中小企業(yè)信用建設(shè)范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了中小企業(yè)信用建設(shè)參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫(xiě)作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。我國(guó)企業(yè)當(dāng)中中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的信用主體，但其信用狀況目前卻令人堪憂，如何提升中小企業(yè)的信用已成為當(dāng)前急需解決的問(wèn)題。

一、我國(guó)中小企業(yè)信用缺失表現(xiàn)

中小企業(yè)的信用問(wèn)題一直是企業(yè)界談?wù)摰臒狳c(diǎn)問(wèn)題，企業(yè)的信用缺失主要表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務(wù)、惡意偷稅欠稅、產(chǎn)品質(zhì)量低劣等問(wèn)題，這些問(wèn)題已在一定程度上影響了中小企業(yè)的整體信用形象，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。

(一)融資信用缺失。融資環(huán)節(jié)中的信用主要體現(xiàn)在借入資金的使用及到期款項(xiàng)的歸還。一些中小企業(yè)缺乏對(duì)融資信用的重視，在向銀行借款時(shí)虛列融資項(xiàng)目、虛報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)；借入資金后隨意安排資金使用，違反借款合同；資金到期時(shí)，沒(méi)有積極準(zhǔn)備資金還款，甚至根本沒(méi)有還款打算，嚴(yán)重威脅了銀行信貸資金的安全，也對(duì)企業(yè)的再融資造成了極壞的影響。據(jù)中國(guó)人民銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì)，改制企業(yè)中一半存在逃債現(xiàn)象。截至2003年末，在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等五家商業(yè)銀行開(kāi)戶的62656戶改制企業(yè)，涉及貸款本息5792億元，其中經(jīng)過(guò)金融債權(quán)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的逃債廢債企業(yè)32140戶，占改制企業(yè)貸款本息的31.96％。在逃廢債的企業(yè)中，大型企業(yè)22296戶，占逃廢債總額的69.37％，逃廢金融機(jī)構(gòu)的貸款本息1273億元，占逃廢總額的68.77％；中小型企業(yè)9844戶，占逃廢債改制企業(yè)的30.63％，逃廢金融機(jī)構(gòu)貸款本息578億元，占逃廢債改制企業(yè)貸款本息的31％。

（二）生產(chǎn)信用缺失。生產(chǎn)信用是指生產(chǎn)者不生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品、不欺詐消費(fèi)者。許多中小企業(yè)在生產(chǎn)中只顧眼前利益，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，產(chǎn)品生產(chǎn)缺乏嚴(yán)格的質(zhì)量管理，大量使用劣質(zhì)、有害的原材料，甚至采用非法生產(chǎn)方式，制造假冒偽劣產(chǎn)品。據(jù)國(guó)家工商總局統(tǒng)計(jì)，2004年由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制假售假造成的各種經(jīng)濟(jì)損失至少2000億元。假冒偽劣商品的泛濫，已嚴(yán)重?cái)_亂了生產(chǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序。

（三）商業(yè)信用缺失。商業(yè)信用是指申請(qǐng)借款企業(yè)在合同履約，應(yīng)付款項(xiàng)的清償上能恪守商家的諾言，不失信。我國(guó)中小企業(yè)每年都有大量的商品交易，為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷(xiāo)售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。而中小企業(yè)的商業(yè)信用缺失，卻給采用信用交易方式的企業(yè)造成了極大的損失。據(jù)悉，我國(guó)中小企業(yè)每年訂立的經(jīng)濟(jì)合同大約有40億份左右，但合同的履約率僅有60％左右；每年由于信用問(wèn)題造成的損失高達(dá)6000多億元人民幣。

（四）財(cái)務(wù)信用缺失。財(cái)務(wù)信用是指企業(yè)會(huì)計(jì)結(jié)算規(guī)范，會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可信，資產(chǎn)實(shí)在，無(wú)抽離現(xiàn)金或其他弄虛作假行為。當(dāng)前，由于中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度不夠完善，為追求企業(yè)自身利益，大量的中小企業(yè)都曾作過(guò)假賬、提供過(guò)虛假的財(cái)務(wù)信息，而這些虛假的財(cái)務(wù)信息又進(jìn)一步導(dǎo)致了投資者和債權(quán)人的資金流失。

（五）納稅信用缺失。納稅信用是指企業(yè)能按時(shí)上繳應(yīng)納稅款，無(wú)偷、漏稅等不良記錄。中小企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)利益，減少資金流出，大都采用偷、漏稅的方式少向國(guó)家繳稅；甚至有些企業(yè)采取與審計(jì)機(jī)構(gòu)串通一氣的做法，制造虛假的財(cái)務(wù)信息，少向國(guó)家納稅或者根本不納稅。

