十分重視。筆者認為，各級政府應在以下方面大有所為：（1）在中央和地方財政條件許可下，對符合國家產業政策的科技型、環保型、出口型項目的商業銀行貸款，應予以一定的貼息支持。發揮財政貼息的導向功能，積極引導社會投資。（2）鑒于中小企業普遍資本規模較小、透明度較低、可供擔保品較少的情況，中央和地方財政應加大支持力度，加快擔保公司的發展數量，以及擔保公司的資本規模。在地方財力許可下，對看得準的項目，即能償還貸款本金，有投資回報的中小企業項目，可通過地方所屬相關投資公司，對商業銀行貸款提供擔保；對符合發行企業債券條件的中型企業提供發債擔保。地方政府與其直接投資支持某一個項目，不如通過開設保險公司或與保險公司合作，對轄區內主要面向中小企業提供擔保的擔保公司，發展擔保信用保險，從而以更寬的范圍、更大的倍數間接支持中小企業。（3）理順、拓寬中小企業股權融資渠道，為符合條件的中小企業，尤其是高新技術企業進入資本市場提供條件。解決中小企業融資難的關鍵是建立風險分散與補償機制。只有在出資人能夠分享成功企業高回報的情況下，才可能愿意承受其潛在的高風險。而股權融資本身就是一種風險分散與補償方式。股權融資不僅是中小企業板塊、創業板等場內交易市場的融資，還可在產權轉讓、技術轉讓等權益性場外交易市場進行。