二、我國(guó)中小企業(yè)信用缺失原因分析

中小企業(yè)信用缺失產(chǎn)生的原因很多，既有體制上的原因，又有企業(yè)自身的原因，概括起來(lái)包括以下幾個(gè)方面：

（一）缺乏信用信息的共享機(jī)制。信息不對(duì)稱(chēng)，往往導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信方頻頻得手。我國(guó)社會(huì)信用信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象比比皆是。

1、缺乏規(guī)范的信息搜集渠道。我國(guó)信用信息數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開(kāi)放度很低，國(guó)家對(duì)征信數(shù)據(jù)的開(kāi)放與使用沒(méi)有明確的法律規(guī)定，政府部門(mén)和一些專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)掌握的可以而且應(yīng)該公開(kāi)的信用信息沒(méi)有合法開(kāi)放，個(gè)人和企業(yè)很難獲得相關(guān)的信息。

2、信用中介機(jī)構(gòu)規(guī)模過(guò)小。目前我國(guó)社會(huì)信用中介服務(wù)市場(chǎng)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)分散，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)基本處于無(wú)序狀態(tài)，沒(méi)有發(fā)揮對(duì)信用行為的獎(jiǎng)懲作用。一方面因?yàn)樾庞弥薪槭袌?chǎng)供需嚴(yán)重不足，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品意識(shí)；另一方面信用信息的采集有很多障礙。因而，我國(guó)難以依靠商業(yè)化、社會(huì)化并且公正、獨(dú)立的信用調(diào)查、征信、資信評(píng)估等方式提高社會(huì)信用信息的對(duì)稱(chēng)程度。

（二）缺乏明晰的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。明晰的產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)行為最大的影響在于提供了內(nèi)在的約束、激勵(lì)機(jī)制。產(chǎn)權(quán)清晰使得企業(yè)擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán)，有動(dòng)力維持企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，維護(hù)企業(yè)信用；而產(chǎn)權(quán)混亂或產(chǎn)權(quán)模糊，企業(yè)不僅沒(méi)有動(dòng)力去追求信用，甚至?xí)室馄茐男庞谩Ｓ纱丝梢?jiàn)，信用制度是以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，只有產(chǎn)權(quán)明晰，才能保證社會(huì)信用體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）國(guó)家缺乏專(zhuān)門(mén)的信用方面的立法和執(zhí)行體系。法律措施是社會(huì)信用機(jī)制賴以維持和運(yùn)行的保障。轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)的信用法制建設(shè)還處于摸索階段，社會(huì)沒(méi)有完全步入法制化的軌道。國(guó)家還沒(méi)有一套公布實(shí)行的規(guī)范中小企業(yè)信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規(guī)，但是都很不完善，效力發(fā)揮甚微。在信用制度比較發(fā)達(dá)的美國(guó)，已經(jīng)形成如《公平信用報(bào)告法》、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》等16項(xiàng)生效的信用管理法律。我國(guó)信用法律制度的不健全使社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低、收益大。

（四）缺乏信用文化環(huán)境。長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，一切依靠計(jì)劃調(diào)撥，用不著講信用。因此，許多企業(yè)管理者自身的信用觀念非常淡漠，一些企業(yè)在向銀行借錢(qián)時(shí)就根本沒(méi)有還款打算。在這種思想支配下，社會(huì)主體普遍缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的守信意識(shí)和信用道德理念，整個(gè)社會(huì)沒(méi)有真正樹(shù)立起以“講信用為榮、不講信用為恥”的信用道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（五）缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度和管理制度。在正常情況下任何一個(gè)企業(yè)應(yīng)把信用管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的靈魂。但我國(guó)多數(shù)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，普遍缺乏健全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度；而中小企業(yè)則或因避稅不愿建立規(guī)范的信用管理制度，或因家族式管理不會(huì)建立信用管理制度，導(dǎo)致中小企業(yè)信用嚴(yán)重缺失。

（六）缺乏懲罰機(jī)制，導(dǎo)致失信成本過(guò)低。由于我國(guó)信用方面的法律不健全，大量處于罪與非罪、刑事與民事之間的失信行為，往往得不到相應(yīng)的處罰，失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。社會(huì)沒(méi)有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播。失信行為得不到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)懲罰和道德懲罰。政府對(duì)信用領(lǐng)域監(jiān)管薄弱，對(duì)從事企業(yè)信用服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)缺乏監(jiān)管，進(jìn)一步造成虛假信息盛行。

三、我國(guó)中小企業(yè)信用建設(shè)對(duì)策

要解決中小企業(yè)信用缺失問(wèn)題，必須把構(gòu)筑企業(yè)信用制度的體制基礎(chǔ)擺在首位，主要做好以下幾方面工作：

（一）加強(qiáng)中小企業(yè)信用服務(wù)體系建設(shè)

1、建立信用信息管理制度。鑒于信用信息分散的實(shí)際，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)采取行政的方法，由政府制定企業(yè)信用信息管理辦法，指定一個(gè)部門(mén)如工商部門(mén)進(jìn)行信用信息管理，負(fù)責(zé)收集分散在銀行、工商、司法、稅務(wù)等部門(mén)的信息。其他部門(mén)承擔(dān)提供采集信息的責(zé)任，協(xié)同建立起完整的企業(yè)信息數(shù)據(jù)。這些信用信息通過(guò)規(guī)范的程序進(jìn)行披露或接受查詢，發(fā)揮其利用價(jià)值。

2、實(shí)行企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度。信用評(píng)級(jí)制度的實(shí)施，有利于信息使用各方對(duì)企業(yè)的信用情況有一個(gè)客觀的了解。在當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)中，僅有39％參加過(guò)資信評(píng)估，其中80％以上的中小企業(yè)評(píng)級(jí)結(jié)果在BBB級(jí)以下；30％以上的中小企業(yè)評(píng)級(jí)甚至在B級(jí)以下；更有61％的中小企業(yè)甚至沒(méi)有參加過(guò)資信評(píng)估，沒(méi)有任何的資信記錄。而在中小企業(yè)貸款未批準(zhǔn)的原因中，企業(yè)信用方面存在的問(wèn)題又是居于各類(lèi)原因的首位，其中欠息、貸款逾期、逃廢債、挪用貸款等占到了總數(shù)23.6％之多。信用管理機(jī)構(gòu)成立后，首先根據(jù)收集的信用信息，建立企業(yè)的信用記錄；其次，依據(jù)這些記錄，會(huì)同銀行、工商、稅務(wù)、司法等部門(mén)對(duì)企業(yè)的綜合信用度進(jìn)行客觀評(píng)級(jí)。

3、有步驟地組建信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)。在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等條件還不成熟的情況下，可由政府大部分出資或引資組建中介公司。該機(jī)構(gòu)逐步接收信用管理機(jī)構(gòu)的職能，并逐漸吸引社會(huì)資本注入和購(gòu)買(mǎi)政府的出資，使信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)完全市場(chǎng)化，達(dá)到以市場(chǎng)化的運(yùn)作來(lái)保障信用信息的科學(xué)價(jià)值。

（二）加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。重塑企業(yè)信用必須加快產(chǎn)權(quán)制度改革，理順產(chǎn)權(quán)所屬，將中小企業(yè)改造成為產(chǎn)權(quán)明晰的市場(chǎng)主體，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任；同時(shí)，防止相關(guān)人員利用公司治理的漏洞進(jìn)行失信舞弊。

(三)加強(qiáng)信用法制建設(shè)。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在法制上的誠(chéng)信經(jīng)濟(jì)。國(guó)家應(yīng)盡早制定出臺(tái)《政府公共信息開(kāi)放條例》、《個(gè)人征信管理?xiàng)l例》、《企業(yè)信用征集促進(jìn)條例》、《商業(yè)賬務(wù)催收管理辦法》。現(xiàn)行的《合同法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《擔(dān)保法》、《檔案法》、《保密法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《民法通則》、《公司法》、《民事訴訟法》、《刑法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等法律法規(guī)條文中，仍有與建立信用體系相沖突的內(nèi)容，急需進(jìn)行修改和重新解釋。

（四）營(yíng)造良好的社會(huì)信用氣氛。首先要從思想認(rèn)識(shí)的源頭上抓起，加強(qiáng)全民信用意識(shí)的教育，狠抓個(gè)人信用建設(shè)，使每一個(gè)人都認(rèn)識(shí)到不講信用是對(duì)自身品質(zhì)的危害。重新樹(shù)立起“一諾千金”、“誠(chéng)信為本”、“有借有還，再借不難”等良好信用意識(shí)和觀念。

（五）建立失信約束、懲罰機(jī)制。政府部門(mén)除對(duì)企業(yè)失信行為依法實(shí)施處罰外，還要對(duì)失信企業(yè)行為采取聯(lián)動(dòng)約束機(jī)制。對(duì)有不良信用記錄的企業(yè)，通過(guò)公開(kāi)的信用信息系統(tǒng)，將企業(yè)失信行為向社會(huì)進(jìn)行公開(kāi)，加大失信懲戒機(jī)制的作用力度。聯(lián)合工商、稅務(wù)、銀行、司法等相關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)的失信行為進(jìn)行懲治，加大其失信成本。